提供服务结转成本分录?提供技术服务费发票，成本怎么结转 分录怎么做?
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Q1：靠提供劳务的小规模企业的主营业务成本是什么？计提工资时是放在劳务成本还是放在费用里的工资中？
主营业务成本
是损益类帐户,用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品\产品\劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入"本年利润"帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。 e68a84e79fa5e9819331333431336130 一、本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 二、本科目可按主营业务的种类进行明细核算。 三、主营业务成本的主要账务处理。 （一）期（月）末，企业应根据本期（月）销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。本期（月）发生的销售退回，如已结转销售成本的，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。 （二）确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。合同完工时，已计提存货跌价准备的，还应结转跌价准备。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 “主营业务成本”包括哪些 利润表中的"主营业务成本"反映的是企业当期销售产品或提供劳务所含的成本，即产品成本。在市场经济条件下，产品成本对于企业来说至关重要。 （1）产品成本是生产耗费的补偿尺度。对于实行经济核算制的企业来说，必须以自己的产品收入抵补产品生产过程中的各种耗费。这个补偿数额的多少，是以产品成本作为衡量尺度的。企业的销售收入扣除成本后的余额为盈利，反之则为亏损。 （2）产品成本是反映企业工作质量的一个综合指标。企业劳动生产率的高低，固定资产利用的好坏，材料耗费的多少，费用开支的节约或浪费，最终都会在产品成本中体现出来。 （3）产品成本是制定价格的重要依据。因为产品成本是产品价值的主要组成部分，而产品的价格正是产品价值的货币表现。 （4）产品成本是进行经营预测、决策和分析的重要数据资料。只有及时提供准确的成本资料，才能使预测、决策和分析等活动建立在可靠的基础之上。 按照《企业会计准则》的要求，产品成本包括直接材料、直接人工和制造费用。 （1）直接材料。 直接材料指加工后直接构成产品实体或主要部分的原料和材料成本。 直接材料可以分为原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料、包装物等。在生产过程中，直接材料的价值一次全部转移到新生产的产品中去，构成了产品成本的重要组成部分。 （2）直接人工。 直接人工指在生产中对材料进行直接加工制成产品所耗用的工人的工资、奖金和各种津贴，以及按规定比例提取的福利费。 直接人工主要包括两部分内容：职工工资和职工福利费。根据国家统计局的规定，工资总额包括以下六项内容：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。 职工福利费是指企业准备用于职工福利方面的资金。企业在使用了职工的劳动技能、知识等后，除应该按规定的标准支付给职工工资以外，还必须负担对职工个人福利方面的义务。职工福利费的来源是根据职工工资总额的14%计算提取的，专门用于职工的医药费、医护人员的工资、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、福利部门人员工资等。 （3）制造费用。 制造费用指企业各生产单位（如生产车间）为了组织和管理生产而发生的各项间接费用。 制造费用是产品成本的重要组成部分。具体来讲，制造费用包括工资和福利费（指车间管理人员提取的那一部分）、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料损耗、劳动保护费以及其他制造费用。生产成本是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括： 1.车间管理人员工资：是指生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事生产的人员工资；一线直接生产人员非生产期间的工资也计入本项目，非一线生产员工提供直接生产时，其相应的工资应从本项目转入生产成本中的直接工资项目。 2.职工福利费：按第一项所定义的生产管理人员工资的14％提取。 3.交通费：是指企业为车间职工上下班而发生的交通车辆费用，主要指汽油费、养路费等。 4.劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品（含外购矿泉水）的费用和劳动保护宣传费用。 5.折旧费：是指车间所使用固定资产按规定计提的折旧费。 6.修理费：指生产车间所用固定资产的修理费用，包括大修理费用支出。 7.租赁费：是指车间使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定列支的租金。 8.物料消耗：指车间管理部门耗用的一般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料。 9.低值易耗品摊销：是指车间所使用的低值易耗品的摊销。 10.生产用工具费：是指车间生产耗用的生产用工具费用。 11.试验检验费：是指车间发生的对材料、半成品、成品、仪器仪表等试验、检验费。 12.季节性修理期间的停工损失：是指因生产的季节性需要而必须停工，生产车间停工期间所发生的各项费用。 13.取暖费：是指车间管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。 14.水电费：是指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用。 15.办公费：是指车间生产管理部门的通讯费用以及文具、印刷、办公用品等办公费用；政府部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费以及按规定开支的报刊订阅费等。 16.差旅费：是指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费；市内交通费和误餐补贴；按规定支付职工及其家属的调转、搬家费；按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、住宿费、伙食补贴等。 17.运输费：是指生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用，包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。 18.保险费：是指应由车间负担的财产保险费用。 19.