劳务派遣进项税抵扣(劳务派遣公司如何给建筑企业开票？)
内容导航：
Q1：劳务派遣公司是按差额征收的，开增值税专用发票和普通发票税率分别是多少？
《财政部、税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定:
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
其中的差额扣除部分,是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,此部分费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
发票的开具,可以分为两种情况:
1、如果购买方需要的是普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%。
根据上述政策,纳税人可以选择全额计税,即直接根据发票显示的税额申报纳税;也可以选择差额计税。
纳税人如果选择差额计税,是通过在增值税纳税申报表的相关栏次(一般纳税人填报附列资料三,小规模纳税人填报附列资料)填报差额扣除部分,实现差额计税的。
也就是说,这种情况下,劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额。
普通发票不适用差额开票功能。
2、如果购买方需要的是专用发票,又有三种方式:
一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代 开专票,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%。
但是,全额开具专票,也就意味着必须要全额缴纳增值税,发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额,不得再进行差额扣除。
二是销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样。
这种情况下,票面税率、金额、税额没有比例关系,税率栏显示「***」,税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。
三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票。
普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具。假定上例中销售方为一般纳税人:
专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差,按照5%的征收率开具。
后两种开票方法,在进行纳税申报时都需要填报纳税申报表差额扣除相关栏次。
Q2：劳务派遣 增值税普通发票怎么开？
劳务派遣开增值税普通发票，具体有以下形式：
一、般纳税人提供劳务派遣服务。
1、可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税。
2、也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
二、小规模纳税人提供劳务派遣服务。
1、可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税。
2、也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
注意：
1、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
2、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
Q3：一般纳税人劳务派遣公司还可以开百分之三的专票吗？
首先回答你，一般纳税人的劳务派遣公司是不能开百分之三的专用发票的。
那么一般纳税人劳务派遣公司能开多少税率的发票呢？
一般纳税人劳务派遣公司按一般计税方法开6%的专票或普票
一般纳税人的劳务派遣公司可以将用人单位付出的全部价款按6%的税率开具专用发票或者普通发票，但是支付给劳务派遣员工的工资、社保等支出就不能扣除了，也不能再单独开普通发票出来，通常来讲，这样的计税方法，劳务派遣公司不会采用的，因为，按一般计税方法的话，劳务派遣公司在实际业务中，很少有进项发票，这会导致一般纳税人劳务派遣公司的增值税税负特别高。
一般纳税人劳务派遣公司差额按5%征收率开普通发票
这个很好理解，这个5%是征收率，属于简易计税，不能抵扣进项的，所以，只能开普通发票。
而且，一般纳税人劳务派遣公司可以将支付给劳务派遣员工的工资、社保福利等扣除，以实际取得的服务费为计税依据，比如某劳务派遣公司系一般纳税人，8月收到用人单位支付的劳务费100000元，支付人员工资社保等95000元，那么该公司如选择差额征税，应交增值税（100000-95000）÷（1+5%）×5%=2380.95元。
总之，一般纳税人劳务派遣公司的征税只有两种比例，选择一般计税的话，按税率6%开票，若选择差额征税的话，按5%征收率开票。
Q4：劳务派遣服务如何开具增值税发票？
劳务交代效劳何如启具增值税发票？营改增修安清包劳务发票税率是几何?劳务公司启100万的票需接税几何？管帐网小编皆整治佳了，请瞅!
【劳务交代效劳何如启具增值税发票？】
（1）供给劳务交代效劳的征税人（普遍征税人/小范围征税人）采用简略计税方法的，代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金的金额不妨启具增值税普遍发票、博得的齐部价款和价外用度扣除代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金后的余额按5%启具增值税博用发票（采用差额征税）；或者者是博得的齐部价款和价外用度启具增值税普遍发票（采用齐额征税）。
（2）未采用简略计税方法的，按实用税率6%（/征收率5%）齐额启具增值税博用发票（/普遍发票）。
【营改增修安清包劳务发票税率是几何?】
普遍征税人实行简略征收办法的企业，不妨启具增值税博用发票，修设方收到此票不妨抵扣，但动工方博得增值是博用发票没有得抵扣；
普遍征税人修筑企业的清包工名目，不妨采用简略征收办法，征收率3%。
【劳务公司启100万的票需接税几何？】
税总货即函〔2017〕127号：三、劳务交代效劳发票启具规则
(一)普遍征税人供给劳务交代效劳，不妨采用差额征税，以博得的齐部价款和价外用度，扣除代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金后的余额为出卖额，依照简略计税本领依5%的征收率计划交纳增值税。
(两)小范围征税人供给劳务交代效劳，不妨采用差额征税，以博得的齐部价款和价外用度，扣除代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金后的余额为出卖额，依照简略计税本领依5%的征收率计划交纳增值税。
劳务公司应接增值税=（100万-报酬-利益-社保-公积金）×5%
劳务交代效劳何如启具增值税发票？营改增修安清包劳务发票税率是几何?劳务公司启100万的票需接税几何？管帐网小编皆整治佳了，请瞅!
