境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案合同情况表?营业税法中的“建筑业劳务”如何理解?
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Q1：工程款纠纷求助
C可以要求B公司履行合同，支付工程款。
依据法律，B无权将室内地胶板安装工程对外分包，因此给C公司造成了损失，应承担赔偿责任。
财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》
财建[2004]369号
第一章 总 则
第一条 为加强和规范建设工程价款结算，维护建设市场正常秩序，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律、行政法规制订本办法。
第二条 凡在中华人民共和国境内的建设工程价款结算活动，均适用本办法。国家法律法规另有规定的，从其规定。
第三条 本办法所称建设工程价款结算(以下简称“工程价款结算”)，是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。
第四条 国务院财政部门、各级地方政府财政部门和国务院建设行政主管部门、各级地方政府建设行政主管部门在各自职责范围内负责工程价款结算的监督管理。
第五条 从事工程价款结算活动，应当遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策。
第二章 工程合同价款的约定与调整
第六条 招标工程的合同价款应当在规定时间内，依据招标文件、中标人的投标文件，由发包人与承包人(以下简称“发、承包人”)订立书面合同约定。
非招标工程的合同价款依据审定的工程预(概)算书由发、承包人在合同中约定。
合同价款在合同中约定后，任何一方不得擅自改变。
第七条 发、承包人应当在合同条款中对涉及工程价款结算的下列事项进行约定：
(—)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；
(二)工程进度款的支付方式、数额及时限；
(三)工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；
(四)发生工程价款纠纷的解决方法；
(五)约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法；
(六)工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限：
(七)工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限；
(八)安全措施和意外伤害保险费用；
(九)工期及工期提前或延后的奖惩办法；
(十)与履行合同、支付价款相关的担保事项。
第八条 发、承包人在签订合同时对于工程价款的约定，可选用下列一种约定方式：
(一)固定总价。合同工期较短且工程合同总价较低的工程；可以采用固定总价合同方式。
(二)固定单价。双方在合同中约定综合单价包含的风险范围和风险费用的计算方法，在约定的风险范围内综合单价不再调整。风险范围以外的综合单价调整方法，应当在合同中约定。
(三)可调价格。可调价格包括可调综合单价和措施费等，双方应在合同中约定综合单价和措施费的调整方法，调整因素包括：
1．法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款；
2．工程造价管理机构的价格调整；
3．经批准的设计变更；
4．发包人更改经审定批准的施工组织设计(修正错误除外)造成费用增加；
5．双方约定的其他因素。
第九条 承包人应当在合同规定的调整情况发生后14日内，将调整原因、金额以书面形式通知发包人，发包人确认调整金额后将其作为追加合同价款，与工程进度款同期支付。发包人收到承包人通知后14日内不予确认也不提出修改意见。视为已经同意该项调整。
当合同规定的调整合同价款的调整情况发生后，承包人未在规定时间内通知发包人，或者未在规定时间内提出调整报告，发包人可以根据有关资料，决定是否调整和调整的金额，并书面通知承包人。
第十条 工程设计变更价款调整
(一)施工中发生工程变更，承包人按照经发包人认可的变更设计文件，进行变更施工，其中，政府投资项目重大变更，需按基本建设程序报批后方可施工。
(二)在工程设计变更确定后14日内，设计变更涉及工程价款调整的，由承包人向发包人提出，经发包人审核同意后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：
1．合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；
2．合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；
3．合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人或发包人提出适当的变更价格，经对方确认后执行。如双方不能达成一致的，双方可提请工程所在地工程造价管理机构进行咨询或按合同约定的争议或纠纷解决程序办理。
(三)工程设计变更确定后14日内，如承包人未提出变更工程价款报告，则发包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发承包双方协商确定。
收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起14日内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达之日起14日内，对方未确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。
确认增(减)的工程变更价款作为追加(减)合同价款与工程进度款同期支付。
第三章 工程价款结算
第十一条 工程价款结算应按合同约定办理，合同未作约定或约定不明的，发、承包双方应依照下列规定与文件协商处理：
(一)国家有关法律、法规和规章制度；