技术组织措施费：是指生产工艺布局调整等原因发生的费用。 20.其他制造费用：除前述1～19项所列的，零星发生的其他应由车间负担的费用。 制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。 生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）；制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。 生产成本的会计科目设置 为了核算生产成本，可设置生产成本账户进行核算，并可以分设基本生产成本和辅助生产成本账户核算。制造费用在未计入各产品成本计算对象之前，应先在制造费用账户中进行归集核算，然后再按一定标准分配计入各产品成本之中。 本期发生的生产成本加上期初在产品成本，减去期末的产品成本，便能计算出本期完工产品成本。 [编辑本段]生产成本的作用 在市场经济条件下，产品成本是衡量生产消耗的补偿尺度，企业必须以产品销售收入抵补产品生产过程中的各项支出，才能确定盈利，因此在企业成本管理中生产成本的控制是一项极其重要的工作。生产成本法是目前世界各国普遍采用了一种成本计算方法，用生产成本法计算成本时，只将生产经营过程中发生的直接材料费用、直接人工费用和制造费用计入产品成本，而管理费用、财务费用和销售费用不计入产品成本，而是作为当期费用直接计入当期损益。 生产成本是工业企业为生产一定种类、一定数量的产品所发生的直接费用、直接人工和间接制造费用的总和。企业原材料消耗水平，设备利用好坏，劳动生产率的高低，产品技术水平是否先进等，都会通过生产成本反映出来。换言之，生产成本的控制能反映企业生产经营工作的效果。 [编辑本段]生产成本的构成 生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成。直接材料是指在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值；直接人工是指生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算；制造费用则是指生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本。 [编辑本段]生产成本的会计处理核算生产的各项成本 本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等。 企业（农业）进行农业生产发生的各项生产成本，可将本科目改为“5001 农业生产成本”科目，并分别种植业、畜牧养殖业、林业和水产业确定成本核算对象（消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产和农产品）和成本项目，进行费用的归集和分配。 企业（房地产开发）可将本科目改为“5001 开发成本”科目。 基本生产成本和辅助生产成本核算 本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。 基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设置明细账（或成本计算单，下同），并按照规定的成本项目设置专栏。 生产成本的主要账务处理。 （一）企业发生的各项直接生产成本，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 各生产车间应负担的制造费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。 辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产品，期（月）末按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目（基本生产成本）、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”、“在建工程”等科目，贷记本科目（辅助生产成本）。 企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目（基本生产成本）。 （二）生产性生物资产在产出农产品过程中发生的各项费用，借记“农业生产成本”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。 农业生产过程中发生的应由农产品、消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产共同负担的费用，借记“农业生产成本——共同费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”、“农业生产成本”等科目。 期（月）末，可按一定的分配标准对上述共同负担的费用进行分配，借记“农业生产成本——农产品”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记“农业生产成本——共同费用”科目。 应由生产性生物资产收获的农产品负担的费用，应当采用合理的方法在农产品各品种之间进行分配；如有尚未收获的农产品，还应当在已收获和尚未收获的农产品之间进行分配。 生产性生物资产收获的农产品验收入库时，按其实际成本，借记“农产品”科目，贷记本科目（农产品）。 本科目期末借方余额 反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。
借：主营业务成本
贷：劳务成本 （ 用于生产商品的劳务成本属于存货，属于把资产类的存货 过到成本类 ）
借：劳务成本
贷：银行存款/应付职工薪酬 （支付或计提出劳务成本时的分录）
现在大部分记账会直接简化为
借：主营业务成本
贷：银行存款/应付职工薪酬
还有另外情况是 确认收入时转接成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
劳务成本是生产企业才会用到的科目,应付工资是每个行业都用到
Q2：请问2008年12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本时，借方科目为什么是预收账款，谢谢
这个题目说明不使用应收账款科目
正常的处理是；
借：应收账款 200
预收账款 3000
贷：其他业务收入 3200
因为往来帐有双重性质 根据余额方向确定是债权还是债务
甲企业预收
借：银行存款 3000
贷：预收账款 3000
预收账款贷方余额3000 表示债务
年末计算收入时应为
借： 预收账款3200
贷：其他业务收入 3200
预收账款出现借方余额200（3200-3000） 表示A企业债权 想做重分类的分录就是
借：应收账款200
贷:预收账款200
应付账款在借方是表示已付的货款 月底结转 仓库入库 借库存商品 贷应付账款——错。
应付账款在借方是表示支付的货款，这是对的。
月底结转——与应付账款无关。这是错的
仓库入库 借库存商品 贷应付账款——这也是对的。
月底结转 仓库入库 借库存商品 贷应付账款——连起来看，也不对。仓库入库，以到货时间为入库时间，与是否是月底无关
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
