劳务派遣会计分录怎么做（劳务派遣公司代扣社保公积金、代发工资会计分录）
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Q1：关于劳务派遣公司费用及工资账务处理
付给派遣公司劳务费用是计入费用啊
借:管理费用
贷:银行存款
Q2：劳务公司账务处理
印花税利率表中是没有代发员工工资合同印花税。但是印花税细则：第九条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人（指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人）签订并各执一份的，应由各方就所执的一份凭证各自按全额贴花。当事人的代理人有代理纳税的义务。
回答问题补充，比如：你原账预收账款10万，结算时结合清工程款是3万
借：“现金”或“银行存款”-基本账户XX行-人民币现金3万
贷：“预收账款”-对方全称（工程款）3万
同时：
借：“预收账款”-对方全称（工程款）13万
贷：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万
财务通则规定，“没取得工程结算收入发票，不能作收入实现。”
没取得工程结算收入发票，缴纳营业税等附加，要每月按预收账款依税率计算缴纳。
取到缴纳税票：
借：“应交税金” -营业税
-城市维护建设税
借：“其他应交款”-教育附加
-地方教育附加
贷：“银行存款”基本账户XX行-人民币现金
取到工程结算全额发票时，把工程结算书一并附在
借：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万
贷：“主营业务收入”-XX项工程结算收入 13万
月终或同时按实现主营业务收入提取缴纳营业税等
借：“营业税金及附加”-营业税
-城市维护建设税
-教育附加
-地方教育附加
贷：“应交税金” -营业税
-城市维护建设税
贷：“其他应交款”-教育附加
-地方教育附加
劳务公司主要账务处理：
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 （企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）
4、缴纳社保和公积金
借：其他应付款—社保
其他应付款—住房公积金
贷：银行存款
5、计提营业税和附加税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
借：管理费用—工资/ 办公费 等
贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
Q3：劳务派遣公司代扣社保公积金、代发工资会计分录
dr: 应付职工薪酬 5000
管理费用-公积金 600
其他应收款-公积金 600
管理费用-社保 1100
其他应收款-400
管理费用-其他服务费 300
cr: 应付账款-A公司
dr: 应付账款-A公司
cr: 银行存款
工资既然是你们发放的，那就应该你们申报吧。
发票入管理费用-社保 和 管理费用-公积金；
服务的入管理费用-服务费
Q4：劳务费账务处理
视情况而定，可以入管理费用－－劳务费用。
劳务费，即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。
劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
1、代扣时：借：管理费用-劳务费 10000贷：应交税费-应交个人所得税 100002、代缴时：借：应交税费-应交个人所得税 10000贷：银行存款 10000
要先计提个人所得税,借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税 现金交纳时:借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款
解决办法有几种，不过让劳务人员去地税开发票，我感觉第一他个人可能不愿意，第二需要扣缴税金，他还会再跟你要这些钱，比较麻烦。
方法一：如果人员并不多，金额在2000元以下的，你可以让他们找些交通费的打车票来报，这样，不会影响税前抵扣；
方法二：如果金额很多，你可以找一家公司签一个长期合同，然后给一个手续费出去。
方法三：就是走正常账，让个人去地税开出发票，但这种方法很麻烦，特别是你每个月都要发生。
1、代扣时：借：管理费用-劳务费 10000贷：应交税费-应交个人所得税 100002、代缴时：借：应交税费-应交个人所得税 10000贷：银行存款 10000
Q5：您好，我想咨询一下关于劳务公司的劳务派遣业务的账务处理问题，
代支付的工资、公司承担的社保和住房公积金可以进成本吗？
有两种方法核算劳务公司代付工资。
1）差额法：按收到的劳务费（劳务收入）与支付的劳务费（代发工资）差额计入收入，并计算营业税，这样，代支付的工资、公司承担的社保和住房公积金等就不能计入成本了。
2）全额法：收到的劳务费（劳务收入）计入主营业务收入，支付的劳务费（代发工资）等计入主营业务成本，按收入与成本的差额计算营业税。
上述两种方法，第一种不但工资是代付的，社保也由委托方支付（含单位缴纳）；第二种方法，社保由劳务公司缴纳。
所以，你们应使用第二种方法，即收到的劳务费计入主营业务收入，支付的工资和单位缴纳社保计入主营业务成本。不需要通过‘其他应付款’核算。
具体的分录：
1、收到委托人预付款
借：银行存款
贷：预收账款
2、发工资
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
应付税费—个人所得税
其他应付款—养老、医疗 等
3、计提企业缴纳社保部分
借：劳务成本
贷：其他应付款—养老、医疗 等
4、完工时
借：预收账款
贷：主营业务收入
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
代支付的相关费用，是通过你方账户支付，再由客户归还款项给你们的，这种支出只能算作是代垫费用，不能作为你方的实际支出税前扣除，所以不能再作为成本列支。
再看看别人怎么说的。
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