企业的应收票据是指销售商品或提供劳务时收到的?求会计科目解释?
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Q1：销售商品,提供劳务收到的现金增加的原因
是你计算的有问题，计算销售商品、提供劳务收到的现金不能简单的按照你的方法来做，在一个你说的应收账款增加额、应收票据增加额和预收款增加额，是不是都是净值啊~是不能用净值的，要用应收账款的贷方累计值，表示实际收到的应收款。
原因：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
Q2：应收票据的概念是什么?
采用商业汇票结算时，企业应设置“应收票据”账户来核算应收票据的增减变动及期末结存情况。并按付款单位开设明细账户，进行明细核算。
应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应收票据根据是否带息，分为带息应收票据和不带息应收票据两种。其借方登记企业收到购买单位开出并承兑汇票或银行承兑汇票的商业汇票，贷方登记票据到期收到回的款项，期末借方如有余额，表示尚未到期的票据应收款项的结余额。 “应收票据”帐户不设置明细帐户，但为了了解每一位应收票据的结算情况，企业应设置应收票据备查簿，逐笔登记应收票据的详细资料。
应收票据是指企业在采用商业汇票结算方式下，因销售商品、材料、提供劳务等收到的商业汇票。
Q3：会计科目分类
资产类：
（1）现金科目核算的是企业的库存现金。
（2）银行存款科目核算的是企业存入银行的各种存款。
（3）短期投资科目核算的是企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。包括各种股票、债券、基金等。
（4）应收票据科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
（5）应收股利科目核算的是企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应该收取的其它单位的利润，也在本科目核算。
（6）应收利息科目核算的是企业因债券投资而应收取的利息。
（7）应收账款科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（8）其他应收款科目核算的是除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项。
（9）坏帐准备科目核算的是企业提取的坏帐准备。
（10）预付账款科目核算的是企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（11）原材料科目核算的是企业库存的各种材料的计划成本或实际成本。
（12）库存商品科目核算的是企业库存的各种商品的实际成本或计划成本。
（13）待摊费用科目核算的是企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用。
（14）长期债权投资科目核算的是企业购入的在一年内不能变现或不准备随时变现的债券和其它债权投资。
（15）长期股权投资科目核算的是企业投出的期限在一年以上各种股权性质的投资，包括购入的股票和其它股权投资等。
（16）固定资产科目核算的是企业的固定资产的原价。
（17）累计折旧科目核算的是企业固定资产的累计折旧。
（18）在建工程科目核算的是进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装的设备的价值。
（19）固定资产清理科目核算的是企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。
（20）无形资产科目核算的是企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和商誉等。
（21）待处理财产损溢科目核算的是企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
负债类：
（1）短期借款科目核算的是企业向银行或者其它金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款。
（2）应付票据科目核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出并承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和和商业承兑汇票。
（3）应付账款科目核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项。
（4）预收账款科目核算的是企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
（5）应付工资科目核算的是企业应该支付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴等。但是注意：退休人员的工资不在本科目核算，而是在实际发放时直接计入管理费用。
（6）应付福利费科目核算的是企业提取的福利费（按照应付工资的14%计提）。
（7）应付股利科目核算的是企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。企业分配的股票股利，不通过本科目核算。
