小规模差额征税政策?劳务派遣业务差额征税怎么操作。?
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Q1：差额开票如何申报
《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存， 所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。
《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。
开发票和交税是两回事情啊。作为劳务公司来讲，在开具发票给用工单位时，发票上要列明管理费、代收代付的劳务工资、代扣缴的个税、代扣缴的社保费等明细外，此发票就开具完整了。但是您在申报交纳营业税时，可以自行核算好营业税的计税依据。那就是只是对管理费这部分来交纳营业税。这就是所谓的劳务公司营业税差额征税。
Q2：劳务派遣企业所得税是差额征收吗
企业所得税没有差额征收的规定，你是不是问营业税是不是可以差额征收的问题，财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税[2003]16号）：
（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
国税发【2008】30号文第三条规定了在具有规定情形下，应对纳税人进行核定征收，但又规定：“特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。”在国税函【2009】377号文件中，对上述“特定纳税人”作出了详细规定，其中第五类企业描述如下：“会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；”可见，认为凡中介机构都不请允许核定征收是不准确的，劳务派遣公司不属于文件中规定的“特定纳税人”。因而应该允许核定征收企业所得税。
国税函【2009】377号文中有明确规定：“应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入”。对于劳务派遣公司，从用工单位收取的全部价款都应计入收入总额。
Q3：您好小规模差额税怎样申报
按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为
应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷（1+征收率），而差额扣除后本期含税销售额＝全部含税收入－本期差额扣除金额。
小规模纳税人当期有减免税的（即主表第9栏或13栏有值的），需填写《增值税减免税申报明细表》。《增值税减免税申报明细表》单元格为灰色，解决方法：纳税人未正确操作。填写该表的正确操作是，点击该表【新增】按钮，系统会弹出填写对话框，纳税人选择对应的减免税性质，填写相应数据。
Q4：劳务派遣业务差额征税怎么操作。
发票系统里做代发工资10000元即可。 注意，估计这是你的第一个派遣业务是吗？ 一定要到税务局专管员那里去做下说明，请他（她）给你下发票系统操作的指示，再来操作！
Q5：小规模劳务派遣公司差额征税怎样填申报表？
2016.6.30号北京国税有这个例子
北京利通劳务派遣公司（一般纳税人）与金源工程公司签订劳务派遣协议，为金源工程公司提供劳务派遣服务。利通劳务派遣公司代金源工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2016年5月份，利通劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元，并全额开具增值税普通发票。其中，代用金源工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元。利通劳务派遣公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.51万元。且本月已经认证相符。（二）若利通劳务派遣公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，不含税销售额（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1万元，应纳税额=1×5%=0.05万元。具体填表方法如下：
1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。
①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。
②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。
③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。
④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。
②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。
③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。
3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。