境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表?怎样有效管理劳务分包单位?
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Q1：扣缴义务人无法履行时，非居民企业自行申报的程序问题
为什么没履行扣缴义务？纳税人自行缴纳当然就不是天蝎扣缴报告了。
Q2：怎样有效管理劳务分包单位
现在总包单位好像比较倾向于整体劳务分包，或者说扩大劳务分包。也就是说把整个工程的土建的大部分劳务活整体打包给一个劳务队伍，这样看起来会省事点，不存在劳务队伍间的协调，但是实际的管理难度很大。由于施工人员集中在劳务的手中，劳务队伍的话语权相对较大，否则整个工程就难以正常运转。在这种情形下，如何有效管理劳务队伍呢，欢迎有这方便管理经验的人士参与进来交流沟通。从我最近几年的项目管理情况来看，先总结如下，一起抛砖引玉，供交流探讨用：
1、慎选劳务队伍：选择劳务队伍必须慎重，首先要综合考虑劳务队伍的综合素质，其资质是否与要分包的工程相匹配，劳务单位的组织结构是否健全，施工人员的素质是否满足要求，劳务队伍的社会信誉怎么样，拟投入到需要分包工程的主要劳务管理人员资质是否与工程相匹配，劳务队伍的资金状况，对这些都必须进行全面的考察。千万不要贪图便宜，以价格作为最主要的评判标准。现在社会上有很多劳务队伍的素质很低，往往临时拉起一帮人就给干工程，报价也往往较市场价偏低，由于管理薄弱，没有核心的劳务团队，容易出现劳务纠纷，结果总包单位往往被牵扯进去，结果实际的价格往往高的出奇。很简单的道理，没有哪家劳务队伍会亏本做工程，这个与总承包单位承接工程的性质有很大的差别。如果因为劳务的实力太差，工程无法正常履约，往往就被要求更换劳务队伍，在工程中途更换劳务队伍往往是大忌，往往会大出血，否则就不会轻易交接；
2、注意过程管理：选择合适的劳务队伍是工程顺利推进的第一步，是合同履约的基本保障。施工过程的管理也至关重要。一般来说，总包对劳务的管理职能主要由以下部分组成：服务、引导、协调、配合、督促、控制和沟通。首先，作为劳务合同的两个主体，双方必须有真诚合作的愿望，根据合同条款履行各自职责，行使各自的权力。作为总包单位，要有双赢、多赢意识，切实服务好劳务分包，根据合同条款，创造合适的施工条件和施工环境，营造和谐的工作氛围，千万不能简单地对待劳务分包，要知道，其实大家是合作关系，一损俱损，一赢俱赢，只有双方配合好，才能有效将工程往前推进。有的总包人员自以为高人一等，其实这种观念是值得商榷的；其次，在做好服务的基础上，有必要引导分包按照总包的意图来将工程顺利往前推进，需要对分包人员进行必要的交底，将工程的施工安排及主要施工节点告知分包单位，以期双方相互适应。一般来说总包的管理力量还是要强一点，需要对劳务分包的进度、质量、安全、综合管理、文明施工等等进行全面的引导，以期分包与总包步调一致；第三，在施工过程中，由于涉及的专业队伍比较多，需要切实履行总包职责，召集相关单位开会协调，协调各单位达成共识，共同将工程往前推进。由于管理的过程是动态的，协调的任务可能也会自始至终。除了施工队伍之间的协调外，还需要协调公共关系等社会关系，以保证项目的正常运转；第四，对于劳务队伍的合理要求，也必须做好配合，及时协调总包内部的部门配合分包；第五，工程管理过程中，对劳务分包对指令的执行、施工进度、施工质量、安全管理、文明施工、综合管理等进行全面的督促检查，以保证按照总包的管理体系要求执行到位，对执行不到位的必须及时下发整改通知单，必要时根据管理规定进行处罚；第六，为了保证项目的有序推进，总包必须围绕工程制定一系列的管理措施、制度，在工程开工之初就下发给劳务队伍，已达到用合同和规章制度来管理项目，在施工过程中，对照合同条款和项目管理制度对分包的工作进行有效的控制，以保证达到合同要求的标准。控制的手段要规范化，先制定规章制度，过程中完善规章制度，对分包的不符合项及时作出书面记录，必要时要拍照或是录像取证，并及时将存在的问题及不符合条款通报分包，根据规章制度作出相应的反应。此项工作在合情、合理、公开、公平的基础上必须严格执行，否则，后面管理起来，所有的规章制度可能就失去效力，并且事倍功半，反之可能就是事半功倍。控制的目的是为了将工程顺利往前推进，是为了实现合同约定的基础。控制需要总包每个部门的管理人员协同管理，需要总包人员具备基本的管理常识，并及时将信息在总包内部共享。总包控制分包的另一个关键是劳务人员劳务工资的支付，必须监督劳务分包将工资支付到位，并以此作为工程款支付的一个前提条件。此外，总包的项目部的各个职能部门必须对工程款的支付有充分的发言权，否则分包很可能不服从项目部的管理。最后就是要注意做好沟通，沟通对于工作的成败起着很关键的作用，同样是一件事情，沟通得好与坏，差异很大。这可能就需要一定的沟通技巧，并需要静下心来认真思考对待。需要双方、甚至是多方坐下来，坦诚交流和沟通。沟通的目的是消除分歧，达成共识。
