劳务派遣公司计税方法？劳务派遣税额如何计算？
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Q1：劳务派遣税额如何计算
这种情况之能开管理费发票，其他的只能以抵扣的形式在账上反应。
满意答案儒心道者6级2010-11-26要结转，不过，一般来说管理人员的工资包括社保，应作为管理费用列支。既然派遣工工资和社保是用人单位支付，并且由你单位开票结算，代发。那么，这部分开票的工资和社保应作为收入，然后代发工资和社保时，结转成本。这样开票时的税金，可以在主营业务税金中，在所得税税前列支。如果你将代发的工资和社保，能过往来科目结算（其他应付款），那么开票时的税金不能税前列支。 追问： 代发的工资和社保等，我是做其他应付款，代收都少就代付都少，但我感觉没有主营业务成本可以结转 回答： 是没有什么成本可以结转的，因为劳务派遣单位属于中介性质的嘛，以费用为主。 追问： 那我单位财务报表就不反映主营业务成本，只反映费用对吧？ 回答： 其实，所谓主营业务成本，指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。对于你们这类单位，主要是被派遣人员的工资、社保等，此外，你们派遣人员到用人单位所发生的成本，都是你们的直接成本。（重点突出“直接”）当然，因为企业的经营情况不同，并不是都需要列示主营业务成本，只发生间接费用的情况也是存在的。如果，你单位不是那种财务严格的国企，且不是执行《企业会计准则》，其实对于核算就没有太严苛的要求，对于管理费用和直接成本的区分就没有必要太过于精细了。所以，不要过于纠结，只要如实反映发生的成本和费用就可以了
Q2：增值税抵扣问题
增值税抵扣问题
增值税字面理解就是增加那部分价值所需缴纳的税额。下面是我整理的增值税抵扣问题，欢迎大家参阅!
一、水费
1、抵扣税率：3%
从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税。
2、抵扣税率：13%
从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣13%的进项税。
二、电费
抵扣税率：17%
电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣;
租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。
三、电话费
1、抵扣税率：基础电信服务11%
2、扣税率：增值电信服务6%
员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。
四、办公用品
抵扣税率:17%
企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。
五、报刊杂志
抵扣税率：13%
图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。
六、维修费
抵扣税率：17%
有形动产的`修理费用，如汽车修理、机械设备的修理。
七、绿化费
1、抵扣税率：13%
为了美化办公环境，自行购买绿色植物。
2、抵扣税率：17%
租用绿色植物。
八、物业费
抵扣税率：6%
物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。
九、报刊杂志
抵扣税率:13%
图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。
十、广告宣传费
抵扣税率：6%
公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。
十一、培训费
抵扣税率：6%
公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。
十二、会议费
抵扣税率：6%
公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。
十三、咨询费
抵扣税率：6%
聘请专业机构咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项。
十四、汽油费、柴油费
抵扣税率：17%
汽车、机械使用的燃料费用，是企业经营过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。
十五、取得不动产
1、抵扣税率：11%
在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
2、抵扣税率：5%
在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法。
十六、租赁不动产
1、抵扣税率：11%
在2016年5月1日之后取得的不动产。
2、抵扣税率：5%
在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法。
十七、劳动保护费
抵扣税率：17%
公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。
十八、劳务派遣
1、抵扣税率：6%
劳务派遣公司的一般纳税人选择一般计税方法，未选择差额征税。
2、抵扣税率：3%
劳务派遣公司小规模纳税人选择简易计税方法，未选择差额征税。
3、抵扣税率：差额5%
劳务派遣公司选择差额计税。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
十九、外购机械
抵扣税率：17%
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
二十、租赁机械
抵扣税率：17%、3%
1、租赁设备，一般情况下适用税率为17%;
2、若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%
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Q3：劳务派遣公司如何交营业税
在实践中，劳务派遣单位应注意以下问题： 1.与用工单位及时签订内容完备的劳务派遣协议。劳务派遣单位与用工单位之间为民事法律关系。一份完备的派遣协议应对派遣岗位、人员数量、派遣期限、劳动报酬、社会保险费的数额与支付方式、工伤赔偿、员工管理、服务质量、费用结算时间和方式、赔偿或补偿方式、派遣关系的解除和终止、争议解决办法等各方面进行约定，在法律允许的范围内明确双方的权利和义务。 2.与被派遣劳动者签订书面劳动合同，并相关告知义务。劳务派遣单位应当与劳动者订立两年以上的固定期限劳动合同；劳动合同至少一式两份，由用人单位和劳动者各执一份；劳务派遣单位还有义务将派遣协议的相关内容告知劳动者。劳动合同除了要载明常规事项外，还要明确约定被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。 3.向被派遣劳动者支付劳动报酬。劳务派遣单位应当按月支付被派遣劳动者劳动报酬，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬。在被派遣劳动者无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。 4.应依法向被派遣劳动者支付解除、终止劳动合同的经济补偿。劳务派遣单位按照法律规定与被派遣劳动者解除或者终止劳动合同后，应按照劳动合同法第46条、第47条的规定支付经济补偿。此外，劳务派遣单位违法解除或者终止被派遣劳动者的劳动合同的，同样需向被派遣劳动者支付赔偿金。本案中，劳务公司应当按照法律规定支付李某半个月工资的经济补偿金。
根据《营业税计税营业额扣除项目管理操作意》（苏地税一函[2006]3号）的规定，对劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款和价外费用减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
本条所称劳务公司必须同时符合以下四个条件：（1）其营业执照中经营范围必须允许其从事劳务派遣或劳务中介业务，同时必须取得劳动部门核发的职业介绍许可证；（2）劳务公司与用工单位双方应签订劳动力派遣或中介合同；（3）劳务公司与用工单位在结算价款时应分别核算具体用工人员的实际工资（包括为劳动力上交的社会保险及住房公积金）以及中介费（管理费）。实际工资应全额发放给劳动力，其他社会保险按规定缴纳，劳务公司只取得中介费（管理费）；（4）其派遣的劳动力提供的劳务必须是本单位经营范围之外的业务。
因此，若贵公司劳务派遣行为能同时满足上述条件，可以差额缴纳营业税；如不能同时满足，则不适用差额征收营业税的规定。
Q4：劳务派遣企业如何合理避税
避税也谈不上，就是少些社保费用、人力管理费用等，少一些工伤等的风险
劳务派遣企业从事劳务派遣业务取得的收入应按“服务业———其他服务业”税目征收营业税。
劳务派遣企业收取价款时开具服务业发票
劳务派遣企业向用工单位收取全部价款（包括代收转付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金）应全额开具服务业发票，支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金在同一张发票中备注说明。
政策依据：财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知(财税〔2003〕16号)
（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
Q5：劳务派遣公司需要缴纳哪些税，如果遇到劳务公司乱收费，不开发票或凭证怎么处理?
劳务派遣公司需要交纳营业税及城建税、教研费附加等。
如果遇到他们乱收费，举报他们，不开发票，到税局举报。他们应该开具发票的。
你问的是如何做帐的问题。
财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
财税〔2003〕16号
其中： （十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
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