一般劳务报酬所得税率?劳务报酬个人所得税税率表?
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Q1:个人所得税税率
个人所得税(工薪所得适用)
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500~2000元的部分 10 25
3 超过2000~5000元的部分 15 125
4 超过5000~20000元的部分 20 375
5 超过20000~40000元的部分 25 1375
6 超过40000~60000元的部分 30 3375
7 超过60000~80000元的部分 35 6375
8 超过80000~100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
个人所得税(劳务报酬所得适用)
级数 每次应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过20000元的部分 20 0
2 超过20000~50000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 40 7000
应纳个人所得税税额=(应纳税所得-扣除标准)*适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月。
不超过500元的,税率5%,速算扣除数为0;
超过500元至2000元的部分,税率10%,速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分,税率15 %,速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分,税率20 %,速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分,税率25%,速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分,税率30%,速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分,税率35%,速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分,税率40%,速算扣除数为10375
超过100000元的部分,税率45%,速算扣除数为15375
第一题不是能按第二题做法来做,因为两个取得收入的项目不同,计算个人所得税的方法也不同。
第一题属于劳务报酬,计算方法是:
国家规定,劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。对个人一次取得劳务报酬应纳税所得额超过20000元至50000万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000万元的部分,加征十成。
应纳税所得额=70000*(1-20)=56000
按级计算税金:
20000以内的应交税=20000*20%=4000
20000-50000的应交税=30000*30%=9000
超过50000的应交税=6000*40%=2400。
第二题属于稿酬收入,税率是20%,国家对稿酬收入有一个优惠政策:
减税项目
纳税人有下列情形的,经批准可以减征个人所得税:
1、残疾、孤老人员和烈属的所得,经主管地税机关批准,可在两年内减半征收个人所得税;
2、个人因严重自然灾害造成重大损失的,经主管地税机关批准,可在一年内减半征收个人所得税,减征幅度为50%-80%;
3、对稿酬所得可以减征30%;
4、其他经国务院财政部门批准减税的
第二题应交税金=10万*(1-20%)*20%*(1-30%)<优惠政策>
Q2:新所得税法个人劳务报酬所得扣除是多少?
不超过20000元得按20%;20000-50000之间,按30%,速算扣除是2000,;50000以上是40%,速算扣除是7000.
个人所得税是核算所有的收入,所以劳务报酬是不能扣除的
Q3:工资个人所得税税率?
日工资计算:日工资=月工资收入÷21.75,节假日加班三薪(月工资收入÷21.75×3)、公休日加班双薪(月工资收入÷21.75×2) →日工资计算 个人所得税税率表
(一)工资、薪金所得适用
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明 1 不超过500元的 不超过475元的 5 0 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用两千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2 超过500元至2,000元的部分 超过475元至1,825元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分 超过4,375元至16,375元的部分 20 375 5 超过20,000元至40,000元的部分 超过16,375元至31,375元的部分 25 1,375 6 超过40,000元至60,000元的部分 超过31,375元至45,375元的部分 30 3,375 7 超过60,000元至80,000元的部分 超过45,375元至58,375元的部分 35 6,375 8 超过80,000元至100,000元的部分 超过58,375元至70,375的部分 40 10,375 9 超过100,000元的部分 超过70,375元的部分 45 15,375(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明 1 不超过5,000元的 不超过4,750元的 5 0 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 2 超过5,000元到10,000元的部分 超过4,750元至9,250元的部分 10 250 3 超过10,000元至30,000元的部分 超过9,250元至25,250元的部分 20 1,250 4 超过30,000元至50,000元的部分 超过25,250元至39,250元的部分 30 4,250 5 超过50,000元的部分 超过39,250元的部分 35 6,750(三)劳务报酬所得适用
级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明 1 不超过20,000元的 不超过16,000元的 20 0 1、表中的含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 2 超过20,000元到50,000元的部分 超过16,000元至37,000元的部分 30 2,000 3 超过50,000元的部分 超过37,000元的部分 40 7,000问:个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么?
答:在实际工作中,对于某些个人所得收入采用税后收入的概念,比如支付税后多少多少金额。这时,需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得,然后再按照一般方法计算应交的税款。否则,将导致税款的少征。这里,在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用,必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。
至于两者之间的联系,实际上两个税率表是一回事,只是将含税级距税率表中的应税所得,按照数学方法,换算为不含税级距税率表中的税后收入,以方便对税后收入进行征税的计算工作,仅此而已。
我国个税基本情况:2008年个人所得税构成表
项目 金额(亿元) 同比 2008年个人所得税 3722.19 16.8% 其中:工薪所得税 2240.65 28.1% 储蓄利息所得税 326.9 -37% 房屋转让所得税 27.6 26.7% 详细报道:2008年个税收入3722亿元 工薪阶层个税占总收入50% 来源:财政部网站最新个人所得税计算方法
工资5000 应该缴纳多少个人所得税?
以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
应交个人所得税额=(5000-2000)*15%-123=325元
附:应税所得额 适用税率 速算扣除数
不超过500元的, 税率5%,速算扣除数为0;
超过500元至2000元的部分, 税率10%,速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分, 税率15 %,速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分, 税率20 %,速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分,税率25%,速算扣除数为1375
Q4:劳务报酬个人所得税税率表
劳务报酬个人所得税税率表:劳务报酬所得在800元以下的,不用缴纳个人所得税;大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用;超过4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。
居民个人取得劳务报酬所得,将和工资、薪金所得,稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。可参考综合所得税率。
报酬范围
个人担任企业董事职务所取得的董事费收入,也属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得项目征收个人所得税。劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺,独立提供某种劳务而取得的报酬,他与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系;而工资、薪金所得是个人非独立劳动,从所在单位领取的报酬,他与支付报酬的单位存在雇佣与被雇佣关系。
Q5:新个税法下的劳务报酬该如何缴纳个税?
在老的个税法下,劳务报酬是作为单独的一项所得计算个人所得税的,在新的个税法下,是采取的“先分后合”的形式来征收个人所得税的。下面具体说说。
1. 劳务报酬的计税步骤:
(1) 预扣预缴计算应纳税所得额。
依据:应纳税所得=收入-费用
如果收入不超过4000,费用为800元。
如果收入高于4000,费用按20%计算。
比如:老王在A公司取得工资薪金5000元/月,在B公司取得劳务报酬10000元/月。那么在进行预扣预缴时,在B公司的应纳税所得额是按照10000*80%来计算的,即8000元。
(2)预扣预缴计算应纳税额。
依据:劳务报酬累进税率表。
接上例:在预扣预缴劳务报酬的所得税时,按照8000*20%*12=19200元。
(2) 汇算清缴时并入综合所得,合并计算个人所得税。
依据:应纳税所得额=收入额-减除费用(6万)-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。
但此时适用的是综合所得的累进税率表。
接上例:假设老王全年汇算清缴情况如下:
那计算下来,老王要申请退税19200-1080=18120元。
2. 劳务报酬的两点思考:
(1) 相对于过去的单独计算个税,新个税法下如果按照综合所得合并计算,并有各项扣除,那么劳务报酬的总体税率是降低的。
(2) 汇算清缴是在次年的3月1日至6月30日,但目前由于劳务报酬预扣的时候税率还是比较高的,所以,可能最后申请退税的情况比较普遍。
具体情况如何,还要拭目以待。
以上是财会小童的观点,欢迎评论补充。