(二)国务院建设行政主管部门、省、自治区、直辖市或有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法等有关规定；
(三)建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证，以及经发、承包人认可的其他有效文件；
(四)其他可依据的材料。
第十二条 工程预付款结算应符合下列规定：
(一)包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。计价执行《建设工程工程量清单计价规范》(gbs05(d---2003)的工程，实体性消耗和非实体性消耗部分应在合同中分别约定预付款比例。
(二)在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7日内预付工程款，发包人不按约定预付，承包人应在预付时间到期后10日内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14日后停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的利息(利率按同期银行贷款利率计)，并承担违约责任。
(三)预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。
(四)凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，发包人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。
第十三条 工程进度款结算与支付应当符合下列规定：
(一)工程进度款结算方式
1．按月结算与支付。即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。合同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。
2．分段结算与支付。即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。具体划分在合同中明确。
(二)工程量计算
1．承包人应当按照合同约定的方法和时间，向发包人提交已完工程量的报告。发包人接到报告后14日内核实已完工程量，并在核实前1日通知承包人，承包人应提供条件并派人参加核实，承包人收到通知后不参加核实，以发包人核实的工程量作为工程价款支付的依据。发包人不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加核实，核实结果无效。
2．发包人收到承包人报告后14日内未核实完工程量，从第15日起，承包人报告的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据，双方合同另有约定的，按合同执行。
3．对承包人超出设计图纸(含设计变更)范围和因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量。
(三)工程进度款支付
1．根据确定的工程计量结果，承包人向发包人提出支付工程进度款申请，14日内，发包人应按不低于工程价款的60％，不高于工程价款的90%向承包人支付工程进度款。按约定时间发包人应扣回的预付款，与工程进度款同期结算抵扣。
2．发包人超过约定的支付时间不支付工程进度款，承包人应及时向发包人发出要求付款的通知，发包人收到承包人通知后仍不能按要求付款，可与承包人协商签订延期付款协议，经承包人同意后可延期支付，协议应明确延期支付的时间和从工程计量结果确认后第15日起计算应付款的利息(利率按同期银行贷款利率计)。
3．发包人不按合同约定支付工程进度款，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包人可停止施工，由发包人承担违约责任。
第十四条 工程完工后，双方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项，进行工程竣工结算。
(一)工程竣工结算方式
工程竣工结算分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算。
(二)工程竣工结算编审
1．单位工程竣工结算由承包人编制，发包人审查；实行总承包的工程，由具体承包人编制，在总包人审查的基础上，发包人审查。
2．单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算由总(承)包人编制，发包人可直接进行审查，也可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查。政府投资项目，由同级财政部门审查。单项工程竣工结算或建设项目竣工总结算经发、承包人签字盖章后有效。
承包人应在合同约定期限内完成项目竣工结算编制工作，未在规定期限内完成的并且提不出正当理由延期的，责任自负。
(三)工程竣工结算审查期限
单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时，向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，发包人应按以下规定时限进行核对(审查)并提出审查意见。
工程竣工结算报告金额
审 查 时 间
1、 500万元以下： 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20
2、 500万元-2000万元 ： 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30日
3、 2000万元-5000万元： 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45日
4、5000万元以上： 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60日