（8）应交税金科目核算的是企业应该交纳的各种税金，但是注意：印花税、耕地占用税以及契税不通过应交税金科目核算。
（9）其他应付款核算的是企业应付、暂收其他单位或个人的款项。
（10）预提费用科目核算的是企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等。
（11）长期借款科目核算的是企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。
（12）应付债券科目核算的是企业为筹资长期资金而实际发行的债券及应付的利息。企业发行的一年期及一年期以下的短期债券，通过“应付短期债券”科目核算。
所有者权益类：
（1）实收资本（或股本）科目核算的是企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本。对于股份有限公司的投资者投入的资本，通过“股本”科目核算。企业收到的投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额的部分，做为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算，不计入实收资本或股本科目。
（2）资本公积科目核算的是企业取得的资本公积。
（3）盈余公积科目核算的是企业从净利润中提取的盈余公积。本科目常用的明细科目包括：
1）法定盈余公积；
2）任意盈余公积；
3）法定公益金。
（4）本年利润科目核算的是企业本年实现的净利润（或发生的净亏损）。
（5）利润分配科目核算的是企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。
成本类：
（1）生产成本科目核算的是企业进行工业性生产所发生的各项生产费用。
（2）制造费用科目核算的是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
（3）劳务成本科目核算的是企业对外提供劳务所发生的成本。
损益类：
（1）主营业务收入科目核算的是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。
（2）其他业务收入科目核算的是企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。
（3）投资收益科目核算的是企业对外投资所取得的收益或发生的损失。
（4）营业外收入科目核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款净收入、教育费附加返还等。
（5）主营业务成本科目核算的是企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
（6）主营业务税金及附加科目核算的是企业日常经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。注意：不包括增值税。
（7）其他业务支出科目核算的是企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加。
（8）营业费用科目核算的是企业销售商品过程中发生的费用（包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费），以及为销售本企业的商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。注意：商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。
（9）管理费用科目核算的是企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，主要包括行政管理部门职工工资、福利费、办公费、差旅费、业务招待费、计提的坏帐准备等。
（10）财务费用科目核算的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。注意：为构建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态之前按规定应予以资本化的部分计入“在建工程”，不计入“财务费用”。
（11）营业外支出科目核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
（12）所得税科目核算的是企业按照规定从本期损益中减去的所得税。
资产、负债、所有者权益，收入，费用。利润
Q4：求会计科目解释
会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。
会计科目是什么
会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。
产品销售成本与产品销售，在会计科目中不一样。产品销售会计科目没有，一般是泛指销售工作。产品销售成本是会计科目。指的是卖出产品的成本价。
最新会计科目表及每个科目的详细解释
(一)资产类
库存现金
一、本科目核算企业的库存现金。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金作相反的会计分录。
三、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
