劳务派遣简易征收和差额征收？劳务公司账务处理？
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Q1：我公司用工性质为劳务派遣，请问如何做会计分录？
转出款项时
借；生产成本
贷：应付账款
借；应付账款
贷；银行存款
收到转回你公司的工资款时
借；银行存款
贷；其他应付款
支付工资时
借；其他应付款
贷；银行存款
工资转出时：
借：其他应收款——员工工资
贷：银行存款
款转回时：
借：银行存款
贷：应付工资
发工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款——员工工资
（1）借：银行存款21758
贷：主营业务收入 21758
（2）借：主营业务成本21323
贷：其他应付款-劳务费21323
借：管理费用41637.25
财务费用20
贷：银行存款等41657.25
期末结转
（3）借：本年利润41222.25
主营业务收入21758
贷：主营业务成本21323
管理费用41637.25
财务费用20
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
Q2：国家试点营业税改收增值税，劳务派遣公司的增值税分录怎么做？
劳务派遣公司不属于国家试点营业税改收增值税范围，不缴纳增值税。
假设是”营改增“，原营业收入100元，则分录为
借：银行存款100
贷：主营业务收入100/1.03
应交税费——应交增值税100/1.03*3%
原营业税分录
借：银行存款100
贷：主营业务收入100
Q3：对于简易征收缴纳的增值税对应的账务处理
执行简易征收方式的企业，应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率
销售时:
贷：主营业务收入
贷：应交税费---增值税
借：银行存款
交税后：
借：应交税费---增值税
贷：银行存款
答：既有一般计税又有简易征收的，一般计税同原来样账务处理。简易征收的，按照《财政部关于印发增值税会计处理规定）的通知》（财会［2016］22号）的规定，新增“应交税费一一简易计税”科目处理，“简易计税”作为“应交税费”科目的二级级明细科目，主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
1、一般计税的的会计分录
取得收入时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）
2、简易计税的会计分录，
借：银行存款等
货：主营业务收入
应交税费一简易计税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征
增值税试点的通知》（财税［2016］36号）附件2中
规定，简易计税的范目有公共交通运输服务、经认
定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编
撰等、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和
收派服务、已纳入营改增试点之日前取得的有形动
产为标的提供的经营租赁服务、在纳入曹改增试点
之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、
以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建
筑服务、在建工程老项目提供的建筑服务。
Q4：我公司雇佣劳务派遣公司的人员如果做账
劳务费可以进成本，如果你们公司派遣的员工是工人，就可以进生产成本，如果是办公室管理人员，就进管理成本。算成本，当然可以在税前抵了。
Q5：劳务公司账务处理
印花税利率表中是没有代发员工工资合同印花税。但是印花税细则：第九条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人（指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人）签订并各执一份的，应由各方就所执的一份凭证各自按全额贴花。当事人的代理人有代理纳税的义务。
回答问题补充，比如：你原账预收账款10万，结算时结合清工程款是3万
借：“现金”或“银行存款”-基本账户XX行-人民币现金3万
贷：“预收账款”-对方全称（工程款）3万
同时：
借：“预收账款”-对方全称（工程款）13万
贷：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万
财务通则规定，“没取得工程结算收入发票，不能作收入实现。”
没取得工程结算收入发票，缴纳营业税等附加，要每月按预收账款依税率计算缴纳。
取到缴纳税票：
借：“应交税金” -营业税
-城市维护建设税
借：“其他应交款”-教育附加
-地方教育附加
贷：“银行存款”基本账户XX行-人民币现金
取到工程结算全额发票时，把工程结算书一并附在
借：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万
贷：“主营业务收入”-XX项工程结算收入 13万
月终或同时按实现主营业务收入提取缴纳营业税等
借：“营业税金及附加”-营业税
-城市维护建设税
-教育附加
-地方教育附加
贷：“应交税金” -营业税
-城市维护建设税
贷：“其他应交款”-教育附加
-地方教育附加
劳务公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保
其他应付款—住房公积金
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润