劳务派遣差额征税会计分录是什么?营改增的劳务派遣简易计税差额征收的会计分录?
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Q1:劳务派遣差额征税会计分录怎么做?
确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
Q2:劳务派遣公司营改增,小规模纳税人,开具差额征税的发票怎么做分录?
借:应收账款(银行存款)10000
贷:其他应付款——xx工资 保险 8000
主营业务收入:1904.76(2000/1.05)
应交税费—应交增值税:95.24 (2000/1.05*0.05)
2.发放代收代付工资时:
借:其他应付款——xx工资 保险8000
贷:银行存款 80000
3.缴纳税金:
借:银行存款 95.24
贷:应交税费——应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加
营改增后劳务派遣差额做账方法:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
Q3:劳务派遣 会计科目
制造企业
假如某月发生的劳务派遣花费20万
会计科目 摘要
借方:生产成本-基本生产成本-派遣劳务成本 10年12月XX劳务派遣劳务工资 17万
借方:生产成本-基本生产成本-派遣劳务成本 10年12月XX劳务派遣劳务保险 3万
贷方:其他应付款-应付劳务公司支出 10年12月XX劳务派遣劳务服务费 20万
依据<> 设置就行,应根据本公司行业性质及劳务人员实际工作对象(内容)确定相应成本或费用类科目。
Q4:营改增劳务派遣全额开具发票会计分录怎么办
如果是增值税应税劳务,则:
借:原材料(或库存商品之类)
贷:银行存款(或库存现金)
应交税费——应交增值税——进项税额
如果不是增值税应税劳务,就不需要”应交税费“这个科目了。
希望我的回答对你有所帮助,谢谢!
开具劳务派遣发票的会计分录是:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
Q5:营改增的劳务派遣简易计税差额征收的会计分录
1、一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
3、选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。