银行存款
一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
三、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
交易性金融资产
一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
二、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
应收票据
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
二、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
预付账款
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
二、企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
会计科目是对会计核算对象的内容进行分类的名称。
我认为，会计科目的作用主要是：
1、会计科目是记账的基础；
2、会计科目是编制记账凭证的基础；
3、会计科目为资金核算提供了前提条件；
4、会计科目核算内容的统一，为经济界的交流提供了共同的语言。
供参考。
Q5：对编制现金流量表在日常应做哪些准备。
针对现金流量表编制需求设立明细科目的简要说明
第一节 引言
采用用友现金流量表编制软件，用户通过简单指定，可以由软件实现现金流量表的自动编制。用户在指定过程中，主要指定应填报数据涉及的会计科目，以及其他可以从资产负债表、利润表、帐务系统直接取得的数据。其中，由于现金流量表编制业务的特殊要求和难度，多数数据必须通过科目指定才可以实现计算机的自动生成。因此，正确的设立会计科目是自动编制现金流量表的一大前提。用户明细科目设立的越合理，现金流量表生成的自动化程度越高，用户手工干预越小，也更加精确。
例如，在填报现金流量表第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”时，企业除了填列在主营业务收入科目下核算的业务收入外，还要选择性的指定在其他业务收入科目下核算的现金流入。通常情况下，企业其他业务收入科目核算的内容包括原材料的销售收入、技术转让收入、代购代销商品收入、包装物出租收入、固定资产出租收入、非工业性运输业务收入等。如果用户按照收入的种类分设了这些明细科目，在编制现金流量表时，就可以通过对相关科目的一次性指定，实现计算机自动计算和生成。比如，在技术转让明细科目下核算的内容应该填列在现金流量表的投资活动；在包装物出租、固定资产出租科目下核算的内容应该填列在现金流量表第二项“收取的租金”；而其他明细科目的核算内容则属于第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”。
参照上例可以看出，按照会计业务的分类详细设立会计明细科目，为现金流量表的自动编制提供了极大的方便。其实，准确设立明细科目不仅对现金流量表的编制工作有益，对于企业会计核算的基础工作和财务分析也是益处多多。因此，国家分行业会计制度对涉及项目繁杂、核算方法复杂的一级会计科目均做出了明细科目的设立建议或强制要求，所以我们参考会计准则和行业制度，并考虑到现金流量表编制的特殊要求，为用户在1999年年初建帐设定会计科目做一个简单说明。
当然，具体科目的设置应该根据用户的具体核算情况确定，用户可以根据企业自身的核算内容和要求，在本说明的基础上，具体内容具体分析，在力求准确的情况下避免过分增加用户的日常工作量。
用户设立明细科目的几个基本原则简单列示如下：
明细科目可以反映会计业务的具体核算内容；
明细科目可以反映会计业务的基本类别，此处的基本类别主要是指经营活动、投资活动、筹资活动三大类别。
明细科目可以反映会计业务在现金流量表上的具体填报项目。
第二节 新增明细科目列表和简单说明
以下以股份有限公司会计制度和工业企业会计制度科目为蓝本，按一级科目顺序列出相关明细科目的设置建议，其中多数明细科目是目前行业会计制度已有规定或建议的，用户可以在此基础上对照财政部颁发的会计制度和相应的制度补充说明。如果对明细科目对现金流量表编制作用不大的，又属于制度里有明确说明的，为节省篇幅，这里就不再一一列出。
另外，特别需要指出的是，这些明细科目的设立，尤其是制度中没有明确规定的部分，并非是强制性要求，但是如果用户能够结合自己的核算情况参考下列列表设立明细科目，则在编制现金流量表和进行财务分析时，能够取得事半功倍的效果。
1111 应收票据
为分别填列销售商品提供劳务收到货款和增值税，用户应在应收票据科目下设立货款和增值税明细科目。
1131 应收帐款
为分别填列销售商品收到货款和增值税，用户应在应收帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
《企业会计准则枣现金流量表》第33页中，关于明细科目的设置说明如下：“企业销售商品收到的增值税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在‘应收帐款’和‘应收票据’科目下分设‘货款’和‘增值税’两个明细科目。”
如果用户希望单独核算代垫运杂费，也可以增设代垫运杂费明细科目。在编制现金流量表时，代垫运杂费明细科目核算的内容视为货款填入“销售商品、提供劳务收到的现金”。
