人力资源劳务派遣发票（如何区分“人力资源外包”or“劳务派遣”）
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Q1：如何区分“人力资源外包”or“劳务派遣”
一、劳务派遣和人力资源外包的法律概念
1、劳务派遣
《中华人民共和国劳动合同法》规定，
“劳务派遣单位是本法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。”
因此，被派遣人员是劳务派遣企业的“人”，而不是用人单位的人。白话理解，就是劳务派遣公司花费成本费用养活员工，将员工派出去工作，挣得是“人”的钱。相对的，人力资源外包，挣的是“干活”的钱。
2、人力资源外包
人力资源外包，简称HRO.指企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去，交由其他企业或组织进行管理，以降低人力成本，实现效率最大化。
人力资源外包属于劳务外包的一种，与劳务派遣有本质的区别。
简单理解，本应由客户人力资源部门做的工作，比如招聘员工，培训员工，发放工资社保公积金等，但将这些工作外包给第三方，人力资源外包企业挣的是服务费用，其性质属于经纪代理服务。
二、销售额计算方式不同
1、劳务派遣：扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后为计税销售额。
说明：社保公积金，是劳务派遣公司以自己企业名义为员工办理登记并缴纳；
劳务派遣是从销售额中扣除上述项目，即所谓的“差额征收”政策。
2、人力资源外包：不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
说明：社保公积金，是发包企业以自己名义为员工办理社保公积金登记，但由人力资源外包企业代为发放。
人力资源外包销售额中不包括上述项目，即其本身不构成销售额。工资和社保公积金等是客户负担，人力资源外包企业仅仅是代为缴纳，所以其并不构成销售额。所以，人力资源外包，不存在销售额差额征收政策。
类似于融资性售后回租的销售额的政策，销售额是“不包括”本金，而不是“扣除”本金。
三、劳务派遣和人力资源外包的税务政策
1、劳务派遣税务政策
47号公告规定，
“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”
纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计征增值税。
劳务派遣，按照36号文件的人力资源服务计征增值税。
注意：36号文中对于人力资源服务的定义，“人力资源服务，是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动”，其中的劳动力外包，并不是指47号公告所述的人力资源外包。
差额征税总结：
一般纳税人选择差额征税，5%征收率；
小规模差额征税，5%征收率；
非差额征税总结：
一般纳税人全额按照适用税率6%；
小规模纳税人全额按照征收率3%.
2、人力资源外包税务政策
47号公告规定，
“纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。“
人力资源外包，属于36号文的经纪代理服务。
总结：
一般纳税人可选择简易计税5%征收率
小规模纳税人简易计税3%征收率
注意，其销售额中均不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
四、总结
从上分析，劳务派遣企业是派遣“自己”的人，在用工单位工作，挣得是人的钱；人力资源外包企业是承揽客户单位的部分工作，挣得是“活”的钱，两者概念不同，适用税务政策不同，前者按照人力资源服务，后者按照经纪代理服务。前者可以选择销售额差额征税，后者无销售额差额征税，因其销售额中本身就不含代为缴纳的工资社保公积金等。
Q2：急急急！！！什么样的公司需要开劳务发票？
建筑、运输、电信、金融，这些公司都可能开营业税劳务发票。
加工、修理修配，这些公司都可能开增值税劳务发票。
文化传媒，人力资源公司，建筑劳务公司，相对应公司，望采纳，谢谢
2013年7月份之前成立的劳务公司是不需要劳务派遣的前置审批，现在办那个资质不好办。只要有劳务资质就可以，您可以收购一个2013年7月份以前的劳务公司，再去申请发票就可以直接开具。您是在北京吗？
Q3：劳务派遣公司与劳务输出公司在税务方面有什么区别，求高手赐教
劳务派遣是指人力资源公司为工厂提供劳务人员，但劳务人员并非工厂正式员工，其用人单位是人力资源公司。
劳务输出可以是做劳务派遣，也可以是将劳务人员全部转给工厂。若转给工厂，劳务人员就是工厂的正式工了，与人力资源公司不再有劳务关系。
税务方面，没什么区别，都是缴纳营业税，企业所得税，如果有自有的房产，还要缴纳房产税和土地使用税等
劳务派遣公司按照合同受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
你好！一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
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Q4：劳务派遣许可证和人力资源许可证的区别
劳务派遣又称人才派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁，是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，由派遣劳工向要派企业（实际用工单位）给付劳务，劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣劳工之间，但劳动力给付的事实则发生于派遣劳工与要派企业（实际用工单位）
《人力资源服务许可证》是人力资源服务（人才中介）机构设立的必要前提条件。也是规范人力资源服务行业、提高人力资源服务行业门槛的有力保障
人力资源服务许可证范围还要大一些
适用范围 人才中介（猎头）：
人才供求信息的收集、整理、储存、发布和咨询服务
人才信息网络服务
人才推荐
人才招聘
人才培训
人才测评
法规、规章规定的其他有关业务
职业中介：
为劳动者介绍用人单位
为用人单位和居民家庭推荐劳动者
开展职业指导、人力资源管理咨询服务
收集和发布职业供求信息
根据国家有关规定从事互联网职业信息服务
组织职业招聘洽谈会
经劳动保障行政部门核准的其他服务项目
经营劳务派遣业务，应向所在地有许可管辖权的人力资源社会保障行政部门依法申请行政许可。同时企业需要具备如下规定的条件及程序规定办理： 《劳务派遣行政许可实施办法》第七条 申请经营劳务派遣业务应当具备下列条件： （一）注册资本不得少于人民币200万元； （二）有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施； （三）有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度； （四）法律、行政法规规定的其他条件。 第八条 申请经营劳务派遣业务的，申请人应当向许可机关提交下列材料： （一）劳务派遣经营许可申请书； （二）营业执照或者《企业名称预先核准通知书》； （三）公司章程以及验资机构出具的验资报告或者财务审计报告； （四）经营场所的使用证明以及与开展业务相适应的办公设施设备、信息管理系统等清单； （五）法定代表人的身份证明； （六）劳务派遣管理制度，包括劳动合同、劳动报酬、社会保险、工作时间、休息休假、劳动纪律等与劳动者切身利益相关的规章制度文本；
Q5：劳务派遣服务公司开票问题
服务费和管理费可以和代发工资开在一张发票上，税金是按服务费或管理费的5.65%
劳务派遣公司应该给你开五万的发票。
劳务派遣公司在做账时将工资表附后，代发工资和代缴社保、公积金、个税可以抵扣，不用交税，交税部分只是服务费部分。
劳务派遣公司也可以在同一张发票上开两行，一行为代发的费用，另外一行为服务费。代发费用不用交税。
可以开在一起，这个首先看甲方的需求，税局没有具体要求。
税收问题：参见财税2003，16号文件
（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等；下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
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