劳务费个税计算器2021计算器？出口不予抵扣税额是如何计算出来的？
内容导航：
Q1：劳务派遣公司收费是怎么计算的？
根据规定派遣公司和企业不得向劳务工收取任何费用。劳务公司收取的是用工企业的服务管理费，是正规合理的收费。至于劳务公司具体的收费标准是根据企业需要员工的岗位、工作强度、招聘难度综合报价，由双方协商确定。
温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。
应答时间：2021-04-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
一般来讲派遣公司每个项业务都有劳务公司的收费标准， 劳务公司不得克扣用工单位按照派遣协议支付给劳务工的劳动报酬，劳务工派遣公司和用工单位不得向被劳务工收取费用。正规的劳务公司如金柚网只会和用工单位签订合法正规的劳务派遣协议。劳务公司派遣公司收取的是用工单位的劳务服务管理费，是正规合理的收费。
劳务派遣公司向用工单位收取的是管理费服务费，不同地区地域以及不同的公司收费的标准不一样，劳动派遣管理费用要看人数而定，来确定收费，具体的收费标准是公司根据企业需要员工的岗位、工作强度、招聘难度综合报价，劳务公司的收费标准由双方协商确定。
收费
Q2：出口不予抵扣税额是如何计算出来的
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
企业生产直接出口的货物中，购买中国国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理；纳税人应单独核算出口货物的进项税额不能单独核算或为分不清出口货物进项税额的。
按下列公式计算：
出口货物不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月出口免税货物销售额÷当月全部销售额）
1，企业生产直接出口的货物中，购买中国国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理；纳税人应单独核算出口货物的进项税额不能单独核算或为分不清出口货物进项税额的，按下列公式计算：
出口货物不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月出口免税货物销售额÷当月全部销售额） 2，企业出口货物免抵退税申报流程第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。
第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入-出口销售收入（免抵退出口销售额）
第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出口报关单数据提交至税务机关。
第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。
第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件 贷：应付账款（预付账款、银行存款），进料退运业务以负数记账。
第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。
第七步 出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入D（限委托出口的货物录入）。
第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。
第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。
第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致）。申报录入操作方法同第七步。
第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。
第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。
第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致）。
第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。
第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。
第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十一步操作）
第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。
第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第十九步 打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》，打印一式二份。
第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。
第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。
第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应缴增值税（进项税转出）。
第二十三步 手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》
第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》
第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”， 打印“增值税纳税申报表录入数据”表。
第二十六步 申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可（不得人工修改数据）。
第二十七步 生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第二十八步 打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。
第二十九步 到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。
第三十步 打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。
第三十一步 打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。
第三十二步 装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册（其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》）。
第三十三步 装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证（只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单）。
第三十四步 持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。
第三十五步 根据当期申报汇总表的应退税额（第24行）做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）。
第三十六步 出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。
附：出口退税申报软件安装更新
1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统（下载到计算机根目录下），然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。
2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库（下载到计算机根目录下），然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2) 进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。
3、更新退税申报系统。当出口退税申报系统版本升级时，应先将原退税申报系统数据进行备份，选择系统维护-系统数据备份界面，即可完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统，安装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。选择系统维护-系统备份数据导入界面，在旧系统路径下查找最新备份文件，按提示即可完成备份数据导入。
1，企业生产直接出口的货物中，购买中国国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理；纳税人应单独核算出口货物的进项税额不能单独核算或为分不清出口货物进项税额的，按下列公式计算：
出口货物不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月出口免税货物销售额÷当月全部销售额） 2，企业出口货物免抵退税申报流程第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。
第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入-出口销售收入（免抵退出口销售额）
第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出口报关单数据提交至税务机关。
第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。
第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件 贷：应付账款（预付账款、银行存款），进料退运业务以负数记账。
第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。
第七步 出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入D（限委托出口的货物录入）。
第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。
第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。
第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致）。申报录入操作方法同第七步。
第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。
第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。
第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致）。
第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。
第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。
第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十一步操作）
第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。
第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第十九步 打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》，打印一式二份。
第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。
第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。
