个人给公司提供劳务如何开票纳税（请问2008年12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本时，借方科目为什么是预收账款，谢谢）
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Q1：结转成本的会计分录怎么做
一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。
包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。
二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；
对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。
一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：
先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。
在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。
一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。
在结转成本时，应根据“主营业务成本计算单”作如下分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品──×××
对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式。
月终，为计算出销售商品的实际成本，必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。
（1）综合差价率计算法；
（2）分类差价率计算法（或柜组差价率计算法）；
（3）盘存商品进销差价率计算法。
扩展资料：
账务处理：
（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。
已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。
（二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
（三）根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记本科目。
（四）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
参考资料来源：百度百科——主营业务成本
Q2：请问2008年12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本时，借方科目为什么是预收账款，谢谢
这个题目说明不使用应收账款科目
正常的处理是；
借：应收账款 200
预收账款 3000
贷：其他业务收入 3200
因为往来帐有双重性质 根据余额方向确定是债权还是债务
甲企业预收
借：银行存款 3000
贷：预收账款 3000
预收账款贷方余额3000 表示债务
年末计算收入时应为
借： 预收账款3200
贷：其他业务收入 3200
预收账款出现借方余额200（3200-3000） 表示A企业债权 想做重分类的分录就是
借：应收账款200
贷:预收账款200
应付账款在借方是表示已付的货款 月底结转 仓库入库 借库存商品 贷应付账款——错。
应付账款在借方是表示支付的货款，这是对的。
月底结转——与应付账款无关。这是错的
仓库入库 借库存商品 贷应付账款——这也是对的。
月底结转 仓库入库 借库存商品 贷应付账款——连起来看，也不对。仓库入库，以到货时间为入库时间，与是否是月底无关
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Q3：如果企业是提供服务的，结转成本应该怎么做分录呢？借：主营业务成本，贷方应该记什么啊？麻烦各位知道的
如果是服务行业，你可以不用计提成本。
偶尔发生的服务所产生的实物成本，可以直接 借 主营业务成本，贷记 现金/银行
服务行业的成本，基本就是销售费用、管理费用、财务费用中列至的金额。
服务行业一般不存在库存商品，所以一般不需要结转成本。
服务行业主营业务成本核算内容包括：
1．本科目核算企业从事对外服务发生的各项支出，包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品费、职工教育经费、业务招待费、会费、营业税及附加、其他税金、职工待业保险费、劳动保险费、职业风险基金计提、职工住房基金计提、存货盘亏处理和其他业务支出。
2．各项业务支出除了规定可以预提或待摊的以外，应于实际发生时记帐。实际支付、分摊和预提各项业务支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“累计折旧”、“待摊费用”、“递延资产”、“预提费用”、“应付工资”、“应交税金”、“应付福利费”、“其他应付款”、“职业风险基金”、“职工住房基金”、“待处理财产损失（溢余）”等科目。
期末结帐时，应将本科目余额结转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。
3．本科目应按业务支出项目设置明细科目
在结转成本中， 借方：主营业务成本和贷方：库存现金是不可能出现在同一分录中；
产成本结转到产成品，产成本再结转到主营业务成本
借：产成品
贷：生产成本
借：主营业务成本
贷：产成品
借：本年利润
贷：主营业务成本
Q4：提供技术服务费发票，成本怎么结转 分录怎么做
开出技术服务费发票会计分录
借：应收账款、预收账款、银行存款或库存现金
贷：主营业务收入
由于个人提供技术服务，属于劳务服务费范畴内，所以需要交纳个人所得税和增值税及增值税附加。
个人所得税征税内容包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，经营活动取得的所得，个体工商户的生产、经营所得，特许权使用费所得，红利所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，财产转让所得，财产租赁所得，其他所得。