3、做好工程进度款的结算和完工结算：由于劳务分包的资金实力有限，垫一两个月的工资可能差不多是极限了，在这种情形下，需要及时协调项目部内部及公司相关部门，及时办办理工程进度款的结算，并根据合同约定及时支付进度款，以保证民工工资的正常支付，避免产生劳资纠纷。工程完工后需要及时办理完工结算，先办理与分包的结算有利于更直接了解工程的实际成本，为与业主的结算做好准备与铺垫。
以上是我本人结合最近今年来的工作实践，总结出的对劳务分包的管理经验，供交流和参考用。
1、慎选劳务队伍：选择劳务队伍必须慎重，首先要综合考虑劳务队伍的综合素质，其资质是否与要分包的工程相匹配，劳务单位的组织结构是否健全，施工人员的素质是否满足要求，劳务队伍的社会信誉怎么样，拟投入到需要分包工程的主要劳务管理人员资质是否与工程相匹配，劳务队伍的资金状况，对这些都必须进行全面的考察。千万不要贪图便宜，以价格作为最主要的评判标准。现在社会上有很多劳务队伍的素质很低，往往临时拉起一帮人就给干工程，报价也往往较市场价偏低，由于管理薄弱，没有核心的劳务团队，容易出现劳务纠纷，结果总包单位往往被牵扯进去，结果实际的价格往往高的出奇。很简单的道理，没有哪家劳务队伍会亏本做工程，这个与总承包单位承接工程的性质有很大的差别。如果因为劳务的实力太差，工程无法正常履约，往往就被要求更换劳务队伍，在工程中途更换劳务队伍往往是大忌，往往会大出血，否则就不会轻易交接；
2、注意过程管理：选择合适的劳务队伍是工程顺利推进的第一步，是合同履约的基本保障。施工过程的管理也至关重要。一般来说，总包对劳务的管理职能主要由以下部分组成：服务、引导、协调、配合、督促、控制和沟通。首先，作为劳务合同的两个主体，双方必须有真诚合作的愿望，根据合同条款履行各自职责，行使各自的权力。作为总包单位，要有双赢、多赢意识，切实服务好劳务分包，根据合同条款，创造合适的施工条件和施工环境，营造和谐的工作氛围，千万不能简单地对待劳务分包，要知道，其实大家是合作关系，一损俱损，一赢俱赢，只有双方配合好，才能有效将工程往前推进。有的总包人员自以为高人一等，其实这种观念是值得商榷的；其次，在做好服务的基础上，有必要引导分包按照总包的意图来将工程顺利往前推进，需要对分包人员进行必要的交底，将工程的施工安排及主要施工节点告知分包单位，以期双方相互适应。一般来说总包的管理力量还是要强一点，需要对劳务分包的进度、质量、安全、综合管理、文明施工等等进行全面的引导，以期分包与总包步调一致；第三，在施工过程中，由于涉及的专业队伍比较多，需要切实履行总包职责，召集相关单位开会协调，协调各单位达成共识，共同将工程往前推进。由于管理的过程是动态的，协调的任务可能也会自始至终。除了施工队伍之间的协调外，还需要协调公共关系等社会关系，以保证项目的正常运转；第四，对于劳务队伍的合理要求，也必须做好配合，及时协调总包内部的部门配合分包；第五，工程管理过程中，对劳务分包对指令的执行、施工进度、施工质量、安全管理、文明施工、综合管理等进行全面的督促检查，以保证按照总包的管理体系要求执行到位，对执行不到位的必须及时下发整改通知单，必要时根据管理规定进行处罚；第六，为了保证项目的有序推进，总包必须围绕工程制定一系列的管理措施、制度，在工程开工之初就下发给劳务队伍，已达到用合同和规章制度来管理项目，在施工过程中，对照合同条款和项目管理制度对分包的工作进行有效的控制，以保证达到合同要求的标准。控制的手段要规范化，先制定规章制度，过程中完善规章制度，对分包的不符合项及时作出书面记录，必要时要拍照或是录像取证，并及时将存在的问题及不符合条款通报分包，根据规章制度作出相应的反应。此项工作在合情、合理、公开、公平的基础上必须严格执行，否则，后面管理起来，所有的规章制度可能就失去效力，并且事倍功半，反之可能就是事半功倍。控制的目的是为了将工程顺利往前推进，是为了实现合同约定的基础。控制需要总包每个部门的管理人员协同管理，需要总包人员具备基本的管理常识，并及时将信息在总包内部共享。总包控制分包的另一个关键是劳务人员劳务工资的支付，必须监督劳务分包将工资支付到位，并以此作为工程款支付的一个前提条件。此外，总包的项目部的各个职能部门必须对工程款的支付有充分的发言权，否则分包很可能不服从项目部的管理。最后就是要注意做好沟通，沟通对于工作的成败起着很关键的作用，同样是一件事情，沟通得好与坏，差异很大。这可能就需要一定的沟通技巧，并需要静下心来认真思考对待。需要双方、甚至是多方坐下来，坦诚交流和沟通。沟通的目的是消除分歧，达成共识。
