企业应收票据管理制度(应收账款和其他应收款有哪些区别)
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Q1：应收票据是什么
应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的，还没有到期的，尚未兑现的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。 根据是否带息，应收票据分为带息应收票据和不带息应收票据两种。其借方登记企业收到购买单位开出并承兑汇票或银行承兑汇票的商业汇票，贷方登记票据到期收到回的款项，期末借方如有余额，表示尚未到期的票据应收款项的结余额。 根据是否带有追索权，商业汇票分为带追索权的商业汇票和不带追索权的商业汇票。追索权是指企业在转让应收款项的情况下，接受应收款项转让方在应收款项遭拒付或逾期时，向该应收款项转让方索取应收金额的权利。 应收票据的贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商业汇票背书转让给银行，银行受理后，扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的义务活动。 “应收票据”帐户不设置明细帐户，但为了了解每一位应收票据的结算情况，企业应设置应收票据备查簿，逐笔登记应收票据的详细资料。
Q2：请问:应收,应付在会计里是什么意思?
应收账款，是应向购货单位或接受劳务单位收取的款项
应付账款，是单位因购买材料，商品中接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
还有其他科目：其他应收款，其他应付款，应付工资等等
应付票据，是单位因购买材料，商品中接受劳务供应等而开出，承况的商业汇票
应收票据，是因销售商品，产品，提供劳务等而收到的商业汇票
会计里面的应收应付主要指：
Q3：对编制现金流量表在日常应做哪些准备。
针对现金流量表编制需求设立明细科目的简要说明
第一节 引言
采用用友现金流量表编制软件，用户通过简单指定，可以由软件实现现金流量表的自动编制。用户在指定过程中，主要指定应填报数据涉及的会计科目，以及其他可以从资产负债表、利润表、帐务系统直接取得的数据。其中，由于现金流量表编制业务的特殊要求和难度，多数数据必须通过科目指定才可以实现计算机的自动生成。因此，正确的设立会计科目是自动编制现金流量表的一大前提。用户明细科目设立的越合理，现金流量表生成的自动化程度越高，用户手工干预越小，也更加精确。
例如，在填报现金流量表第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”时，企业除了填列在主营业务收入科目下核算的业务收入外，还要选择性的指定在其他业务收入科目下核算的现金流入。通常情况下，企业其他业务收入科目核算的内容包括原材料的销售收入、技术转让收入、代购代销商品收入、包装物出租收入、固定资产出租收入、非工业性运输业务收入等。如果用户按照收入的种类分设了这些明细科目，在编制现金流量表时，就可以通过对相关科目的一次性指定，实现计算机自动计算和生成。比如，在技术转让明细科目下核算的内容应该填列在现金流量表的投资活动；在包装物出租、固定资产出租科目下核算的内容应该填列在现金流量表第二项“收取的租金”；而其他明细科目的核算内容则属于第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”。
参照上例可以看出，按照会计业务的分类详细设立会计明细科目，为现金流量表的自动编制提供了极大的方便。其实，准确设立明细科目不仅对现金流量表的编制工作有益，对于企业会计核算的基础工作和财务分析也是益处多多。因此，国家分行业会计制度对涉及项目繁杂、核算方法复杂的一级会计科目均做出了明细科目的设立建议或强制要求，所以我们参考会计准则和行业制度，并考虑到现金流量表编制的特殊要求，为用户在1999年年初建帐设定会计科目做一个简单说明。
当然，具体科目的设置应该根据用户的具体核算情况确定，用户可以根据企业自身的核算内容和要求，在本说明的基础上，具体内容具体分析，在力求准确的情况下避免过分增加用户的日常工作量。
用户设立明细科目的几个基本原则简单列示如下：
明细科目可以反映会计业务的具体核算内容；
明细科目可以反映会计业务的基本类别，此处的基本类别主要是指经营活动、投资活动、筹资活动三大类别。
明细科目可以反映会计业务在现金流量表上的具体填报项目。
第二节 新增明细科目列表和简单说明
以下以股份有限公司会计制度和工业企业会计制度科目为蓝本，按一级科目顺序列出相关明细科目的设置建议，其中多数明细科目是目前行业会计制度已有规定或建议的，用户可以在此基础上对照财政部颁发的会计制度和相应的制度补充说明。如果对明细科目对现金流量表编制作用不大的，又属于制度里有明确说明的，为节省篇幅，这里就不再一一列出。
