劳务费个税计算方式？2019年劳务报酬个人所得税按什么方式计算？
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Q1：2019年劳务报酬个人所得税按什么方式计算？
从今年起，劳务报酬的个税怎么计算呢？看了很多资料，到底是用哪个方法计算呢？
①劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
②每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额
比如给一个专家30000元报酬，怎么计算?若每次按10000元给，给3次，要交的税有区别吗？
常见纳税群体：以个人身份从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书、演员等劳务关系工作者
劳务报酬根据每次收入缴纳税收，每次收入不超过800元可免税，每次收入超过800元，可扣除20%成本后按照20%-40%税率纳税
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2019年劳务报酬所得，计算个人所得税时也按全年累计收入计算，和工资类似，劳务报酬收入马上也能进行6项专属扣除了。
劳务报酬按3级计算缴纳个人所得税
应纳所得额不超过20 000，20%税率
应纳所得额超过20 000至50 000，%30税率，扣除数2000
应纳所得额超过50 000，%40税率，扣除数7000
2019年劳务报酬预缴按如下规则计算，如果劳务报酬超过4000元，则减按80%计算应纳税所得额，如果不超过，则减除800元后微应纳税所得额，用三个等级税率表预缴，具体查相应的税法，然后次年六月底前合并但综合所得里进行汇算清缴。
Q2：用工方式的不同，涉及的工资薪金、劳务费，个人所得税和社保费用分别怎么处理？
在我们国家企业劳动用工方式只允许两种，全日制用工和非全日制用工。
另外还有一种方式，就是企业可以购买劳务，对象是个人或者企业。
劳动用工的情况下，发放的报酬是工资薪金；劳务用工指的是劳务费。
劳务费和工资薪金所得的个人所得税计算
从2019年起，国家实施了个人所得税计算方法改革。不仅将个人所得税的起征点由3500元上调至5000元，实施个人所得税专项附加扣除，还实行4合1的纳税新方式。就是将工资薪金所得、劳务费所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合收入所得，一起征缴个人所得税。一般每年3月份到6月份，对上一年度的个人所得税情况进行汇总清缴。
为了让多数人少跑腿，不跑腿。国家实行的是预扣预缴制，个人所得税汇总清缴时多退少补。预扣预缴是使用原先的扣缴方式不变。
比如劳务费就是一月一次性800元以内免税，800~4000元是20%扣税。
4000元以上再按照减除20%的成本费用后，再按照不超过2万元的20%，2万到5万元的30%，5万元以上的40%的比例扣税。
扣除之后，如果我们年底没有工资收入，实际上都是按综合收入所得进行计税的。
比如国家一年给予的免税额度是6万元，而我们2019年只有一个月一笔收入是6万元，实际上相关发放单位需要代扣代缴17,000元的个人所得税。等2020年汇总清缴的时候，这17,000元可以全部返还。
个人所得税一项重要创新是专项附加扣除。
这也是国家税务局根据每个人不同情况制定的更符合实际的个人所得税专项附加扣除办法。主要包括子女教育、大病医疗、继续教、房租支出、贷款利息支出、赡养老人支出。一般人的起征点实际上都能达到7000~8000元。
企业如何合理避免社会保险费？
实际上，并不是所有的劳动员工都需要缴纳社会五项保险。非全日制用工劳动者只需要强制缴纳工伤保险，但是不能约定试用期，支付的工资按小时工资计算。
国家设定最低小时工资的时候，要充分考虑到非全日制用工劳动者需要承担的基本养老保险等费用，以及相应的其他风险，标准会更高一些。
另外，社保缴费标准实际上是按照用人单位的上年度发放工资的月均值计算的，劳务费等收入不在工资总额里体现。单纯工资薪金额度作为社保缴费基数，并不能体现出职工真正收入的高低。
另外，根据国家税务总局的规定，职工福利费不用纳入工资总额计算。如果是由税务部门征缴社会保险费的话，也不用来缴纳社会保险。但是福利费的计算和发放不能以出勤为标准了，可以说是人头费。这也是一种限制。
目前，国家要求各地不得擅自组织针对历史欠费行为的集中清欠活动，但是劳动者维权劳动监察部门也会严格按照法律法规处理。这样就看企业和劳动者的关系了。
今年的政府工作报告中明确提出，各地可以将职工养老保险缴费降低至16%。有效降低企业负担，这样也保证了企业可以有更充足的资金应对按照真实工资缴纳社保的规定。
结论
目前，的社会保险费和个人所得税征缴都是以稳定为主，并不是像某些人宣传的那么可怕。实际上国家贯彻的方针是放水养鱼，只要人民富了，国家才能更富强。
Q3：劳动报酬个人所得税计算方法
1、应纳税所得额的确认（1）含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800；（2）含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。2、个人所得税应纳税额的计算个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；注：按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数。综合考虑居民基本生活消费支出的变化，兼顾一定前瞻性，10月1日起，将综合所得的基本减除费用从原来的3500元/月提高至5000元/月(每年6万元)。新个税法进一步调整优化了个人所得税的部分税率级距。改革后，工薪所得为综合所得，适用税率仍保持3%~45%的七级超额累进税率不变，但对每档税率的级距进行了调整优化，扩大了3%、10%、20%三档低税率级距，缩小25%税率的级距。
Q4：劳务报酬所得税
个人的同一作品在上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。 所以楼上每月缴纳的方法不能采用. 稿酬所得每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，超过4000元的，定额减除20%的费用。 稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%。 应缴纳个人所得税=3600*3*(1-20%)*20%*(1-30%)+20000**(1-20%)*20%*(1-30%)=3449.6
Q5：营改增后一般纳税人劳务费税率是多少
营改增后劳务派遣开具增值税普通发 票，适用5%的“征收率”。
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号 ）：
一、劳务派遣服务政策
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发 票。
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
一般纳税人提供生产加工、修理修配等劳务的增值税税率是17%
一般纳税人开现代服务业劳务费，增值税发票税率是6%。提供劳务派遣服务，差额计税的，按照征收率5%征收增值税，不得抵扣进项税额。
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