建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15日内汇总，送发包人后30日内审查完成。
(四)工程竣工价款结算
发包人收到承包人递交的竣工结算报告及完整的结算资料后，应按本办法规定的期限(合同约定有期限的，从其约定)进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人根据确认的竣工结算报告向承包人支付工程竣工结算价款，保留5％左右的质量保证(保修)金，待工程交付使用一年质保期到期后清算(合同另有约定的，从其约定)，质保期内如有返修，发生费用应在质量保证(保修)金内扣除。
(五)索赔价款结算
发承包人未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误，给另一方造成经济损失的，由受损方按合同约定提出索赔，索赔金额按合向约定支付。
(六)合同以外零星项目工程价款结算
发包人要求承包人完成合同以外零星项目，承包人应在接受发包人要求的7日内就用工数量和单价、机械台班数量和单价、使用材料和金额等向发包人提出施工签证，发包人签证后施工，如发包人未签证，承包人施工后发生争议的，责任由承包人自负。
第十五条 发包人和承包人要加强施工现场的造价控制，及时对工程合同外的事项如实纪录并履行书面手续。凡由发、承包双方授权的现场代表签字的现场签证以及发、承包双方协商确定的索赔等费用，应在工程竣工结算中如实办理，不得因发、承包双方现场代表的中途变更改变其有效性。
第十六条 发包人收到竣工结算报告及完整的结算资料后，在本办法规定或合同约定期限内，对结算报告及资料没有提出意见，则视同认可。
承包人如未在规定时间内提供完整的工程竣工结算资料，经发包人催促后14日内仍未提供或没有明确答复，发包人有权根据已有资料进行审查，责任由承包人自负。
根据确认的竣工结算报告，承包人向发包人申请支付工程竣工结算款。发包人应在收到申请后15日内支付结算款，到期没有支付的应承担违约责任。承包人可以催告发包人支付结算价款，如达成延期支付协议，承包人应按同期银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息。如未达成延期支付协议，承包人可以与发包人协商将该工程折价，或申请人民法院将该工程依法拍卖，承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。
第十七条 工程竣工结算以合同工期为准，实际施工工期比合同工期提前或延后，发、承包双方应按合同约定的奖惩办法执行。
第四章 工程价款结算争议处理
第十八条 工程造价咨询机构接受发包人或承包人委托，编审工程竣工结算，应按合同约定和实际履约事项认真办理，出具的竣工结算报告经发、承包双方签字后生效。当事人一方对报告有异议的，可对工程结算中有异议部分，向有关部门申请咨询后协商处理，若不能达成一致的，双方可按合同约定的争议或纠纷解决程序办理。
第十九条 发包人对工程质量有异议，已竣工验收或已竣工未验收但实际投入使用的工程，其质量争议按该工程保修合同执行；已竣工未验收且未实际投入使用的工程以及停工、停建工程的质量争议，应当就有争议部分的竣工结算暂缓办理，双方可就有争议的工程委托有资质的检测鉴定机构进行检测，根据检测结果确定解决方案，或按工程质量监督机构的处理决定执行，其余部分的竣工结算依照约定办理。
第二十条 当事人对工程造价发生合同纠纷时，可通过下列办法解决：
(一)双方协商确定；
(二)按合同条款约定的办法提请调解；
(三)向有关仲裁机构申请仲裁或向人民法院起诉。
第五章 工程价款结算管理
第二十一条 工程竣工后，发、承包双方应及时办清工程竣工结算，否则，工程不得交付使用，有关部门不予办理权属登记。
第二十二条 发包人与中标的承包人不按照招标文件和中标的承包人的投标文件订立合同的，或者发包人、中标的承包人背离合同实质性内容另行订立协议，造成工程价款结算纠纷的，另行订立的协议无效，由建设行政主管部门责令改正，并按《中华人民共和国招标投标法》第五十九条进行处罚。
第二十三条 接受委托承接有关工程结算咨询业务的工程造价咨询机构应具有工程造价咨询单位资质，其出具的办理拨付工程价款和工程结算的文件，应当由造价工程师签字，并应加盖执业专用章和单位公章。
第六章 附 则
第二十四条 建设工程施工专业分包或劳务分包，总包人与分包人必须依法订立专业分包或劳务分包合同，按照本办法的规定在合同中约定工程价款及其结算办法。
第二十五条 政府投资项目除执行本办法有关规定外，地方政府或地方政府财政部门对政府投资项目合同价款约定与调整、工程价款结算、工程价款结算争议处理等事项，如另有特殊规定的，从其规定。
第二十六条 凡实行监理的工程项目，工程价款结算过程中涉及监理工程师签证事项，应按工程监理合同约定执行。
第二十七条 有关主管部门、地方政府财政部门和地方政府建设行政主管部门可参照本办法，结合本部门、本地区实际情况，另行制订具体办法，并报财政部、建设部备案。
Q2：外省建筑企业进浙备案需要什么手续
外省施工企业进浙需准备的材料
1、所有复印件都要审核原件；
2、企业营业执照副本
3、建筑业企业资质正书副本
4、企业安全生产***副本
5、企业进浙承接业务备案表
6、驻浙负责人委托书
7、企业法定代表人、驻浙江省负责人法人授权委托书和企业信用承诺书原件
8、驻浙江负责人的、任职文件、社会保险凭证原件；
9、项目负责人：注册建造师注册***、安全生产考核合格（B证）；
11、施工员：、社会保险凭证、施工员岗位；
12、质量员：、社会保险凭证、质量员岗位；
13、安全员：、社会保险凭证、安全生产考核合格（C证）。
14、公司法人章和企业
15、企业驻浙地址相关材料（房屋租赁合同及房产证复印件）
注：营业执照、资质证书、安全生产上企业信息内容应一致；
扩展资料
根据建市[2004]78号《关于外国企业在中华人民共和国境内从事建设工程设计活动的管理暂行规定》，需持建设单位对外国企业进行设计资格预审的证明材料，到市建设行政主管部门办理登记备案手续。
第七条建设单位在对外国企业进行设计资格预审时，可以要求外国企业提供以下能满足建设工程项目需要的有效证明材料，证明材料均要求有外国企业所在国官方文字与中文译本两种文本。
