劳务报酬汇算清缴退税(本年度发生的劳务费计入以前年度损益调整,为什么在汇算清缴时要纳税调减？)

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• 劳务费个税汇算清缴如何汇算
• 劳务报酬40万个人所得税汇算清缴怎么算
• 劳务报酬个税是否含增值税
• 关于劳务报酬个人所得税的计算
• 本年度发生的劳务费计入以前年度损益调整,为什么在汇算清缴时要纳税调减？

Q1：劳务费个税汇算清缴如何汇算

一、正面回答

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定，居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

二、分析详情

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

三、劳务费个税怎么算

1、每次收入不超过4000元的，应纳税额=（每次收入额—800）×20%；

2、每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1—20%）×20%；

3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数=每次收入额×（1—20%）×适用税率—速算扣除数。

Q2：劳务报酬40万个人所得税汇算清缴怎么算

Q3：劳务报酬个税是否含增值税

劳务报酬个税是不含增值税。 《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号发布）：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

Q4：关于劳务报酬个人所得税的计算

根据个人所得税法及实施条例的有关规定：劳务报酬的应纳税所得额的确定：每次劳务报酬不超过4000元的，可减除800元的费用；每次收入超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万~5万元的部分，按照30%的税率缴纳；超过5万元的部分，按照40%的税率缴纳。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。

某设计师一次取得收入6万元，超过4000元，所以减除20%费用，余额为应纳税所得额。应纳税所得额=60000*（1-20%）=48000元。应纳税所得额在2万元至5万元的按30%的税率缴纳。计算时扣除2000元的速算扣除数。

所以答案上写的是60000*（1-20%）*30%-2000=12400元。

劳务报酬个人所得税计算：

计算公式:

应纳税额 = 计税依据 × 适用税率 – 速算扣除数

税后劳务报酬 = 税前劳务报酬 - 应纳税额

计税依据:

税前劳务报酬不超过4000元时，计税依据 = 税前劳务报酬 – 800；

税前劳务报酬超过4000元时，计税依据 = 税前劳务报酬 × 0.8。

Q5：本年度发生的劳务费计入以前年度损益调整,为什么在汇算清缴时要纳税调减？

本年度发生的劳务费应计入本年度的费用类科目，冲减本年度的利润，如果公司在实际发生时没有计入费用类科目，而是计入了以前年度损益调整，冲减的是未分配利润，所以在汇算清缴时要做纳税调减。

　　以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

成本就是你们做促销的一些费用，之所以你觉得没有成本，是因为这些成本你已经结转了，并没有和这2000元直接对应而已

因为你已经将成本记了，所以这笔收入是一定要结转的，否则就是少计收入

本年度发生的劳务费应计入本年度的费用类科目，冲减本年度的利润，而你公司在实际发生时计入了以前年度损益调整，冲减的是未分配利润，所以在汇算清缴时要做纳税调减。