劳务派遣公司（一个劳务施工企业因为施工需要购进材料应当怎样写会计分录）
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Q1：从胜利工厂购入A材料5000千克，买价50000元，增值税进项税额8500元，代垫运杂费1000元，款项用银行存款支
运杂费计入材料入账价值，增值税进项税单记
借 原材料 50 000+1 000=51 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 8 500
贷 银行存款 59 500
运杂费计入材料入账价值，增值税进项税单记
借 原材料 51 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 8 500
贷 银行存款 59 500
增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。
进项税是企业在购进货物时，购进发票上注明的税额。
销项税是企业销售货物中，销售发票中注明的税款！
开发票的单位是做销项的，购货方才是做进项的。
增值税发票每天都能开的，没有日期限制，不过月底过后要抄税才能再开票。
比如说今天是月初第一天，只要抄税后就能开发票。
如果不是很急着开发票的话，一般会等到抄税、报税、清卡之后再开发票。
如果急着开发票的话，月初第一天就可以先抄税，接着就可以开发票。并不影响报税和清卡。
Q2：一个劳务施工企业因为施工需要购进材料应当怎样写会计分录
如果用银行支付
借：库存材料
货：银行存款
如果用现金支会
借：库存材料
货：现金
如果已购入材料，但未付款
借：库存材料
货：应付帐款 XX公司
付款的时候
借：应付帐款 XX公司
货：银行存款
借：现金或银行存款 10000
贷：其他业务收入 10000
借：其他业务支出 500
贷：应缴税费 500
Q3：购进商品用于劳务成本支出的税务问题
购入商品的原材料的进项税是增值税，只能在销售时也是增值税的时候才能抵扣。如销售时开的是营业税发票，就无法抵扣了。只能进成本了。
这个问题会在“营改增”后得到解决。
普通发票就不能抵税，那就只能进入成本
再看看别人怎么说的。
Q4：劳务现金支付率怎么理解呢？
企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。
已支付采购商品或劳务的现金占所有应支付采购商品或劳务的比例。主要反映现金流出量
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产×100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额×100%。
（2）偿债能力：
1、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债×100%。
2、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债×100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其它流动资产。
3、担保比例小于0.5为好。担保比率=对外担保额度/公司净资产。
4、现金比率大于30%.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：
1、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
2、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
（4）经营能力：
1、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100%
2、应收账款周转速度应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2。
3、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：
1、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）×100%=（销售收入-销货成本-管理费-销售费）/销售收入×100%。
2、净资产收益率中小企业应大于5%.一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
3、利息保障倍数应大于400%
利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）。
从字面上理解：已支付采购商品或劳务的现金占所有应支付采购商品或劳务的比例。
主要反映现金流出量
楼下说的挺全面
劳务报酬所得应纳税额的计算
劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表
劳务报酬所得适用税率表
级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过2万元的 20 0
2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000
3 超过5万元的部分 40 7 000
劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%
劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
Q5：增值税一般纳税人购进货物用于下列（ ）,其进税额可从销项税额中扣除 A在建工程B集体福利c免税项
参考答案：C D
取得增值税扣税凭证，但不得作为进项税额抵扣的六种基本情况：
1．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
2．非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
3．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
4．国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
5．上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
6．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计另外，纳税人购进货物或应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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