扩展资料
1．如果企业是一般纳税人，账务处理如下：
借：管理费用——服务费
应交税费——应交增值税——进项税
贷：银行存款
2．如果企业是小规模纳税人，账务处理如下：
借：管理费用——服务费
贷：银行存款
技术服务费按照业主要求，企业派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员、专家、教授或管理人员，为承担项目的技术指导、咨询，提供设计文件、技术资料，进行可行性研究，参与管理等，因此，按照合同或者协议规定向业主收取技术服务费这项业务。
Q5：常用会计分录大全的第四章
固定资产
⒈增加 （如是旧的，则以净值入帐）
①购置
I购入不需安装的固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
II购入需安装的固定资产
i购入
借：在建工程
贷：银行存款
ii领用安装材料、支付工资
借：在建工程
贷：原材料
应交税金－增–进转出
应付工资
iii交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
②投资者投入
借：固定资产(投资双方确认价)
贷：实收资本
③接受捐赠
借：固定资产（单据金额+税费）
贷：银行存款（支付的相关税费）
资本公积－接受捐赠非现金资产准备
递延税款（单据金额×33%）
注：接受旧的固定资产捐赠或投资，不在账面反映折旧；若接受的捐赠或投资的固定资产含有原安装成本应从原值中剔除，新安装成本应加上。
④经营租入（见后）
⑤融资租入（见后）
⑥自行建造
I自营工程
i购入工程物资
借：工程物资（含税金）
贷：银行存款
ii领用工程物资
借：在建工程
贷：工程物资
iii领用本企业产品
借：在建工程 －自营工程
贷：库存商品
应交税金－增（销）
iv领用安装材料
借：在建工程
贷：原材料
应交税金－增–进转出
v支付工程人员的工资、福利费
借：在建工程
贷：应付工资/应付福利费
vi辅助生产车间提供的劳务支出
借：在建工程
贷：生产成本－辅助生产成本
vii工程借款利息支出（见借款费用）
viii交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
ix剩余工程物资转作企业存货
借：原材料
应交税金－增（进）
贷：工程物资
A、在达到预定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本
B、报废或损毁时, 如工程项目尚未完工，净损失计入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程项目全部报废或毁损, 净损失计营业外支出。
II出包工程
i预付、补付工程款
借：在建工程
贷：银行存款
ii交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
⑦无偿调入
借：固定资产
贷：资本公积－无偿调出固定资产（净值）
银行存款（相关费用）
2．减少
只有盘亏不通过“固定资产清理”核算
①投资转出
借：长期股权投资
贷：固定资产清理（该科目余额）
银行存款/应交税金（相关税费）
②捐赠转出
借：营业外支出－捐赠支出
贷：固定资产清理（该科目余额）
③报经批准无偿调出（如调出发生的净损失）
借：资本公积－无偿调出固定资产
贷：固定资产清理
⑤出售、报废、毁损
i固定资产转入清理
借：固定资产清理（净值）
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产（原值）
ii支付清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
iii出售收入、残料和保险公司或过失人赔款处理
借：银行存款/原材料/其他应收款
贷：固定资产清理
iv出售后应缴纳的营业税
借：固定资产清理
贷：应交税金–应交营业税（售价×5%）
v结转净损失（或净收益）
借：营业外支出–处置固净损失（正常经营）
营业外支出–非常损失（非正常原因）
长期待摊费用（筹建期间发生的）
贷：固定资产清理
3．固定资产折旧
i计提折旧
借：管理费用
制造费用
其他业务支出（经营租赁）
贷：累计折旧
ii出售、报废清理、盘亏而减少固定资产时需转销已提取的折旧额
借： 累计折旧
贷：固定资产
注：企业对未使用，不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用（不含更新改造和因大修理停用的固定资产）。企业因执行《企业会计准则－固定资产》而对未使用，不需用固定资产由原不计提折旧改为计提折旧，此项会计政策变更应当采用追溯调整，调整期初留存收益和相关项目。
4．固定资产的后继续支出p113－114
（1）费用化的后续支出
如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说大修和日常修理），应在发生时确认为管理费用、制造费用，不再通过待摊费用（长期待摊费用）、预提费用处理。
（2）资本化的后续支出：
①延长固定资产的使用寿命
②使产品质量实质性提高
③使生产成本实质性降低
如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说的改良支出），应计入固定资产价值，增计金额不应超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额计入）
（3）固定资产的改扩建
i注销原固定资产
借：在建工程
累计折旧
贷：固定资产
ii支付改、扩建工程费用同自营工程
借：在建工程
贷：银行存款
iii残料变价收入
借：银行存款
贷：在建工程
iv工程完工，交付使用，增加固定资产价值
借：固定资产
贷：在建工程
5．固定资产的盘盈、盘亏
①盘盈
i经清查确认为盘盈时
借：固定资产（市价－折旧损耗）
贷：待处理财产损溢
ii报批后转销
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入–固定资产盘盈
②盘亏
i经清查确认为盘亏时
借：待处理财产损溢
累计折旧（账面值）
固定资产减值准备
贷：固定资产（账面原值）
ii报批后转销
借： 营业外支出–固定资产盘亏
贷：待处理财产损溢
7．固定资产的期末计价（略）
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