建筑劳务公司差额计税(老师，好！请教您:一般纳税人建筑业对外提供人工劳务税率是多少？)
内容导航：
Q1：建筑劳务分包一般纳税人简易征收事项说明
建筑劳务分包也属于建筑类，增值税税率按照企业类型分一下几种：
1、建筑业一般纳税人采用一般计税法的企业，增值税税率11%；
2、建筑业一般纳税人采用简易计税法的企业，增值税税率3%；
3、建筑业小规模纳税人，增值税税率3%。
写明你是哪种项目按照哪项规定的相关条件，逐条对照自己的合规情况，最后申明需要简易征收即可。
Q2：小规模纳税人取得一项提供劳务(非主营业务)收入15450元(含增值税)开出普通发票款项收存银行？
你好~借银行存款 贷其他业务收入（发票上不含税金额） 应交税费--应交增值税（发票上的税额） 。
1、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 2、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 4、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
Q3：劳务企业，增值税按简易征收，企业所得税，怎么算，一般适用多少的征收率？
所得税是根据应纳税所得额计算和缴纳的，具体适用税率，可以根据企业的实际情况，参照最新通知：
财政部 税务总局
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
财税〔2019〕13号
……
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
增值税与企业所得税是两个不同的概念。增值税，是价外税。一般纳税人选择简易计税的，增值税徵收率为3%。企业所得税，是利润税。即年度总收入减免税收入、成本费用、税金及附加後的应税所得额，徵收率为25%。
企业所得税按营业利润计算，如果小微企业，减半按20%。
Q4：老师，好！请教您:一般纳税人建筑业对外提供人工劳务税率是多少？
一般纳税人建筑企业承接清包工工程，执行一般计税法的增值税税率11%，执行简易计税法的税率3%。
如果负责对方的工程建设及管理，对工程质量负责，应当按照提供建筑服务征收增值税，税率11%。如果属于清包工选择适用简易计税方法的，应当向国税局备案，征收率3%，不能抵扣进项税额。
如果仅仅是向对方派遣人员，由对方负责人员的使用与管理，则属于劳务派遣服务，收取的款项按照劳务派遣服务征收增值税，税率6%；差额计税的，征收率5%。
建筑业 增值税税率 是 11%
建筑公司承接清包工工程，提供的劳务还是工程增值税税率。
一般纳税人企业执行简易计税法3%，执行一般计税法的11%。
Q5：我的劳务公司(清包工)现在要给甲方开具25万元的3%的增值专项发票，这25万总计要交多少税(明细)
清包工选择适用简易计税方法的，按照3%征收率计算缴纳增值税。看你的意思，应该是含税金额是25万元，所以给对方开具增值税专用发票，金额填写242,718.45元（250,000÷(1+3%)=242,718.45），税额填写7,281.55元（242,718.44×%=7,281.55），价税合计242,718.45+7,281.55=250,000元。所以，应交增值税额为7,281.55元。
一般纳税人建筑企业的清包工工程，选择适用一般计税方法计税的，应当按照11%税率计算增值税，可以抵扣进项税额，应当按照11%税率开具增值税发票。
选择适用简易计税方法计税的，应当按照3%征收率计算缴纳增值税，不能抵扣进项税额，应当按照3%征收率开具增值税发票，不能开具11%的增值税发票。
<< 上一篇
下一篇 >>