第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应缴增值税（进项税转出）。
第二十三步 手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》
第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》
第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”， 打印“增值税纳税申报表录入数据”表。
第二十六步 申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可（不得人工修改数据）。
第二十七步 生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第二十八步 打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。
第二十九步 到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。
第三十步 打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。
第三十一步 打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。
第三十二步 装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册（其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》）。
第三十三步 装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证（只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单）。
第三十四步 持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。
第三十五步 根据当期申报汇总表的应退税额（第24行）做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）。
第三十六步 出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。
附：出口退税申报软件安装更新
1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统（下载到计算机根目录下），然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。
2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库（下载到计算机根目录下），然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2) 进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。
3、更新退税申报系统。当出口退税申报系统版本升级时，应先将原退税申报系统数据进行备份，选择系统维护-系统数据备份界面，即可完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统，安装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。选择系统维护-系统备份数据导入界面，在旧系统路径下查找最新备份文件，按提示即可完成备份数据导入。
出口销售收入（征税率-退税率）
去办理免抵退税审批，网上百度税务局网站的办理地址，你是那个城市的？ 或者12366咨
Q3：增值税的计算方法
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
1、一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
基本示例：
A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
应纳税额=3400-1700=1700
2、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
扩展资料：
一、起征点
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。
1、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。
2、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
二、税制改革
中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。
第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。
第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。
第三次改革，把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。
参考资料来源：百度百科－增值税
原发布者:萧萧轩辕的天下
1、增值税增值税=不含税价*17%=含税价/（1+17%）*17%不含税价=含税价/（1+17%）如果一张增值税发票，价税合计100元，则货价为100/1.17=85.47，增值税为100/1.17*0.17=14.53元。对于一般纳税人，应交增值税＝销项税额－进项税额销项税额＝不含税销价×17％＝含税销售价÷（1＋17％）×17％进项税额＝不含税进价×17％＝含税进价÷（1＋17％）×17％2、小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率3、消费税：因为消费税是价内税税包含在价格里。应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）4、营业税应纳税额=营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]一、交通运输业陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运3%二、建筑业建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业歌厅、舞厅、OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%七、服务业代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权非专利技术、
一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
扩展资料：
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。
参考资料：搜狗百科-增值税
一、一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额
二、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
扩展资料：
增值税分为直接计算法和间接计算法两种类型。
一、直接计算法
1．加法，是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加，求出全部增值额，然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法，实际应用的可能性很小，甚至不可能。
这是因为：（1）由于企业实行的财务会计制度不同，致使确定增值项目与非增值项目的标准也不尽相同，在实际工作中容易造成争执，难于执行。
（2）增值额本身就是一个比较模糊的概念，很难准确计算。如企业支付的各种罚款、没收的财物或接收的捐赠等是否属于增值额有时难以确定。
2．减法，是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额，然后再依率计算增值税，这种方法又叫扣额法。
当采取购进扣额法时，该计算方法同扣税法没有什么区别，但必须有一个前提条件，即只有在采用一档税率的情况下，这种计算方法才具有实际意义，如要实行多档税率的增值税制度，则不能采用这种方法计税。
二、间接计算法
所谓间接计算法是指不直接根据增值额计算增值税，而是首先计算出应税货物的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。
由于这种方法是以外购项目的实际已纳税额为依据，所以又叫购进扣税法或发票扣税法。这种方法简便易行，计算准确，既适用于单一税率，又适用于多挡税率，因此，是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。
参考资料：百度百科——一般纳税人增值税税额
参考资料：百度百科——增值税计税方法
Q4：劳务派遣公司收费是怎么计算的？
根据规定派遣公司和企业不得向劳务工收取任何费用。劳务公司收取的是用工企业的服务管理费，是正规合理的收费。至于劳务公司具体的收费标准是根据企业需要员工的岗位、工作强度、招聘难度综合报价，由双方协商确定。
温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。
应答时间：2021-04-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
一般来讲派遣公司每个项业务都有劳务公司的收费标准， 劳务公司不得克扣用工单位按照派遣协议支付给劳务工的劳动报酬，劳务工派遣公司和用工单位不得向被劳务工收取费用。正规的劳务公司如金柚网只会和用工单位签订合法正规的劳务派遣协议。劳务公司派遣公司收取的是用工单位的劳务服务管理费，是正规合理的收费。
劳务派遣公司向用工单位收取的是管理费服务费，不同地区地域以及不同的公司收费的标准不一样，劳动派遣管理费用要看人数而定，来确定收费，具体的收费标准是公司根据企业需要员工的岗位、工作强度、招聘难度综合报价，劳务公司的收费标准由双方协商确定。
收费
Q5：销售后增值税该如何计算？
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
增值税计算方法增值税税率目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》
方法销项税额=销售额×税率
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
例子：
销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元
设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元
购进A商品时，每件支付60元（含税），总金额为100*60=6000元（含税），应化成不含税为：6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.
以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.
但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:
应纳增值税税额=销项税额-进项税额
=1360-871.79
=488.21元
备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可)
企业要自已开具增值税发票，企业必须具备一般纳税人资格，对符合什么条件的企业才可以申请一般纳税人资格呢？具体如下：
（1）从事货物生产式提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税的销售额在100万元以上；
（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税的销售额在180万元以下
（3）会计核算健全。指能准确计算销项税额和进项税额
（4）有会计从业资格证的会计人员
如果你公司的工业制造企业，年应纳增值税的销售额要达到100万元以上；如果你公司是商业企业，年应纳增值税的销售额要达到180万元以上，才可能被认定为一般纳税人。这是最重要的条件