1141 预付帐款
为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在预付帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
1161 应收补贴款
应收补贴款下设增值税出口退税明细科目。
1191 其他应收款
其他应收款应按应收款项目分设明细科目。
其他应收款下设备用金明细科目；
其他应收款下设应收罚款、保险赔偿金等明细科目，如果希望区分应收罚款、赔偿金是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
其他应收款下设为职工支付代垫费用明细科目，核算为职工代垫的房租、水电费等；
其他应收款下设资产处置明细科目，核算固定资产、无形资产等处置过程中发生的各种应收款项；
非股份制企业，应下设应收股利、应收利润、应收利息等明细科目，股份制企业则按制度要求将应收股利、应收利息等设为一级科目。
1301 待摊费用
待摊费用应按费用项目设立明细科目。
待摊费用下设租金明细科目；
待摊费用下设印花税明细科目；
如果希望区分待摊费用下核算的具体费用项目是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
1401 长期股权投资（长期投资）
关于长、短期投资的科目设置请参阅1411 长期债权投资说明。
如果有短期投资业务应设立短期投资一级科目，短期投资的明细科目设立可以参考长期投资科目。
股份有限公司会计制度规定，长期股权投资下设股票投资和其他股权投资明细科目。
工业企业用长期投资科目核算股权投资和债权投资，按制度规定，应设立股票投资、债券投资、其他投资、应计利息四个明细科目。其中股票投资对应股份制会计制度长期股权投资_股票投资；债券投资对应长期债权投资_债券投资；其他投资对应长期股权投资_其他股权投资和长期债权投资_其他债权投资，因此可考虑在其他投资下设其他股权投资和其他债权投资三级科目；应计利息对应长期债权投资_债券投资_应计利息，因此可以考虑在应计利息下设债券利息、其他股权投资应计利息和其他债权投资应计利息等三级明细科目。
1411 长期债权投资（长期投资）
关于长、短期投资的科目设置请参阅1401 长期股权投资说明。
如果有短期投资业务应设立短期投资一级科目，短期投资的明细科目设立可以参考长期投资科目。
股份有限公司会计制度规定，长期债权投资下设债券投资和其他债权投资明细科目。其中债券投资明细科目下设面值、溢折价、应计利息三个三级明细科目。
1506 在建工程
在建工程下设在建工程清理明细科目。
为在建工程发行债券支付的费用，应按费用项目设立明细科目，如债券发行手续费等。
1702 开办费（递延资产）
非股份制企业采用递延资产科目核算开办费和长期待摊费用，应首先在递延资产科目下设开办费和长期待摊费用明细科目。
开办费应按费用项目设置明细科目；
开办费下设租金明细科目。
1801 长期待摊费用（递延资产）
非股份制企业采用递延资产科目核算开办费和长期待摊费用，应首先在递延资产科目下设开办费和长期待摊费用明细科目。
长期待摊费用应按费用项目设立明细科目。
长期待摊费用下设租金明细科目。
1901 待处理财产损溢
待处理财产损溢下设流动资产和固定资产明细科目。
2111 应付票据
为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在应付票据科目下设立货款和增值税明细科目。
2121 应付帐款
为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在应付帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
2131 预收帐款
为分别填列销售商品收到货款和增值税，用户应在预收帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
如果用户希望单独核算代垫运杂费，也可以增设代垫运杂费明细科目。
2151 应付工资
应付工资应有明细科目能体现为生产经营人员支付的工资和为在建工程人员支付的工资，可以设立生产经营和在建工程明细科目，也可以通过设立部门间接表示。
2153 应付福利费
应付福利费应有明细科目能体现为生产经营人员支付的福利费和为在建工程人员支付的福利费，可以设立生产经营和在建工程明细科目，也可以通过设立部门间接表示。
2171 应交税金
应交税金应按税项设立明细科目。
应交税金下设代缴个人所得税明细科目；
应交税金下设固定资产投资方向调节税明细科目。
应交税金税项明细科目下发生的一些税费项目，如果想区分是由经营活动还是投资活动发生的，可考虑增设三级明细科目。
2172 其他应交款
其他应交款应按税费项目设立明细科目。
其他应交款税费项目明细科目下发生的一些税费项目，如果想区分是由经营活动还是投资活动发生的，可考虑增设三级明细科目。
2181 其他应付款
其他应付款应按付款项目设立明细科目。
其他应付款下设存入保证金明细科目；
其他应付款下设定金明细科目；
其他应付款下设租入固定资产、租入包装物明细科目。
2191 预提费用
预提费用应按费用项目设立明细科目。
预提费用下设租金明细科目；
预提费用下设短期借款利息明细科目。
如果希望区分预提费用下核算的具体费用项目是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