3、做好工程进度款的结算和完工结算：由于劳务分包的资金实力有限，垫一两个月的工资可能差不多是极限了，在这种情形下，需要及时协调项目部内部及公司相关部门，及时办办理工程进度款的结算，并根据合同约定及时支付进度款，以保证民工工资的正常支付，避免产生劳资纠纷。工程完工后需要及时办理完工结算，先办理与分包的结算有利于更直接了解工程的实际成本，为与业主的结算做好准备与铺垫。
各建筑业企业：
为加强建筑市场管理，规范劳务分包行为，预防和制止拖欠劳动者工资，杜绝劳务作业分包队伍无资质承接工程，确保工程质量和施工安全，根据国家、省有关法律、法规，结合我市实际，提出如下意见，请认真贯彻执行：
一、劳务分包要求
凡属我市辖区内在建工程，施工总承包企业或专业承包企业不具备劳务作业层自行施工能力，必须依法发包给具备独立法人资格并取得《建筑业企业资质证书》的劳务分包企业，总承包企业或专业承包企业就其劳务分包工程承担连带责任，禁止将劳务作业发包给无资质的企业或个人。
施工总承包或专业承包企业所承接的工程，可将砌筑、抹灰、石制作、混凝土等13项劳务作业依法进行劳务分包；劳务分包企业所承接的劳务作业工程必须使用自有操作工人组织施工，不得再行分包。
二、劳务分包企业资质管理
劳务分包企业，必须在核定的资质等级许可的施工范围内承揽工程，并对劳务发包企业负责，接受劳务发包企业的质量、安全和现场管理。
三、劳务作业承发包管理
1、劳务作业实行交易发包。施工总承包企业签订工程承包合同后，应将劳务作业分包内容，在市建设工程交易中心发布交易信息。交易信息应包括工程名称、总承包单位、劳务分包作业内容、工程量、劳务作业人数等。
2、签订劳务分包合同。根据双方意向，劳务分包企业与施工总承包单位签订劳务分包合同，一个工程项目，劳务作业原则上发包给一个劳务分包企业。
3、实行劳务合同备案。劳务作业承发包双方订立劳务分包合同后，由劳务分包企业到市建设工程交易中心办理合同备案手续。办理劳务合同备案手续应提供以下资料：
① 《富阳市建设工程劳务分包合同备案表》一式三份；
② 劳务企业营业执照、资质证书、安全生产许可证复印件；
③ 劳务分包合同复印件。
四、劳务用工管理
1、劳务分包企业应当与招录的劳务人员签订劳动合同，建立企业劳务人员花名册。
2、建立施工现场“三表”制度。
① 建立劳务人员登记制度，每一个工程项目，劳务企业必须对每个劳务人员进行登记汇总，填写《富阳市建设工程施工现场劳务人员情况登记表》；
② 施工现场建立《富阳市建设工程施工现场劳务人员考勤表》，对劳务人员实行动态管理，掌握劳务人员变动情况；
③ 建立《富阳市建设工程施工现场劳务人员工资发放表》。
2、建立劳务人员管理台帐。
① 劳务分包企业对招用的劳务人员必须登记造册，建立劳务人员档案。
② 建立劳务人员培训教育台帐。
③ 制订劳务人员各项管理制度。
3、加强施工现场管理。
劳务分包企业对每个施工现场必须配备1名以上专（兼）职劳动用工管理人员，具体负责施工现场管理。
五、加强监督管理
1、要加强劳务分包市场的管理。对劳务企业私拉滥招劳务人员，或私自将劳务作业工程发包给无资质施工队伍的，或虚开劳务发票的，不良行为登录市建设工程交易中心公开数据库，情节严重的，依法进行查处，外地进富劳务企业，停止在富建筑劳务市场活动。
2、对总承包和专业承包企业必须分包的劳务作业内容，不按规定进行劳务分包作业的，不良行为登录市建设工程交易中心公开数据库，情节严重的，由建设、劳动部门依法进行查处。
3、工程监理企业要加强施工现场劳务用工的检查，重点是劳务分包合同、劳务人员持证上岗等情况。
4、市质安监站在办理建设工程质量安全监督手续时，对施工总承包企业劳动分包情况进行查验，未办理劳务分包合同备案手续的，应督促施工总承包企业办理劳务分包手续。同时，要加强施工现场劳务用工管理的监督检查，及时发现、纠正施工总承包企业及劳务分包企业劳务用工中的违法违规行为。
