劳务派遣增值税差额征税?你好老师,劳务派遣服务一般纳税人开几个点的发票?
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Q1:你好老师,劳务派遣服务一般纳税人开几个点的发票
建筑劳务是9%,一般的劳务可能是6%,如果是修理劳务就是13%另外劳务派遣公司还有简易征税率是5%。提供劳务派遣服务的一般纳税人可以选择一般计税方法,按照收取的全部价款,依照6%的税率计算缴纳增值税。
同样的,一般纳税人又可以选择差额征税方式,以收取的价款,扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及公积金后的余额为销售额,依照5%的征收率计算缴纳增值税。
劳务派遣公司不可以开一般纳税人三个点的专用发票的。一般计税方法,一般纳税人的税率为6%,小规模纳税人的税率为3%,差额计税方法,无论是一般纳税人还是小规模纳税人开具的税率都是5%。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证,发票只能证明业务发生了,不能证明款项是否收付。
Q2:请问劳务费发票的税率是多少?
按照劳务发票的规定,营改增后个人开劳务费发票税率是3%。如果需要开具的话,可以向国税局申请代开,同时需要缴纳一定的增值税。
1、劳务发票税率
国税局代开个人劳务发票,是按照3%征收率,在开具的时候还需要缴纳增值税和一些附加税。如果是单位帮忙到国税局代开,原则上只是帮付行为,纳税人还是付出劳务需要开发票的人。不过这里有个注意事项,那就是分税前和税后。如果报酬是税前的话,个人和单位属于一个性质,开发票没有任何区别。如果是税后的话,单位就要承担税费。具体还是看情况,一般情况下报销没有任何差别。
2、个人如何开劳动发票
很多人没接触过发票这个东西,一旦自己申请的话,会感觉非常麻烦。其实流程并不像我们想得那么复杂,只要懂电脑就能申请。
第一步:登录当地所在的省电子税务局官网,没有注册就按照要求注册;
第二步:进入个人办税界面,点击增值税普通发票代开,然后填写自己的相关信息;
第三步:检查填写的信息,确认无误后提交保存。虽然相关介绍中是3%的税率,但是在申请的时候可能会出现上浮,达到3.5%左右,具体以申请界面为准。
3、如何区分工资和劳务报酬
很多人对工资薪金和劳务报酬分不清,不知道自己的劳动属于哪一种。其实想要分清这两个词很简单,主要是看有没有劳动关系。我们在找工作的时候,一般都需要按照《劳动法》签订一个劳动合同,可以享受到法律规定的权利,尤其是社会保险,是法律规定必须缴纳的。而劳务报酬就没有这种关系,仅仅受到《合同法》的约束,用人单位也不用帮忙缴纳社会保险。
Q3:劳务公司劳务派遣发票的税率多少
劳务公司劳务派遣发票的税率是5%。
1、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定。
以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用。
扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定。
以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用。
扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
扩展资料:
劳务输出税率:
主要看业务实质、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容:适用税率6%;
差额简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)营改增后,所谓的“劳务”(传统劳务,不是营改增中劳务概念)的增值税适用税率/征收率:
1、劳务派遣服务(含安保服务)
一般计税方法(适用一般纳税人);
简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人):适用征收率3%;
政策依据.其他以外的“劳务”(比如修理修配、咨询劳务等)
一般计税方法(适用一般纳税人):适用税率17%/6%,提供的“劳务”属于财税(2016)36号文件规定《销售服务:适用征收率5%。
2、建筑业劳务
一般计税方法(适用一般纳税人):适用税率11%;
简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人):财税(2016)36号;
简易计税方法(适用小规模纳税人):适用征收率3%;
个人名义去税务局开劳务费发票:
1、去税务局开个人劳务发票,只缴纳个人所得税。不足4000元的,扣减800的免征额,超过4000的,扣减20%的免征额。
2、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的;超过5万元的部分,加征十成,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成。
参考资料来源:百度百科-劳务派遣
Q4:劳务派遣开增值税发票最高能开几个点
劳务派遣开增值税发票最高能开六个点。
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。支付给个人的劳务,因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票,实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体,因为这个独立体不是公司或个体户,所以需要代开发票。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
Q5:纳税人提供劳务派遣服务适用的增值税税率是多少?
关于纳税人在劳务派遣方面的税率是多少?
首先我们需要判定纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人,以下根据纳税人两种情况来说明:
一、一般纳税人劳务派遣税率
1、按销售额缴纳
一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法6%的税率计算缴纳增值税。若有对应进项,则可以进行相应抵扣,实际缴纳增值部分税额。
2、按差额缴纳
一般纳税人以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、五险一金等后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
二、小规模纳税人劳务派遣税率
1、按销售额缴纳
小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。若有对应进行则可以抵扣!
2、按差额纳税
小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、五险一金等后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
值得提醒的是:
选择差额纳税的纳税人,如果向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利及五险一金等费用,还是需要开具发票的,但是不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。