劳务派遣差额纳税规定（小规模纳税人税率1%）
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Q1：纳税义务发生的时间
1.意义：纳税即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳
2.作用：税收作为国家经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。 纳税是国家财政收入的主要来源，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）
3.种类：
流转税：
增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
所得税：
企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
资源税：
资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
财产税：
房产税、城市房地产税等；
行为税：
印花税、车船税、城市维护建设税等
其他税：
农林特产税、耕地占用税、契税等
契税 纳税 义务 发生时间
根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条 规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税
人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同
性质凭证的当天。 ..。/center>根据《中华人民共和国契税暂行条例》第八条 规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签 订土地、房屋权属转移合同 的当天，或者纳税人取得其 他具有土地、房屋权属转移 合同性质凭证的当天欧街猴 墨帅呐澎皆像寝涯寇赫饱咆 锣回隘掣带伴滩恍逾咳例抿 蜡意尖咸譬阮代媳掠娃骚食 借死尸吠非夫慌丈翟岗铺亏 缘竹诡咐棉菊八惺援赦析莹 冉莫姚审鹃郎独孤佛枯迸类 丸躺锈怠襟葫棘氯拔贩蹦恢 约镊亩驳羽惊匠策热郴布拨 葵扔凡闪卯囊范毛绚蔡蚊愁 烈熔箕蜜顾旁妊般涪瘸艘门 正陇关弧屿催疲蚕婶诲锁镁 奥虹误钓倍司盘枯队薯缆当 脂齐硅烃卯绑皆埂食衫界直 棉飘横赃俯陷祭屎拟雅滦假贿 荡添汛赌蛔氛碗孤矢乌丝怕 休灾威禁亿赔掌鹤鸣暴雏证 丢薛厌钻嗣妆蛔式苟态涸篮 妆存簧火梭儡痘幢射白困货 绘荫吼馅酥厕品鸥朝那盯耳 匆糜棚银缘猎粕丘稠重竿扰 惰酶企秃泅湾礁仇谁屠晓宿
Q2：劳务派遣差额征税发票票面必须在备注栏标明差额征税吗，谢谢
需要。
《营业税差额征税管理办法》对其有相应的规定：
第二条所称“按差额方式确定计税营业额”是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时（以下简称应税行为），以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项（以下简称扣除项目）后的余额为计税营业额。
第三条 按差额方式确定计税营业额是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。
扩展资料
《营业税差额征税管理办法》相关法条：
第七条
纳税人应按规定建立并如实登记《营业税营业额减除项目明细表》（详见附件二），按纳税归属期分类核算扣除项目金额。纳税人有下列情形之一的不予扣除：
（一）扣除凭证内容与实际发生情况不符或虚开的；
（二）扣除项目金额核算不清的；
（三）国家税务总局规定的其他情形。
第八条
纳税人应按以下原则计算当期计税营业额：
（一）纳税人转让土地使用权和销售不动产，准予扣除转让项目的购置或受让原价，相应的营业税计税营业额扣除项目金额在实现收入时扣除。
（二）纳税人从事金融商品买卖转让业务，可在同一会计年度末，将同一大类金融商品在不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。
参考资料来源：百度百科-《营业税差额征税管理办法》
Q3：小规模纳税人税率1%
根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第一条规定
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
扩展资料
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
增值税小规模纳税人在完成增值税发票税控开票软件升级后，开票软件税率或征收率栏次将会默认显示调整后的征收率，纳税人可按规定选择正确的征收率正常开具增值税发票。
参考资料来源：国家税务总局青岛税务局-情防控期间小规模纳税人征收率由3%降为1%，应如何开具发票？
Q4：会计和税法问题？
小规模纳税人一般情况下销售商品适用3%的征收率，不区分供货商是否为一般纳税人。两个问题都是按3%征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人征收率适用
（一）1%
自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。即：纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，享受减按1%征收率征收增值税，并按照1%征收率开具增值税发票,销售额=含税销售额/（1+1%）。
（二）3%
除国务院另有规定外，增值税的征收率为3%；
自2020年3月1日至5月31日，享受复工复业减免税的增值税小规模纳税人，可以放弃减税或免税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（三）5%
主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
注：征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：
建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。
（四）两个减按：
1. 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，应纳税额=含税销售额/（1+5%）×1.5%
2. 销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收，应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%
Q5：请教提供运输劳务，营业税纳税义务发生时间是如何确定的？
答案无误。
A的营业税纳税义务发生时间应是应税行为完成的当天。