劳务报税怎么计算(劳务报酬所得如何计税？)
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Q1：劳务报酬所得如何计税？
1.范围界定
(1)劳务报酬所得,是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入,包括:设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等。
(2)个人担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇,其取得的董事费、监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收人合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
(3)个人兼职取得的收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
【解释】如何区分劳务报酬所得和工资薪金所得,主要看是否存在“雇佣与被雇佣”的关系。
2.计征方法:按次计征
(1)只有一次性收入的,以取得该项收入为一次。
(2)属于同一事项连续取得收入的,以“1个月”内取得的收入为一次。
3.计税依据
每次收入不超过4000元的,减除费用800元;每次收入在4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
4.基本税率:20%
5.应纳税额的计算
(1)每次收入不超过4000元的
应纳税额=(每次收人额-800).×20%
(2)每次收入在4000元以上的
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%
(3)每次收入的“应纳税所得额”超过20000元的
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数
6.特殊规定
(1)律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。
(2)对于商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的“雇员”以培训班、研讨会、工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额并人营销人员的工资、薪金所得,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。对营销成绩突出的“非雇员”实行的上述奖励,应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入,按照“劳务报酬所得”项项目征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
【解释】“雇雇员”按按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,“非雇员”按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
(3)证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成,对展业成本部分(目前展业成本的比例暂定为每次收入额的40%)不征收个人所得税。
(4)个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本,按照规定计算个人所得税。展展业成本,为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。
根据国税发[1994]089号国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》中的第十九条关于工资、薪金所得与劳务报酬所得区分问题的规定，即：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系”，对于支付本单位人员的业务提成，应按工资、薪金所得项目代扣代缴个人所得税，而对于支付外单位人员的业务提成，则应按劳务报酬项目代扣代缴个人所得税。
Q2：什么是劳务报酬
通常情况下，劳务报酬一般是指，从事一次性、临时性劳动所取得的收入。劳务活动的范围通常包含：日常生活服务、城市公共服务、文化、艺术、教育、卫生、保健、旅游等。这种劳务活动不是以实物形式，而是以服务的形式为别人提供一定的使用价值。虽然服务活动可以满足消费者的特殊需求，但其基本特征是非生产性的。
【法律依据】
《中华人民共和国劳动法》 第七十七条 用人单位与劳动者发生劳动争议，当事人可以依法申请调解、仲裁、提起诉讼，也可以协商解决，调解原则适用于仲裁和诉讼程序。
Q3：劳务报酬缴纳个税是要扣除增值税以及城建税什么的吗
劳务报酬缴纳个税当然要扣除已经交纳的增值税及附加税费。
个人的劳务报酬开具增值税发票，需要交纳增值税、城建税、教育附加、地方附加、个人所得税。
工资性的报酬，超过规定免税额度，只交纳个税。
增值税1般纳税人也要交纳城建税和教育附加税的.1般是增值税的7%(城建税)和3%(教育附加税)
Q4：劳务报酬范围有哪些
报酬范围：个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，也属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的报酬，他与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系；而工资、薪金所得是个人非独立劳动，从所在单位领取的报酬，他与支付报酬的单位存在雇佣与被雇佣关系。
【法律依据】
《中华人民共和国劳动合同法》第五十八条劳务派遣单位是本法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，除应当载明本法第十七条规定的事项外，还应当载明被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬;被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
Q5：劳务报酬所得税怎么算啊
劳务报酬是用超额累进税率计个税，分三个档次，不超过2万元，税率20%、超过2万元至5万元部分，税率30%，速算扣除数2000、超过5万以上的部分，40%。具体计算方法如下：
如果劳务报酬在4000以上，扣除20%以后计算应纳税所得：4200*（1-20%）*20%=672元。
如果劳务报酬在4000以下，扣除800以后计算应纳税所得：（3800-800）*20%=600元。
如果还有问题可以再次探讨。
一次收入低于4000元的，扣除费用800元后征收20%个人所得税，一次收入高于4000元的，扣除20%的费用后征收20%个人所得税。一次收入高于20000元的，高于20000元的部分有加成征收的规定。同一项收入分次取得的，以一个月内的收入合并作为一次收入征收个人所得税。
劳务报酬属于个人所得税征收范围。 2万以上的有加成规定
您的3800和4200 如果是分别2项报酬：
则低于4000的： （3800-800）*20%=600
高于4000的： 【4200*（1-20%）】*20%=672
劳务税是八个点