Q3：提供技术服务费发票，成本怎么结转 分录怎么做
开出技术服务费发票会计分录
借：应收账款、预收账款、银行存款或库存现金
贷：主营业务收入
由于个人提供技术服务，属于劳务服务费范畴内，所以需要交纳个人所得税和增值税及增值税附加。
个人所得税征税内容包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，经营活动取得的所得，个体工商户的生产、经营所得，特许权使用费所得，红利所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，财产转让所得，财产租赁所得，其他所得。
扩展资料
1．如果企业是一般纳税人，账务处理如下：
借：管理费用——服务费
应交税费——应交增值税——进项税
贷：银行存款
2．如果企业是小规模纳税人，账务处理如下：
借：管理费用——服务费
贷：银行存款
技术服务费按照业主要求，企业派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员、专家、教授或管理人员，为承担项目的技术指导、咨询，提供设计文件、技术资料，进行可行性研究，参与管理等，因此，按照合同或者协议规定向业主收取技术服务费这项业务。
Q4：常用会计分录大全的第四章
固定资产
⒈增加 （如是旧的，则以净值入帐）
①购置
I购入不需安装的固定资产
借：固定资产
贷：银行存款
II购入需安装的固定资产
i购入
借：在建工程
贷：银行存款
ii领用安装材料、支付工资
借：在建工程
贷：原材料
应交税金－增–进转出
应付工资
iii交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
②投资者投入
借：固定资产(投资双方确认价)
贷：实收资本
③接受捐赠
借：固定资产（单据金额+税费）
贷：银行存款（支付的相关税费）
资本公积－接受捐赠非现金资产准备
递延税款（单据金额×33%）
注：接受旧的固定资产捐赠或投资，不在账面反映折旧；若接受的捐赠或投资的固定资产含有原安装成本应从原值中剔除，新安装成本应加上。
④经营租入（见后）
⑤融资租入（见后）
⑥自行建造
I自营工程
i购入工程物资
借：工程物资（含税金）
贷：银行存款
ii领用工程物资
借：在建工程
贷：工程物资
iii领用本企业产品
借：在建工程 －自营工程
贷：库存商品
应交税金－增（销）
iv领用安装材料
借：在建工程
贷：原材料
应交税金－增–进转出
v支付工程人员的工资、福利费
借：在建工程
贷：应付工资/应付福利费
vi辅助生产车间提供的劳务支出
借：在建工程
贷：生产成本－辅助生产成本
vii工程借款利息支出（见借款费用）
viii交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
ix剩余工程物资转作企业存货
借：原材料
应交税金－增（进）
贷：工程物资
A、在达到预定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本
B、报废或损毁时, 如工程项目尚未完工，净损失计入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程项目全部报废或毁损, 净损失计营业外支出。
II出包工程
i预付、补付工程款
借：在建工程
贷：银行存款
ii交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
⑦无偿调入
借：固定资产
贷：资本公积－无偿调出固定资产（净值）
银行存款（相关费用）
2．减少
只有盘亏不通过“固定资产清理”核算
①投资转出
借：长期股权投资
贷：固定资产清理（该科目余额）
银行存款/应交税金（相关税费）
②捐赠转出
借：营业外支出－捐赠支出
贷：固定资产清理（该科目余额）
③报经批准无偿调出（如调出发生的净损失）
借：资本公积－无偿调出固定资产
贷：固定资产清理
⑤出售、报废、毁损
i固定资产转入清理
借：固定资产清理（净值）
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产（原值）
ii支付清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
iii出售收入、残料和保险公司或过失人赔款处理
借：银行存款/原材料/其他应收款
贷：固定资产清理
iv出售后应缴纳的营业税
借：固定资产清理
贷：应交税金–应交营业税（售价×5%）
v结转净损失（或净收益）
借：营业外支出–处置固净损失（正常经营）
营业外支出–非常损失（非正常原因）
长期待摊费用（筹建期间发生的）
贷：固定资产清理
3．固定资产折旧
i计提折旧
借：管理费用
制造费用
其他业务支出（经营租赁）
贷：累计折旧
ii出售、报废清理、盘亏而减少固定资产时需转销已提取的折旧额
借： 累计折旧
贷：固定资产
注：企业对未使用，不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用（不含更新改造和因大修理停用的固定资产）。企业因执行《企业会计准则－固定资产》而对未使用，不需用固定资产由原不计提折旧改为计提折旧，此项会计政策变更应当采用追溯调整，调整期初留存收益和相关项目。
4．固定资产的后继续支出p113－114
（1）费用化的后续支出
如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说大修和日常修理），应在发生时确认为管理费用、制造费用，不再通过待摊费用（长期待摊费用）、预提费用处理。
（2）资本化的后续支出：
①延长固定资产的使用寿命
②使产品质量实质性提高
③使生产成本实质性降低
如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说的改良支出），应计入固定资产价值，增计金额不应超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额计入）
（3）固定资产的改扩建
i注销原固定资产
借：在建工程
累计折旧
贷：固定资产
ii支付改、扩建工程费用同自营工程
借：在建工程
贷：银行存款
iii残料变价收入
借：银行存款
贷：在建工程
iv工程完工，交付使用，增加固定资产价值
借：固定资产
贷：在建工程
5．固定资产的盘盈、盘亏
①盘盈
i经清查确认为盘盈时
借：固定资产（市价－折旧损耗）
贷：待处理财产损溢
ii报批后转销
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入–固定资产盘盈
②盘亏
i经清查确认为盘亏时
借：待处理财产损溢
累计折旧（账面值）
固定资产减值准备
贷：固定资产（账面原值）
ii报批后转销
借： 营业外支出–固定资产盘亏
贷：待处理财产损溢
7．固定资产的期末计价（略）
Q5：有收入就要结转成本吗
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有收入当然得有成本啊，不管是销售商品，还是提供劳务，都是有成本的啊，如果是销售，那商品的采购进来时的价格，就是成本，如果是提供劳务，人工费，差旅费等等都要记入成本啊