个人开劳务发票企业代扣代缴个人所得税(两个自然人之间发生了劳务，个税的代扣人是支付人吗？代扣程序是怎么样的？)
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Q1：个人在国税开具的劳务，咨询发票还需代扣个人所得税吗
通常还得由支付方向地税申报代扣代缴个税。
劳务报酬所得小于4000的扣除800元费用，高于4000的扣除20%费用，税率为20% 应交个人所得税为（120000-120000*0.2）*0.2=19200元 发票内容的话，开稿酬最好，还可以在应纳税额上在扣除30% 就是说应纳税所得额为19200*（1-30%）=13440元
Q2：两个自然人之间发生了劳务，个税的代扣人是支付人吗？代扣程序是怎么样的？
1,是的，全国人民都在不同程度违法，按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定：
第二条 凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。
这里包括个人，就把由自然人支付的情况包括了进去。
2、不开发票本身不说明什么问题，人家是个人，你也是个人，不开发票不代表你支付方可以不找扣代缴。
3，代扣的程序是：支付方按个税列举的收入项目适用不同税率并向税务申报扣缴，取的个税完税证明交收款方
个人提供劳务到税务机关代开发票，其综合征收率中已包含个人所得税税率，单位无需再代扣代缴该部分收入的个人所得税。
劳务报酬所得个人所得税的计算。
《个人所得税法》“第三条：四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定”。《个人所得税法实施条例》明确规定：“第十一条税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分加征十成”。具体我们把劳务报酬所得的个人所得税计算分为四类：
（一）2000元以下，费用扣除800元，适用20％税率，则计算公式（a—800）20%，以2000元为例（2000—800）×20％＝240元；
（二）2000 元至25000元，扣除费用20％，适用20％税率，计算公式a(1—20)×20％＝a16%，以25000为例25000×（1—20％）×20％＝4000元；
（三）50000至62500元，扣除费用20％，适用税率20％，加成50％，扣除系数2000，即a(1—20)×20％×（1＋50％）—2000＝24％a—2000，以62500元为例，62500×（1—20％）×20％×（1＋50％）—2000＝13000元；
（四）超过62500元，扣除费用20％，适用税率20％，加成100％，扣除系数7000，即a（1—20）×20％×（1＋100％）—7000＝32％a—7000，以65000元为例65000×（1—20％）×20％×（1＋100％）—7000＝13800元。
而在换取发票时地税局预征的个人所得税是3％。我们还是以65000元的劳务报酬收入为例，应纳个人所得税款是13800元，而实际预交65000×3％＝1950元，差额13800－1950＝11850元。
二、企业必须代扣代缴个人所得税。
《个人所得税法》“第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。《征管法》“第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣，应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”。
三、根据工作经验。提请大家。
实际工作中一定要注意，劳务报酬发票的个人所得税扣缴问题，并不是有地方税务局开来的发票，就什么事儿都没有了。地税局代开的劳务发票3％的个人所得税只是预征，企业在支付所得时，还要代扣代缴个人所得税的差额部分，否则就会留下隐患，带来极大的税务风险。
Q3：企业代扣代缴个人所得税如何做账
1.首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额。
贷：应付职工薪酬/工资总额。
2.然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额。
贷：应交税费---应交个人所得税。
银行存款
3.最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税。
贷： 银行存款。
1、工资性代扣代缴
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
2、业务性代扣代缴
借：其他应收款——垫付款——个人所得税
贷：应交税费——应交个人所得税
借：应交税费：应交个人所得税
贷：银行存款
一、对不同情况代扣形成负债
借：应付职工薪酬-工资（公司员工个税）
借：库存现金、银行存款等（代扣其他的如劳务费等个税，按税法规定，支付方有义务代扣支付给个人的劳务费的个税，如果对方有发票，则为由税务局已经开票时随征了，不再用代扣了）
贷：应交税费-个人所得税
二、代缴
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
Q4：代缴个人所得税取得的发票如何做分录?
应该走其他应收款吧！然后从对方的货款里扣出来。
1、借 其他应收款---某某单位（代扣）
贷 银行存款
2、付货款时，借 应付帐款
贷 银行存款
其他应收款
或者，收购时就计算好，借 原材料
贷 应付帐款
其他应付款--代扣项目
缴税时直接走，借 其他应付款
贷 银行存款
根据国家税务总局国税发[1995]065号文件第九条的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭据，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身分证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身分的证件）等个人情况。对工资、薪金所得和股息、利息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭据的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非扣税凭证，纳税人可以拒收。
Q5：个人给单位开票如何收税率和个人所得税？
1、个人给单位开票需要征收增值税（3%）及其附加税费和个人所得税。
开具经营性的发票，由税务局代 开发票时征收个人所得税。
开具劳务发票，由报销单位以支付劳务费时代扣代缴个人所得税。
2、自然人取得劳务报酬所得，由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
【注意】劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
3、个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）