劳务派遣会计账务处理（我们是劳务派遣公司，这次营改增，小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？）
内容导航：
Q1：劳务派遣这块的账怎么做？
劳务派遣是按开票收入减去付给劳务人员的工资,社保,公积金后的余额征税的,具体你可以打电话到0571-85131197
营业税应纳税额以下列公式计算：应纳税额=营业额×税率。
Q2：劳务派遣公司如何做帐
收到劳务费
借：银行存款
贷：其他应付款-应付工资 -应付保险 营业收入
支付工资、保险
借：其他应付款-应付工资 -应付保险
贷：银行存款或现金
营业税及附加是按照营业收入来缴纳的，这是地税，然后按照利润交所得税就可以了。发票开的时候是按收到的款项开具，营业收入是收到的款项减去代发代扣的款项后的数额，一般是代发工资之类的几个百分点。
财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
（财税[2003]16号）
（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
Q3：劳务输出的账务处理
1，劳务输出的账务处理：
一种方法是，将收到的全部工资、保险、派遣费等做收入，然后将支付的工资、保险费等做成本，按二者的差作为营业税计税基础缴税。这样收取用工单位的各项时，全额开营业发票，支出就与一般企业一样了；
二种方法是，将收取的劳务派遣费做为收入，其他做代收代付处理，收到时做在往来账上，直接用收入作为营业税计税基础缴税。这样收取用工单位的劳务派遣费时，开营业发票，收到其他代收代交的费用可开结算性收据。
2，收到或支付劳务费时的账务处理：
在开出发票时，作：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：预收账款 每月确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入 在收到款项时，作：
借：银行存款
贷：应收账款
Q4：求教人力资源服务和劳务派遣公司怎样做帐
人力资源和其他的是有所不同的。公司派遣出去的员工的收入，以公司进账。可以用两种方法过账：
1、就是收入10000的时候，
借：库存现金 10000
贷：主营业务收入 10000
发放给派遣人员时：
借：主营业务支出 8000
贷：库存现金 8000
这样收了月底你的收入就是2000了，也就是说税务机关要求交税时以净利交就好了。
2、以过账的方式做账。
公司发来派遣人员工资时只以备查记录，到了发放派遣人员工资时，也只是做以记录。到了最后以结账形式做账。就只要。借：库存现金 2000
贷：主营业务收入 2000
这样就可以了，公司查账时以备查为主也可以，月后交税也是净利交税。
我是做派遣公司的会计的。我们公司现在是以前面的方式做账的。以前是后面的。
希望对你能有所帮助！！！
Q5：我们是劳务派遣公司，这次营改增，小规模纳税人，开具差额征税的发票怎么做分录？
营改增后税务处理稍有变化。全额开普通票，征收率应该是3%吧？按照此征收折算如下
开发票时：
借：应收账款－A公司 30000
贷：其他应付款－工资 25000
其他应付款－社保 3000
主营业务收入－管理费 1941.75
应交税费-应交增值税 58.25
收款分录相同
1. 借：应收账款(银行存款）10000
贷：其他应付款——xx工资 保险 8000
主营业务收入：1904.76（2000/1.05）
应交税费—应交增值税：95.24 （2000/1.05*0.05）
2.发放代收代付工资时：
借：其他应付款——xx工资 保险8000
贷：银行存款 80000
3.缴纳税金：
借：银行存款 95.24
贷：应交税费——应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加
营改增后劳务派遣差额做账方法：
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款