2201 长期借款
长期借款应下设本金、利息两个明细科目，分别核算长期借款利息和本金。
2211 应付债券
如果有短期债券核算业务，应设立应付短期债券一级科目，应付短期债券的明细科目可以参照应付债券科目设立。
应付债券应下设债券面值、债券溢价、债券折价、应计利息四个明细科目。
2221 长期应付款
长期应付款下设融资租入固定资产明细科目。
3111 资本公积
资本公积应按股份有限公司企业会计制度的说明设立股本溢价、实物捐赠等明细科目。
4105 制造费用
制造费用应按费用明细设立明细科目。
如有直接在制造费用下核算的租金支出，应单独设立租金明细科目；
如有直接在制造费用下核算的无形资产摊销费用，应单独设立无形资产摊销明细科目。
5102 其他业务收入
其他业务收入应该按收入类别分设明细科目。
填报现金流量表对其他业务收入明细科目的主要要求是：有专门核算无形资产转让收入的会计科目，如“技术转让”；有专门核算租金收入的会计科目，如“固定资产出租”，“包装物出租”。
5201 投资收益
投资收益下设出售股票收益明细科目；
投资收益下设转让其他股权投资明细科目；
投资收益下设转让其他债权投资明细科目；
投资收益下设投资分利明细科目。
5203 补贴收入
补贴收入下设增值税返还明细科目；
补贴收入下设所得税返还明细科目。
5301 营业外收入
营业外收入应按具体收入项目设立明细科目。
营业外收入下设罚款、违约金、赔偿金等明细科目，如果希望区分罚款、赔偿金、违约金等是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
营业外收入下设教育费附加返还明细科目；
营业外收入下设捐赠现金明细科目；
营业外收入下设资产处置明细科目；
营业外收入下设资产评估明细科目；
营业外收入下设资产盘盈明细科目。
5405 其他业务支出
其他业务支出应该按支出项目类别分设明细科目，具体项目可以参考5102 其他业务收入。
5502 营业费用（产品销售费用、经营费用）
工业企业主要通过产品销售费用科目核算相关内容。
商品流通企业主要通过经营费用核算相关内容。
营业费用、产品销售费用、经营费用等应按费用明细设立明细科目。
如有直接在营业费用、产品销售费用、经营费用下核算的租金支出，应单独设立租金明细科目；
如有直接在营业费用、产品销售费用、经营费用下核算的无形资产摊销费用，应单独设立无形资产摊销明细科目。
5503 管理费用
管理费用应按费用项目明细设立明细科目。
如有直接在管理费用下核算的租金支出，应单独设立租金明细科目；
管理费用下核算的各种养老保险、失业待业保险、医疗保险、职工商业保险、住房公积金等，应有明细科目反映。如果通过应交基金科目计提核算职工社会保险基金，应设立应交基金一级科目，并下设相应的明细科目；
管理费用下设印花税明细科目；
管理费用下设无形资产摊销明细科目。
5504 财务费用
财务费用下设票据贴现明细科目；
财务费用下设汇兑损溢明细科目；
财务费用下设手续费明细科目，应能够反映为哪种活动支付的手续费，可按活动设立明细也可以按费用发生类型设立明细科目，如债券发行手续费等；
财务费用下设利息支出（收入）科目，核算企业的利息支出或收入，如希望能够反映为哪种活动支付或收取的利息，可按经营活动、投资活动、筹资活动设立明细或按费用发生类型设立明细科目，如短期借款利息等。
5601 营业外支出
营业外支出应按具体支出项目设立明细科目。
营业外支出下设罚款、违约金、赔偿金等明细科目，如果希望区分罚款、赔偿金、违约金等是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别；
营业外支出下设资产处置明细科目；
营业外支出下设资产评估明细科目；
营业外支出下设资产盘亏会计科目。
第三节 关于凭证输入规范的简要说明
由于现金流量表编制的特殊要求，希望采用现金流量表编制软件自动生成现金流量表的用户应该注意凭证输入的规范问题。如果用户输入凭证时，输入了大量的多借多贷凭证，则编制软件不能自动识别凭证的业务类型，从而无法实现现金流量表的自动编制。在这种情况下，现金流量表编制系统提供一个特殊功能模块用来帮助用户将多借多贷凭证拆分为一借多贷或一贷多借的凭证，用以完成自动编制前的凭证准备工作。
如果用户能够从日常凭证输入入手，严格遵守财政部颁发的《会计基础工作规范》，每张记帐凭证只填写一笔经济业务，则可以清晰的反映业务类型，保证计算机程序的自动判断，从而使现金流量表的编制更加准确、简单。
对于一些比较特殊的业务，如会计业务处理的是同一经济事项，但编制的会计记帐凭证涉及多借多贷时，用户可以选择按一借一贷的方式编写多张记帐凭证录入计算机，这样可以避免事后对其进行拆分处理。尤其是当涉及现金收入和支付业务时，多借多贷的凭证将混淆现金的流动来源或去向，此时应格外注意凭证的编制规范。
例如，有外币核算企业月末编制汇兑损溢调整时，可能出现如下格式的记帐凭证：
借：银行存款_外币户
应收帐款_明细科目_外币科目
贷：财务费用_汇兑损溢
应付帐款_明细科目_外币科目
对于这样的记帐凭证，计算机程序很难通过凭证格式确定会计业务类型和现金流向，因此用户不妨将这张凭证按照调整原理输入为如下三张凭证：
借：应收帐款_明细科目_外币科目
贷：财务费用_汇兑损溢
借：财务费用_汇兑损溢
贷：应付帐款_明细科目_外币科目
借：银行存款
贷：财务费用_汇兑损溢
对于一些不涉及现金收付的会计业务，最好也保证一借一贷，这样利于系统对凭证的自动分析，例如：
