劳务派遣差额纳税政策?劳务派遣公司全额纳税能开差额发票么?
内容导航：
Q1：收到差额开具的劳务派遣专用发票,购买方怎样抵扣进项？
收到差额开具的劳务派遣专用发票,购买方根据增值税专业发票上的税额抵扣进项
一、发票税率开具错误，情况比较严重，将造成对方多抵扣进项税额。这属于未按规定开具发票的行为，税务机关应责令企业限期改正，并可处10000元以下罚款。但由于发票已认证，所以已无法退回，只能走冲红程序！！ 二、已认证的发票，虽然是错票，但对方仍应正常将该发票申报抵扣税款； 三、你方必须将该发票涉及的收入正常申报缴纳税款； 四、发票已认证，应由购货方向主管税务机关提交开具红字发票的申请单。主管税务机关出具通知单后交给你方； 五、你方凭通知单开具红字发票，并重新开具正确的蓝字发票给对方； 六、对方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期，将原已抵扣的错票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行，做进项税额转出处理。因为两个系统是联网的，他不做转出申报将无法通过，所以可放心。
Q2：劳务派遣差额或全额发票开具的三种方式
劳务派遣选择简易计税的，可以选择以下开票方式开具发票：
1、利用差额开票系统差额开具发票，发票税率为*，税额为销售额减扣除项目后的金额/（1+5%）*5%计算的金额；
2、全额开具增值税普通发票；
3、销售额减扣除项目的金额开一张增值税专用发票，再按扣除项目的金额开一张增值税普通发票。
温馨提示：以上内容，仅供参考。
应答时间：2021-05-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
Q3：我们是劳务派遣公司，这次营改增，小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？
营改增后税务处理稍有变化。全额开普通票，征收率应该是3%吧？按照此征收折算如下
开发票时：
借：应收账款－A公司 30000
贷：其他应付款－工资 25000
其他应付款－社保 3000
主营业务收入－管理费 1941.75
应交税费-应交增值税 58.25
收款分录相同
1. 借：应收账款(银行存款）10000
贷：其他应付款——xx工资 保险 8000
主营业务收入：1904.76（2000/1.05）
应交税费—应交增值税：95.24 （2000/1.05*0.05）
2.发放代收代付工资时：
借：其他应付款——xx工资 保险8000
贷：银行存款 80000
3.缴纳税金：
借：银行存款 95.24
贷：应交税费——应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加
营改增后劳务派遣差额做账方法：
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
Q4：劳务派遣按差额开具的发票只按差额做收入可以吗
是的，如果是专用发票的话可以抵扣的！
当然不可以，全额做收入，只是算税的时候按差额计税
Q5：劳务派遣公司全额纳税能开差额发票么？
差额征税，是指扣除由用人单位支付被派遣劳动者工资、三险一金、住房公积金、个人所得税代扣代缴后的差额部分为增值税应税额。
发票