劳务派遣公司计税方法?南京建筑劳务公司小规模的税都有多少?

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• 劳务派遣单位小规模纳税小规模简易计税36个月内可以变更嘛？
• 建筑劳务公司税交税地点是按什么原则
• 一般纳税建筑劳务公司增值税是按参照劳务派遣的差额交11%.还是直接按3%计税呢
• 工程项目内的劳务部分造价在开建筑工程增值税时可以分开计税吗
• 南京建筑劳务公司小规模的税都有多少？

Q1：劳务派遣单位小规模纳税小规模简易计税36个月内可以变更嘛？

小规模纳税人都是执行的简易计税方式。

如果想变更为一般纳税人，没有规定不允许。

我会继续学习，争取下次回答你

Q2：建筑劳务公司税交税地点是按什么原则

现在是同一县市区的在注册地缴纳。跨区的在劳务发生地缴纳。

一般纳税人劳务派遣公司适用6%增值税税率或者适用5%征收率；对于小规模纳税人适用3%征收率；建议贵公司从整体税负（两个公司）和企业利润（主要是劳务公司）的角度综合计算筹划。

政策依据：

1、依据（财税【2016】47号）

经研究，现将营改增试点期间劳务派遣服务等政策补充通知如下：

劳务派遣服务政策

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积...一般纳税人劳务派遣公司适用6%增值税税率或者适用5%征收率；对于小规模纳税人适用3%征收率；建议贵公司从整体税负（两个公司）和企业利润（主要是劳务公司）的角度综合计算筹划。

政策依据：

1、依据（财税【2016】47号）

经研究，现将营改增试点期间劳务派遣服务等政策补充通知如下：

劳务派遣服务政策

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

Q3：一般纳税建筑劳务公司增值税是按参照劳务派遣的差额交11%.还是直接按3%计税呢

选择一般计税法的一般纳税人企业税率11%，选择简易计税法的一般纳税人企业税率3%。

Q4：工程项目内的劳务部分造价在开建筑工程增值税时可以分开计税吗

合同总承包价款，是含税价款。合同总承包企业不能就单项工程项分开计税开具销项发票。

一般纳税人：

（1）选择一般方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为6%。

（2）选择差额征收（必须同时适用按5%税率的简易计税办法）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。

小规模纳税人：

（1）选择一般方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为3%。

（2）选择差额征收（必须同时适用按5%税率的简易计税办法）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。

小结：选择差额征收的必须同时采用简易计税方法，简易计税的税率为5%税率。

Q5：南京建筑劳务公司小规模的税都有多少？

建筑业清包的话增值税税率为3%，这里注意连续12个月的销售额不要超过500万就好，否则会被认定为一般纳税人，虽然一般纳税人建筑清包可以选择按3%税率简易计税，但是相比小规模纳税人，其对于账簿和申报等要求更为严格。至于所得税方面，如果是个人独资企业的话只交个人所得税，如果是一人有限责任公司要交企业所得税和个人所得税，虽然多缴了一个企业所得税，但是由于现在国家扶持小微企业优惠政策非常好，如果需要开发票的话，建议还是以有限公司形式办理业务比较划算。

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为11%）

2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%

6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。