小规模纳税人超过45万是全额纳税吗？我是劳务派遣公司的，要代发工资在开票时，要给专管员那些资料，就可以按差额交税？
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Q1：劳务承包是否可以享受营业税差额纳税政策？
1，劳务派遣公司是代收工资并发放的，不属于派遣公司的成本，不能从收入中抵扣，只能直接按全部收入计征营业税，即不享受差额纳税。
2，根据《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》的内容可知，劳务承包行为是指建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给若干个施工企业，由该建筑安装企业提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，施工劳务由施工企业的职工提供，施工企业。
根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》【财税[2003]]16号】第三条第十二款的规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
Q2：劳务派遣按差额开具的发票只按差额做收入可以吗
是的，如果是专用发票的话可以抵扣的！
当然不可以，全额做收入，只是算税的时候按差额计税
Q3：劳务派遣选择差额征收能不能开具增值税专用发票
劳务派遣选择差额征收的，计税部分可以开具增值税专用发票，差额扣除部分开具普通发票。
一般纳税人提供劳务派遣服务，选择一般计税办法，能开具增值税专用发 票，选择简易计税办法则只能开增值税普通发 票。
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发 票。
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
Q4：你好，请问劳务派遣公司增值税纳税申报中，代收代缴项的差额征收在报税中的应税项目扣除额中怎么体现？
增值税申报表附列资料表中有一张专门填写应税项目扣除额的表格。
如果期初额为0，那么本期发生额就是本期扣除额，也就代收代付的金额。
搜一下：你好，请问劳务派遣公司增值税纳税申报中，代收代缴项的差额征收在报税中的应税项目扣除额中怎么体现？
Q5：我是劳务派遣公司的，要代发工资在开票时，要给专管员那些资料，就可以按差额交税
要先申报哈，否则专管员才不管你。
建议这块和专管员直接做沟通。
你好！
先跟专管员沟通一下呀，一般要求的资料不外乎你手上的财务资料
如果对你有帮助，望采纳。
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