处置或报废固定资产时，发生的固定资产、累计折旧转出和清理收入、清理费用等最好分别编制记帐凭证，不要填写：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
原材料
而是分成如下两张凭证比较清晰明了：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
贷：原材料
关于现金流量表编制的更详细内容，包括明细科目的定义和使用，凭证录入的规范性要求等，请参阅用友现金流量表软件使用手册。
关于会计科目设置的更详细内容，可以参阅财政部部颁《企业会计准则》和分行业会计制度以及制度补充说明，其中《股份有限公司会计制度》内容比较完整，同时包括了一些比较新的经济业务，值得重视。另外，《企业会计准则枣现金流量表》指南中，在各个章节中也散落了一些关于科目设置的简单说明和推荐做法，用户可以参考。
针对现金流量表编制需求设立明细科目的简要说明第一节nbsp;nbsp;引言采用用友现金流量表编制软件，用户通过简单指定，可以由软件实现现金流量表的自动编制。用户在指定过程中，主要指定应填报数据涉及的会计科目，以及其他可以从资产负债表、利润表、帐务系统直接取得的数据。其中，由于现金流量表编制业务的特殊要求和难度，多数数据必须通过科目指定才可以实现计算机的自动生成。因此，正确的设立会计科目是自动编制现金流量表的一大前提。用户明细科目设立的越合理，现金流量表生成的自动化程度越高，用户手工干预越小，也更加精确。例如，在填报现金流量表第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”时，企业除了填列在主营业务收入科目下核算的业务收入外，还要选择性的指定在其他业务收入科目下核算的现金流入。通常情况下，企业其他业务收入科目核算的内容包括原材料的销售收入、技术转让收入、代购代销商品收入、包装物出租收入、固定资产出租收入、非工业性运输业务收入等。如果用户按照收入的种类分设了这些明细科目，在编制现金流量表时，就可以通过对相关科目的一次性指定，实现计算机自动计算和生成。比如，在技术转让明细科目下核算的内容应该填列在现金流量表的投资活动；在包装物出租、固定资产出租科目下核算的内容应该填列在现金流量表第二项“收取的租金”；而其他明细科目的核算内容则属于第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”。参照上例可以看出，按照会计业务的分类详细设立会计明细科目，为现金流量表的自动编制提供了极大的方便。其实，准确设立明细科目不仅对现金流量表的编制工作有益，对于企业会计核算的基础工作和财务分析也是益处多多。因此，国家分行业会计制度对涉及项目繁杂、核算方法复杂的一级会计科目均做出了明细科目的设立建议或强制要求，所以我们参考会计准则和行业制度，并考虑到现金流量表编制的特殊要求，为用户在1999年年初建帐设定会计科目做一个简单说明。当然，具体科目的设置应该根据用户的具体核算情况确定，用户可以根据企业自身的核算内容和要求，在本说明的基础上，具体内容具体分析，在力求准确的情况下避免过分增加用户的日常工作量。用户设立明细科目的几个基本原则简单列示如下：明细科目可以反映会计业务的具体核算内容；明细科目可以反映会计业务的基本类别，此处的基本类别主要是指经营活动、投资活动、筹资活动三大类别。明细科目可以反映会计业务在现金流量表上的具体填报项目。第二节nbsp;nbsp;新增明细科目列表和简单说明以下以股份有限公司会计制度和工业企业会计制度科目为蓝本，按一级科目顺序列出相关明细科目的设置建议，其中多数明细科目是目前行业会计制度已有规定或建议的，用户可以在此基础上对照财政部颁发的会计制度和相应的制度补充说明。如果对明细科目对现金流量表编制作用不大的，又属于制度里有明确说明的，为节省篇幅，这里就不再一一列出。另外，特别需要指出的是，这些明细科目的设立，尤其是制度中没有明确规定的部分，并非是强制性要求，但是如果用户能够结合自己的核算情况参考下列列表设立明细科目，则在编制现金流量表和进行财务分析时，能够取得事半功倍的效果。1111nbsp;应收票据为分别填列销售商品提供劳务收到货款和增值税，用户应在应收票据科目下设立货款和增值税明细科目。1131nbsp;应收帐款为分别填列销售商品收到货款和增值税，用户应在应收帐款科目下设立货款和增值税明细科目。《企业会计准则枣现金流量表》第33页中，关于明细科目的设置说明如下：“企业销售商品收到的增值税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在‘应收帐款’和‘应收票据’科目下分设‘货款’和‘增值税’两个明细科目。”如果用户希望单独核算代垫运杂费，也可以增设代垫运杂费明细科目。在编制现金流量表时，代垫运杂费明细科目核算的内容视为货款填入“销售商品、提供劳务收到的现金”。1141nbsp;预付帐款为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在预付帐款科目下设立货款和增值税明细科目。1161nbsp;应收补贴款应收补贴款下设增值税出口退税明细科目。1191nbsp;其他应收款其他应收款应按应收款项目分设明细科目。其他应收款下设备用金明细科目；其他应收款下设应收罚款、保险赔偿金等明细科目，如果希望区分应收罚款、赔偿金是由经营
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