国际劳务派遣公司？劳务公司的记账方法？

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• 劳务公司账务处理
• 请教高手：劳务派遣公司开劳务工工资、社会保险金和劳务工管理费的发票如何做账？这三项都需要缴税吗？
• 劳务派遣公司,代发工资,对方打来包括工资,个税,社保,管理费用,整个会计流程的分录怎么处理
• 劳务派遣公司的帐怎么做
• 劳务公司的记账方法

Q1：劳务公司账务处理

印花税利率表中是没有代发员工工资合同印花税。但是印花税细则：第九条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人（指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人）签订并各执一份的，应由各方就所执的一份凭证各自按全额贴花。当事人的代理人有代理纳税的义务。

　　回答问题补充，比如：你原账预收账款10万，结算时结合清工程款是3万

　　借：“现金”或“银行存款”-基本账户XX行-人民币现金3万

　　贷：“预收账款”-对方全称（工程款）3万

　　同时：

　　借：“预收账款”-对方全称（工程款）13万

　　贷：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万

　　财务通则规定，“没取得工程结算收入发票，不能作收入实现。”

　　没取得工程结算收入发票，缴纳营业税等附加，要每月按预收账款依税率计算缴纳。

　　取到缴纳税票：

　　借：“应交税金” -营业税

　　-城市维护建设税

　　借：“其他应交款”-教育附加

　　-地方教育附加

　　贷：“银行存款”基本账户XX行-人民币现金

　　取到工程结算全额发票时，把工程结算书一并附在

　　借：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万

　　贷：“主营业务收入”-XX项工程结算收入 13万

　　月终或同时按实现主营业务收入提取缴纳营业税等

　　借：“营业税金及附加”-营业税

　　-城市维护建设税

　　-教育附加

　　-地方教育附加

　　贷：“应交税金” -营业税

　　-城市维护建设税

　　贷：“其他应交款”-教育附加

　　-地方教育附加

劳务公司主要账务处理：

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保 （企业交纳部分）

其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）

应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保

其他应付款—住房公积金

贷：银行存款

5、计提营业税和附加税费

借：营业税金及附加

贷：应交税费—营业税

应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员的工资和费用等

借：管理费用—工资/ 办公费 等

贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

Q2：请教高手：劳务派遣公司开劳务工工资、社会保险金和劳务工管理费的发票如何做账？这三项都需要缴税吗？

借：管理费用-工资（含个税）

管理费用-专业服务费

贷：其他应付款-劳务公司

因为个税是由劳务公司代扣代缴的，贵公司只要按照含个税的总金额计提工资即可

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Q3：劳务派遣公司,代发工资,对方打来包括工资,个税,社保,管理费用,整个会计流程的分录怎么处理

Q4：劳务派遣公司的帐怎么做

收到劳务费

借：银行存款

贷：其他应付款-应付工资

-应付保险

营业收入

支付工资、保险

借：其他应付款-应付工资

-应付保险

贷：银行存款或现金

营业税及附加是按照营业收入来缴纳的，这是地税，然后按照利润交所得税就可以了。

发票开的时候是按收到的款项开具，营业收入是收到的款项减去代发代扣的款项后的数额，一般是代发工资之类的几个百分点。还有什么不明白的可以给我留言。

财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知

（财税[2003]16号）

（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

Q5：劳务公司的记账方法

借；现金等科目

贷：主营业务收入

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加（这个各地不同）

月底结转

借：主要业务收入

贷：本能利润

借:本年利润

贷；营业税金及附加

劳务有限公司账务会计处理办法

一、总则

1.本公司执行财政部颁布的《小企业会计制度》

2.本公司的主营业务为服务业。

3.本公司的财务软件使用用友t3财务通进行核算。

二、科目设置

日常会计主要核算主营业务收入、主营业务成本、管理费用。

1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。

2、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。

劳务公司为派遣单位代发工资，在“其他应付款”科目核算。

三、具体核算

收到用工单位转来的工资及劳务派遣费时

借：银行存款

贷：其他应付款

代发工资支付时

借：其他应付款

贷：库存现金（银行存款）

计提税金时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费（各明细，如增值税、城建税、教育费附加等）

劳务公司应该按计税金额开具地税发票，发票内容为劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按税务核定的税率征收）。计算当月应收劳务费，开具发票

借：应收账款

贷：主营业务收入

收到应收劳务费时

借：银行存款

贷：应收账款

计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——薪金

——社保

——住房公积金

支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬——薪金

贷：库存现金

其他应付款——个人承担的社保和公积金

应交税费——个人所得税 缴纳社保和公积金

借：应付职工薪酬——社保

——住房公积金

其他应付款——个人承担的社保和公积金

贷：银行存款

借：营业税金及附加——城建税

——教育费附加

——地方教育费附加

贷：应交税费

缴纳税费时

借：应交税费——增值税

——城建税

——教育费附加

——地方教育费附加

贷：银行存款

其他费用性税金，如印花税、车船使用税等等以税法为准，应按时足额缴纳。

办税人员应及时与税务专管人员协调，虚心接受税务人员的检查指导，及时报税，并按时填报财务报表及有关涉税表格文件。

见<>

营业外收入，主营业务收入，其他业务支出，管理费用，营业费用，财务费用，

营业税金及附加 ，应交税费等，一定要有总帐，明细账，到了年底科目要结转赢余，成本类科目是反映成本费用和支出的，用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。实际发生时转入相应主营业务或其他业务成本。

记得看看会计准则~