劳务派遣服务差额纳税收入确认？营改增后差额征收简易税额怎么计算？
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Q1：营改增后差额征收简易税额怎么计算
一、营改增后差额征收简易税额的计算方法见以下：
1、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
（1）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
2、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
二、简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
1、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
Q2：劳务派遣差额征税直接按票面确认收入可以吗
是的。
1、 国税局发的文件上说一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用，可以开具普通。
如果你开票时选择的是差额开票，打出来的票是自动标注差额征税字样的
Q3：我们是劳务派遣公司，这次营改增，小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？
营改增后税务处理稍有变化。全额开普通票，征收率应该是3%吧？按照此征收折算如下
开发票时：
借：应收账款－A公司 30000
贷：其他应付款－工资 25000
其他应付款－社保 3000
主营业务收入－管理费 1941.75
应交税费-应交增值税 58.25
收款分录相同
1. 借：应收账款(银行存款）10000
贷：其他应付款——xx工资 保险 8000
主营业务收入：1904.76（2000/1.05）
应交税费—应交增值税：95.24 （2000/1.05*0.05）
2.发放代收代付工资时：
借：其他应付款——xx工资 保险8000
贷：银行存款 80000
3.缴纳税金：
借：银行存款 95.24
贷：应交税费——应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加
营改增后劳务派遣差额做账方法：
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
Q4：劳务派遣公司收入是差额还是全额
一、正面回答
纳税人提供劳务派遣服务，取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
二、分析详情
劳务派遣公司不管是一般纳税人还是小规模纳税人，在计算缴纳增值税时，可以取得的全部价款和价外费用作为销售额，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。
三、劳务公司是做什么的
劳务公司是指根据劳动力市场的需求，向社会招收一些具有劳动能力，并符合市场需求条件的人员作为该公司的劳务人员。根据用人单位的需求，再把这些劳务人员转租或派遗给其它的的用人单位，从中获取劳动力差价的企业。劳务公司也要接受国家法律规定的监督和管理。
Q5：劳务派遣按差额开具的发票只按差额做收入可以吗
是的，如果是专用发票的话可以抵扣的！
当然不可以，全额做收入，只是算税的时候按差额计税