北京劳务派遣公司(请教劳务派遣的账务处理)
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Q1：劳务派遣公司的经营模式及账务处理怎么做
劳务派遣公司的经营模式：独立核算，自负盈亏。劳务派遣公司的账务处理：根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。比如实现的收入账务处理是，
借：应收账款等科目，
贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税（销项税额）。
Q2：请教劳务派遣的账务处理
从你的描述中可以看出，你们公司的劳务派遣属于你们公司的主营，因此，取得的被派遣单位支付的劳务派遣服务费，应作为你们单位的提供劳务的收入，你们给被派遣单位开具的发票也是按被派遣单位支付金额开具；支付派遣人员的工资，属于管理费用等成本费用，会计处理可改为： 2、收到A公司付的劳务费时： 借：银行存款 借：营业税金及附加 贷：主营业务收入—服务费 贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 3、计提被派遣人员工资 借：管理费用 等 贷：应付职工薪酬—工资 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 贷：其他应付款—单位应该负担的保险 贷：其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷：应交税费—应交个人所得税 4、发放时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 5、支付社保、住房公积金 借：应付职工薪酬—社保—个人应交保险（三险一金） 借：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 借：其他应付款—单位应该负担的保险（五险） 借：其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷：银行存款 6、支付个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款 7、支付营业税金及附加 借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 贷：银行存款 8、这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高。
希望采纳
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
Q3：我公司用工性质为劳务派遣，请问如何做会计分录？
转出款项时
借；生产成本
贷：应付账款
借；应付账款
贷；银行存款
收到转回你公司的工资款时
借；银行存款
贷；其他应付款
支付工资时
借；其他应付款
贷；银行存款
工资转出时：
借：其他应收款——员工工资
贷：银行存款
款转回时：
借：银行存款
贷：应付工资
发工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款——员工工资
（1）借：银行存款21758
贷：主营业务收入 21758
（2）借：主营业务成本21323
贷：其他应付款-劳务费21323
借：管理费用41637.25
财务费用20
贷：银行存款等41657.25
期末结转
（3）借：本年利润41222.25
主营业务收入21758
贷：主营业务成本21323
管理费用41637.25
财务费用20
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
Q4：根据2013年最新小企业会计准则,请教劳务派遣公司账务如何处理~~急！！！
我不是你那行的，以下仅为见议供参考：
1。劳务收入可以改为主营业务收入
4。缴纳营业税及城建税等
借：营业税金及附加
贷：银行存款
7。税后利润转入盈余公积，看有无股东的利润分配方案，如果有可以
如果股东不想分配放在本年利润未分配利润中，至于怎么调，你看原科目红冲即可
8。关于实收资本问题，注资的科目是怎么做的，如果原来注资时放在其他应付款里，我估计是公司注册完后就抽资了，所以看不出来。问问老大吧。实在不行只能硬性调整了。
Q5：请教劳务派遣的账务处理
从你的描述中可以看出，你们公司的劳务派遣属于你们公司的主营，因此，取得的被派遣单位支付的劳务派遣服务费，应作为你们单位的提供劳务的收入，你们给被派遣单位开具的发票也是按被派遣单位支付金额开具；支付派遣人员的工资，属于管理费用等成本费用，会计处理可改为： 2、收到A公司付的劳务费时： 借：银行存款 借：营业税金及附加 贷：主营业务收入—服务费 贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 3、计提被派遣人员工资 借：管理费用 等 贷：应付职工薪酬—工资 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险 贷：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 贷：其他应付款—单位应该负担的保险 贷：其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷：应交税费—应交个人所得税 4、发放时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 5、支付社保、住房公积金 借：应付职工薪酬—社保—个人应交保险（三险一金） 借：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金 借：其他应付款—单位应该负担的保险（五险） 借：其他应付款—单位应该负担住房公积金 贷：银行存款 6、支付个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款 7、支付营业税金及附加 借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加 贷：银行存款 8、这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高。
希望采纳
劳务派遣公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保 等
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润