5、建设、劳动部门要加强对施工现场劳动用工的管理，定期或不定期组织对施工现场劳务人员管理台帐、劳动合同签订、工资发放、持证上岗等情况进行专项检查。同时，建立畅通的投诉举报渠道，及时处理劳动纠纷。
Q3：国内建筑企业到国外去承包工程需要些什么条件
第二章 对外承包资质管理
第四条 已取得对外经营权的设计、施工单位可独立承包国外工程。无对外经营权的一、二级资质的施工企业和甲、乙级资质的勘察、设计单位可与有对外经营权的单位合作承包国外工程。三级或三级以下的企业可分包或向出国实施单位提供劳务。各地、州、市的骨干企业或特殊专业设计、施工的单位，经批准后可适当放宽。
第五条 在国外进行施工的企业必须持有《施工企业对外承包工程资质证书》，外出的项目负责人必须具备相应的项目经理证书，技术负责人必须符合资质管理规定的要求。
第六条 国外工程项目经对外经贸部门或其授权单位批准（或签定合同）后，其出国实施单位应将有关资料报对外工程承包和建筑劳务合作领导小组办公室，经核查外出技术资质后，签发《国外承包工程任务书》或《国外分包工程（建筑劳务任务单）》，作为出国实施单位对外承包活动的技术文本。
《国外承包工程任务书》和《国外分包工程（建筑劳务）任务单》由对外工程承包和建筑劳务合作领导小组办公室统一印制。
第七条 对外工程承包和建筑劳务合作领导小组办公室统一负责办理《国外承包工程任务书》和《国外分包工程（建筑劳务）任务单》，需办理《任务书》或《任务单》的出国实施单位应交验下列资料：
一、经批准的国外项目合同（或协议）书副本（交复印件）和对外互利经济合作项目合同备案表（复印件）。
二、《施工企业对外承包工程资质证书》（原件）。
三、出国法人委托代理人（项目经理）、技术负责人的委托文件、技术职称证件、项目经理证书。
四、出国管理人员、工程技术人员名单、职称证件（复印件），以及出国人员花名册。
五、分包工程或提供劳务的单位，还应提交与施工总包方签订的合同书（或与劳务输出单位签订的劳务合同书）。
Q4：全面营改增后非居民企业在境内承包工程，应代扣代缴增值税吗
一、 增值税纳税人
在中华人民共和国境内，向试点地区单位和个人提供交通运输业和部分现代服务业服务的境外单位和个人，为增值税纳税人。江苏省自2012年10月1日起正式施行。
解读：“中华人民共和国境内”理解为应税服务接收方在境内，只要应税服务接受方在境内，无论应税服务发生地、应税服务消费或使用地是否在境内，都属于境内应税服务，即收入来源地原则。
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。包括下列三层意思：1.应税服务的提供方为境外单位或者个人；2.境内单位或者个人在境外接受应税服务；3.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费（包括提供服务的连续性和完整性，以及服务的开始和结束，包括中间环节均在境外）。如：区内某公司在美国租用仓库保管货物，是完全在境外消费的应税服务，因此不属于在境内提供应税服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产。包含两层意思：1.应税服务的提供方为境外单位或个人；2。有形动产完全在境外使用，这就要求有形动产使用的开始和结束均在境外（包括中间环节）。如：居住地在试点地区的中国公民在美国承租一辆车旅游，由于完全在境外使用，不属于在境内提供应税服务。
二、 增值税扣缴义务人
境外的单位或者个人在试点地区提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人与应税服务接收方的机构所在地或者居住地应都在试点地区，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税；以境内的接收方为扣缴义务人的，接收方的机构所在地或者居住地应都在试点地区，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税。
【案例】
境外R公司在境内没有经营机构，常州J科技公司为境外R公司的代理人，2012年12月R公司分别向南京A公司、杭州B公司、济南C公司提供信息技术服务。按照规定，R公司为南京A公司、杭州B公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税，R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴营业税（山东暂未列为试点地区）。