（一）所在国政府主管部门核发的企业注册登记证明；
（二）所在国金融机构出具的资信证明和企业保险证明；
（三）所在国政府主管部门或者有关行业组织、公证机构出具的企业工程设计业绩证明；
（四）所在国政府主管部门或者有关行业组织核发的设计许可证明；
（五）国际机构颁发的iso9000系列质量标准认证证书；
（六）参与中国项目设计的全部技术人员的简历、身份证明、最高学历证明和执业注册证明；
（七）与中方设计企业合作设计的意向书；
（八）其他有关材料。
参考资料来源：中国投资指南-建设部关于印发《关于外国企业在中华人民共和国境内从事建设工程设计活动的管理暂行规定》的通知
办理单项备案登记手续需提供下列材料：
（一）企业法人营业执照和资质证书副本原件和复印件；
（二）企业法人授权委托书及受委托人的身份证复印件；
（三）单项备案登记表；
（四）企业所在地建设行政管理部门出具的证明；
（五）勘察设计合同原件及复印件；
（六）本企业从事该项目勘察设计人员名单（加盖企业公章，实行注册制度的专业需加盖注册人员的注册章）；
（七）其他规定需要出具的材料。
进杭企业办理单项注销手续时需提供下列材料：
（一）竣工验收报告；
（二）甲方对备案单项工程的评价意见。 第八条 境外企业进杭从事建设工程设计活动的，根据建市[2004]78号《关于外国企业在中华人民共和国境内从事建设工程设计活动的管理暂行规定》，需持建设单位对外国企业进行设计资格预审的证明材料，到市建设行政主管部门办理登记备案手续。
办理登记备案手续需提供下列材料：
（一）工程设计合同（副本）原件及复印件；
（二）合作设计协议（副本）原件及复印件；
（三）建设单位对外国企业进行设计资格预审的证明材料。
合作设计企业是进杭企业的，还需按本规定第六条办理。 第九条 进杭企业要求在杭设立分支机构的，需向市建设行政主管部门递交书面申请和下列材料，并经现场踏勘后办理《分支机构在杭管理手册》。需提供的材料：
（一）企业所在地建设行政管理部门出具的出省（市）证明；
（二）企业法人营业执照和资质证书副本原件和复印件；分支机构营业执照的原件和复印件；
（三）分支机构负责人、技术负责人的任命文件及其身份证复印件、简历和业绩证明；
（四）注册人员的注册证书原件和复印件（加盖注册章）及身份证复印件；
（五）法定代表人应承诺加强对分支机构的管理，并承担相应的法律责任。
（六）企业公章、出图章、合同专用章等的样签。
（七）分支机构固定工作场所的证明材料；
（八）其它规定出具的材料。勘察企业还需提供主要设备清单和土试委托合同。
1、由企业填写并加盖企业公章的《重庆市市外企业在本市施工单项工程登记备案申请表》
2、所申请备案工程的中标通知书或分包合同（原件、复印件）
3、企业所在省、自治区、直辖市建设主管部门或国务院有关部门出具的进渝承接工程任务的介绍信（原件）
4、企业法人签名的授权委托书（原件）
Q3：新发生减免,去做减免备案，由于类似的减免之前已备案，税务机关告知
境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案：
（1）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；
（2）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；
（3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。
外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应按照本规定进行税务备案。
企业享受税收优惠政策时也要进行税务备案。
Q4：营业税法中的“建筑业劳务”如何理解？
关于建筑业劳务征收范围，根据《营业税税目注释（试行稿）》明确，建筑业是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。
建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。【补充】
关于自建建筑物行为，参考《重庆市地方税务局转发财政部国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题通知的通知》（渝地税发[2007]95号）文件规定，拥有建筑施工资质的单位自行购买材料，自行组织施工的建筑行为属于自建建筑物行为；拥有自有宅基地的个人自行购买材料，自聘人员，修建拥有个人产权的生产生活用房的行为，也属于自建建筑物行为。凡不符合上述条件的，都不属于自建行为。
建筑业纳税义务人
根据新细则第十条规定，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位。
新细则将原细则第十一条改为第十条：“除本细则第十一条和第十二条的规定外，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括依法不须要办理税务登记的内设机构。”
关于承包人，新细则第十一条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则，以承包人为纳税人。
建筑业扣缴义务人
新细则第五条第二款规定：“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”那么，对总包方而言是可以差额纳税的。这里会有一个关于发票的问题，假设总包工程款为200万元，其中分包工程款为50万元，如何开发票更合理呢？现在的处理模式应为：总包方向建设单位开200万元的发票进行工程结算，分包方向总包方开50万元的发票进行分包工程结算，然后总包方将分包方开来的发票进行营业额抵减并申报纳税。现实中因为征收管理的方便，税务机关通常采取委托建设方代扣总包方和分包方税款的办法。
建筑业征税范围
新条例附表《营业税税目税率表》取消了原条例附表中的征税范围规定。根据新细则第二条规定，加工、修理、修配，不属于条例规定的劳务（非应税劳务）。
