小规模劳务派遣公司税率（营改增的劳务派遣简易计税差额征收的会计分录）
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Q1：劳务派遣公司怎么做分录？怎么算营业税？
营业税是5%
差额纳税：差额部分*5%=营业税
借：银行存款
贷：营业收入
营业成本
Q2：营改增的劳务派遣简易计税差额征收的会计分录
1、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
Q3：劳务派遣公司代扣社保公积金、代发工资会计分录
dr: 应付职工薪酬 5000
管理费用-公积金 600
其他应收款-公积金 600
管理费用-社保 1100
其他应收款-400
管理费用-其他服务费 300
cr: 应付账款-A公司
dr: 应付账款-A公司
cr: 银行存款
工资既然是你们发放的，那就应该你们申报吧。
发票入管理费用-社保 和 管理费用-公积金；
服务的入管理费用-服务费
Q4：我们是属于劳务服务的小规模纳税人， 服务费怎么做会计分录，应交什么税费，谢谢，
小规模纳税人税费处理分录：
一、收入确认：
借：应收账款 1200
贷：主营业务收入 1165.05
贷：应交税费-应交增值税 34.95
二、缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
三、计提地方税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-教附
贷：应交税费-地方教附
四、缴纳地方税费
借：应交税费（前面计提的地方附加税费）
借：管理费用-印花税（印花税不计提，缴纳时直接入管理费用，还有其他如防洪或堤围费等，各地不同）
贷：银行存款
另外，如果全月营业额只有1200元，则增值税可免（月营业额小于3万，免交增值税），附加税费（城建、教附、地方教附不需计提）
免征增值税分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
1、借：银行存款或库存现金 贷：主营业务收入
2、营业税或增值税、城建税、 教育费附加、地方教育附加 等。
劳务公司是缴纳营业税的 怎么说是小规模纳税人呢？ 一份****用工服务协议，劳务企业与用工单位结算包含代为发放劳动力工资的服务结算款42560，根据用工单位提供的劳动力工资表及社保费明细知道，其中劳动力工资35000（含代扣个税100），社保费3000，服务管理费根据劳动力工资总额的12%提取，即（35000+3000）*12%=4560 会计分录： 1、收到结算款42560，并开具全额服务发票 借：银行存款42560 贷：其他应付款--代付工资 35000 贷：其他应付款--代付社保费 3000 贷：主营业务收入4560 2、提取税金 借：主营业务税金及附加 250.80 贷：应交税金--营业税 228（4560*5%） 贷：应交税金--城建税 15.96（228*7%） 贷：其他应交款--教育附加费 6.84（228*3%） 3、根据劳动力工资表签字支付工资，并缴纳社保费 借：其他应付款--代付工资 34900（35000-100） 贷：其他应付款--代付社保费 3000 贷：银行存款 37900 4、缴纳个税 借：其他应付款--代付工资（个税）100 贷：银行存款 100
地税的我有
借：现金或银行存款
贷：主营业务收入
国税缴纳增值税3%，地税缴纳：城建税（市区7%、县区5%） 教育费附加3%、地方教育附加2%
借：应收账款 贷：主营业务收入 国税交增值税，地税缴纳附加税
Q5：劳务派遣工公司账务处理
1、计提发生成本时： 借：劳务成本 贷：应付职工薪酬-工资 -个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 2、预收款项时： 借：银行存款 贷：预收账款 3、确认收入： 借：预收账款 贷：主营业务收入 4、结转成本： 借：主营业务成本 贷：劳务成本 5、交保险和个税： 借：应付职工薪酬-个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 贷；银行存款 6、给雇员发工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款