【劳务交代效劳何如启具增值税发票？】
（1）供给劳务交代效劳的征税人（普遍征税人/小范围征税人）采用简略计税方法的，代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金的金额不妨启具增值税普遍发票、博得的齐部价款和价外用度扣除代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金后的余额按5%启具增值税博用发票（采用差额征税）；或者者是博得的齐部价款和价外用度启具增值税普遍发票（采用齐额征税）。
（2）未采用简略计税方法的，按实用税率6%（/征收率5%）齐额启具增值税博用发票（/普遍发票）。
【营改增修安清包劳务发票税率是几何?】
普遍征税人实行简略征收办法的企业，不妨启具增值税博用发票，修设方收到此票不妨抵扣，但动工方博得增值是博用发票没有得抵扣；
普遍征税人修筑企业的清包工名目，不妨采用简略征收办法，征收率3%。
【劳务公司启100万的票需接税几何？】
税总货即函〔2017〕127号：三、劳务交代效劳发票启具规则
(一)普遍征税人供给劳务交代效劳，不妨采用差额征税，以博得的齐部价款和价外用度，扣除代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金后的余额为出卖额，依照简略计税本领依5%的征收率计划交纳增值税。
(两)小范围征税人供给劳务交代效劳，不妨采用差额征税，以博得的齐部价款和价外用度，扣除代用功单元付出给劳务交代职工的报酬、利益和为其处置社会保障及宿房公积金后的余额为出卖额，依照简略计税本领依5%的征收率计划交纳增值税。
劳务公司应接增值税=（100万-报酬-利益-社保-公积金）×5%
【互联网电商企业管帐取税求实操特训班（第两期）捐赠去期熏陶瞅频】22年财政名操老司机带你玩转互联网电商企业管帐取税求实操，由繁到简，齐方面解读！本日介入#爱拼才会赢，520二人拼更精粹#震动仅需520元
在管帐网（ID：wwwkuaijicom）微信大众号恢复333，便不妨直交免费聆取
齐面估算处置材料+三大财政报表领会取培训材料+《增值税税负表》大齐+201个财政名用表格+价格8800元excel教程！
管帐网（ID：wwwkuaijicom）：百万+管帐人皆在关心！是暂时邦内关心人数最多、最蒙管帐人爱好的微信大众号，天天皆会推送超齐超名用的做货名操、最新财会资讯冷点和实师博家答疑，更有海量免费的进修材料和瞅频佳课等着大师停载！
Q5：劳务派遣公司如何给建筑企业开票？
全额计税的业务：一般纳税人税率6%（可以开具6%专用发票或6%的普通发票），小规模人税率3%（可以开具普通发票、代开或自开专用发票）。
差额计税的业务：一般纳税人（简易）5%（普通发票或5%差额专用发票），小规模纳税人5%（普通发票或5%差额专用发票）。
一、全额计税。
1、一般纳税人。
劳务派遣公司主要提供劳务派遣服务。依据财税〔2016〕36号文件的有关规定，如果劳务派遣公司一般纳税人，可以选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，计算纳税增值税。这种情况可以按6%的税率开具增值税专用发票或普通发票。
2、小规模纳税人。
提供劳务派遣服务的小规模纳税人可以选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税。这种情况下可以开具普通发票，也可以委托税务部门代开增值税专用发票（自2019年3月1日起，可以自行开具增值税专用发票）。
二、差额计税。
差额纳税，即提供的劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，这种情况下不得抵扣进项税额。无论一般纳税人还是小规模纳税人，都可以选择差额计税。
差额计税的，可以全额开具普通发票，也可以对于差额部分可以开具增值税专用发票，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金只能开具普通发票。
希望我的回答对你有所帮助。
下一篇 >>