因此，《国家税务总局关于维修大型成套装置征收营业税的批复》规定的“维修化工等生产企业所用的大型成套装置的维修费是参照建筑行业的收费标准确定的，因此维修单位为化工等生产企业维修塔、罐、管道等装置取得的维修费收入，暂按‘筑业’税目中的‘修缮’项目征收营业税，其他单位不得比照。”不再执行。
建筑业营业额
新细则第十六条规定：“除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备费用和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”这里强调只有建设方提供的设备价款不包含在应税营业额中。
基于原条例及细则条款制定的《财政部、国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知》《国家税务总局关于建筑业营业税营业额问题的批复》《国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》不再执行。
纳税义务发生时间
新条例规定，收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。取得营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成之日。
纳税人和纳税地点
根据新条例的规定，对建筑业纳税人和纳税地点要特别关注，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。取消了纳税人承包的跨省工程向其机构所在地主管税务机关申报纳税的规定。同时借鉴《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》的相关规定，异地提供建筑业劳务超过6个月未申报纳税，机构所在地或者居住地的税务机关可以补征税款。
几个特殊问题的处理
新细则第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备费用和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。新细则第七条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
新细则已对装饰劳务作了除外规定，即对于装饰劳务，无论是否为清包工的形式，其营业额可以不包括工程所用原材料、设备费用和动力价款。这样就避免了对装饰劳务重复征税的问题。
根据新条例、新细则关于混合销售行为的规定，建筑业劳务只有在同时销售自产货物的情形下须分别缴纳营业税和增值税，其他情况下的混合销售行为均应缴纳营业税。
三、关于境内外劳务的划分
新细则第四条对境内提供条例规定的劳务的界定为：提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。因此，对外商接受中国境内企业的委托进行的工程项目设计，均应征收营业税。《国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知》规定的除外条款不再执行。
四、扣除凭证管理
新条例规定，总包方在取得分包方开具的合法有效凭证后，才可以差额缴纳营业税。取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。
Q5：求对外支付税务备案表的意义，如果不报，对国家机关有什么影响？一个税务的考题，求大神指导，在线等，急
在经济全球化背景下，国际间的交往和协助越发普遍，我国服务贸易外汇收支规模持续增长，随着“一带一路”战略的实施，境内机构和个人对外汇支付的需求也将不断提高，税务风险出现的概率相应增加。对外支付究竟有哪些认识误区需要注意呢？笔者结合实际工作总结如下：
误区一：所有对外支付均需要办理税务备案
正解：根据《关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号，以下简称40号公告）的规定，境内机构和个人向境外支付外汇资金需要进行税务备案主要包括三种情形：一是境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；二是境外个人在境内的工作报酬，以及境外机构或个人从境内获得收益和经常转移收入；三是境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。以上三种情况仅属于一般规定，如发生境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销费用等40号公告规定的十五种情形，则无需办理和提交《备案表》。纳税人发生对外支付事项，应该按照40号公告规定进行分析，判断支付项目类别，是否属于需要进行税务备案范围，如属于范围之外，则可以直接支付。值得注意的是，以上规定仅适用支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的情形，如支付金额不超过5万美元，不管属于哪一类项目，纳税人可直接办理支付手续，无需提前办理税务备案。
误区二：5万美金为对外支付税款征收起征点
正解：为便利纳税人对外支付，自2013年9月1日起，国家税务总局和国家外汇管理局提高支付金额监管起点，由3万美元提高至5万美元。部分纳税人误认为这是对外支付的起征点。其实，对外支付都不存在起征点的规定，不管是3万美元，还是5万美元，都需要照章纳税，换句话说，企业对外支付的款项，是否应该缴纳税款，仅跟相应服务项目的性质有关，而跟金额大小无关系。举例说明，A企业需要按季向境外关联方支付特许权使用费，2015年季度和第二季度分别为4.5万美元和6万美元，在仅考虑企业所得税的情况下，不管是季度还是第二季度，A企业作为扣缴义务人，都需要按照企业所得税法的规定，按照收入全额扣缴预提所得税。
最佳答案]境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元,下同)外汇资金,属于以下几种情况.
再看看别人怎么说的。
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