三、 应征增值税的应税服务范围
交通运输业服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务；
部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务（包括融资租赁和经营性租赁）、鉴证咨询服务。
四、 增值税税率及征收率
1、非居民企业或个人提供应税劳务不区分增值税一般纳税人和小规模纳税人，税率为应税服务的适用税率。
2、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。
五、扣缴义务人应扣缴税额的计算
境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=接收方支付的价款/（1+税率）*税率
或 接收方支付的价款/（1+征收率）*征收率
六、 纳税义务发生时间
发生增值税代扣代缴情形的，扣缴义务发生时间为增值税纳税义务发生的当天。
增值税纳税义务发生时间为：
（一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
（二）纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
七、 纳税地点
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣
缴的税款。
八、纳税期限
扣缴义务人实行按次申报。
九、增值税纳税申报需提交资料
1、《增值税代扣代缴税款报告表》（见附表1，报表如有调整以调整后为准）
2、提供应税服务的非居民企业或个人与境内服务接收方签订的服务合同。
3、提供应税服务的非居民企业或个人开具的发票或请款单。
十、扣税凭证
中华人民共和国通用税收缴款书
注：扣缴义务人可抵扣增值税为接受境外单位或者个人提供应税服务，代扣代缴增值税而取得的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额，次月申报时在“增值税纳税申报表附列资料（二）”第七栏填列。并同时应具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
十一、非居民个人提供劳务增值税起征点
非居民个人按次提供应税服务的销售额未达到500元的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
十二、增值税税收优惠办理
纳税人享受税收优惠前，应按规定进行优惠资格报批或备案。除不需报批、备案的项目外，未按规定报批或备案的项目不得享受税收优惠。
营改增 非居民企业增值税不是 按季度申报。目前银行按季申报的。
再看看别人怎么说的。
Q5：打印完税凭证需要什么资料？
需带材料:1、申请书；2、需打完税凭证每月的个人所得税报表，需申请人签字；3、税单（缴税凭证）；上面材料都需公司盖章。然后拿着这些材料找征管员签字，然后到税务大厅打印。
最好是本人带着身份证到大厅打印。
要看是什么完税凭证了，个税的带本人身份证就可以了
如果是境外付款的完税凭证的话带以下资料（目前杭州市这样操作,各地也许有所不同：
国税准备以下资料：
①申请报告
②税单复印件-国税、地税
③境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表复印件或扣缴企业所得税合同备案登记表复印件
④扣缴外国企业所得税报告表复印件
⑤服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表一式两份（需盖公章）
⑥发票复印件（需盖公章）
地税准备以下资料：
①发票复印件（需盖公章）
②合同复印件（中文）（需盖公章）
③合同复印件（英文或日文）（需盖公章）
④杭州市地方税综合申报表复印件
⑤税单复印件-国税、地税
⑥服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表一式两份（需盖公章）
⑦申请报告（需盖公章）
⑧资料清单一份
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