另外，特别需要指出的是，这些明细科目的设立，尤其是制度中没有明确规定的部分，并非是强制性要求，但是如果用户能够结合自己的核算情况参考下列列表设立明细科目，则在编制现金流量表和进行财务分析时，能够取得事半功倍的效果。
1111 应收票据
为分别填列销售商品提供劳务收到货款和增值税，用户应在应收票据科目下设立货款和增值税明细科目。
1131 应收帐款
为分别填列销售商品收到货款和增值税，用户应在应收帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
《企业会计准则枣现金流量表》第33页中，关于明细科目的设置说明如下：“企业销售商品收到的增值税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在‘应收帐款’和‘应收票据’科目下分设‘货款’和‘增值税’两个明细科目。”
如果用户希望单独核算代垫运杂费，也可以增设代垫运杂费明细科目。在编制现金流量表时，代垫运杂费明细科目核算的内容视为货款填入“销售商品、提供劳务收到的现金”。
1141 预付帐款
为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在预付帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
1161 应收补贴款
应收补贴款下设增值税出口退税明细科目。
1191 其他应收款
其他应收款应按应收款项目分设明细科目。
其他应收款下设备用金明细科目；
其他应收款下设应收罚款、保险赔偿金等明细科目，如果希望区分应收罚款、赔偿金是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
其他应收款下设为职工支付代垫费用明细科目，核算为职工代垫的房租、水电费等；
其他应收款下设资产处置明细科目，核算固定资产、无形资产等处置过程中发生的各种应收款项；
非股份制企业，应下设应收股利、应收利润、应收利息等明细科目，股份制企业则按制度要求将应收股利、应收利息等设为一级科目。
1301 待摊费用
待摊费用应按费用项目设立明细科目。
待摊费用下设租金明细科目；
待摊费用下设印花税明细科目；
如果希望区分待摊费用下核算的具体费用项目是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
1401 长期股权投资（长期投资）
关于长、短期投资的科目设置请参阅1411 长期债权投资说明。
如果有短期投资业务应设立短期投资一级科目，短期投资的明细科目设立可以参考长期投资科目。
股份有限公司会计制度规定，长期股权投资下设股票投资和其他股权投资明细科目。
工业企业用长期投资科目核算股权投资和债权投资，按制度规定，应设立股票投资、债券投资、其他投资、应计利息四个明细科目。其中股票投资对应股份制会计制度长期股权投资_股票投资；债券投资对应长期债权投资_债券投资；其他投资对应长期股权投资_其他股权投资和长期债权投资_其他债权投资，因此可考虑在其他投资下设其他股权投资和其他债权投资三级科目；应计利息对应长期债权投资_债券投资_应计利息，因此可以考虑在应计利息下设债券利息、其他股权投资应计利息和其他债权投资应计利息等三级明细科目。
1411 长期债权投资（长期投资）
关于长、短期投资的科目设置请参阅1401 长期股权投资说明。
如果有短期投资业务应设立短期投资一级科目，短期投资的明细科目设立可以参考长期投资科目。
股份有限公司会计制度规定，长期债权投资下设债券投资和其他债权投资明细科目。其中债券投资明细科目下设面值、溢折价、应计利息三个三级明细科目。
1506 在建工程
在建工程下设在建工程清理明细科目。
为在建工程发行债券支付的费用，应按费用项目设立明细科目，如债券发行手续费等。
1702 开办费（递延资产）
非股份制企业采用递延资产科目核算开办费和长期待摊费用，应首先在递延资产科目下设开办费和长期待摊费用明细科目。
开办费应按费用项目设置明细科目；
开办费下设租金明细科目。
1801 长期待摊费用（递延资产）
非股份制企业采用递延资产科目核算开办费和长期待摊费用，应首先在递延资产科目下设开办费和长期待摊费用明细科目。
长期待摊费用应按费用项目设立明细科目。
长期待摊费用下设租金明细科目。
1901 待处理财产损溢
待处理财产损溢下设流动资产和固定资产明细科目。
2111 应付票据
为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在应付票据科目下设立货款和增值税明细科目。
2121 应付帐款
为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在应付帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
2131 预收帐款
为分别填列销售商品收到货款和增值税，用户应在预收帐款科目下设立货款和增值税明细科目。
如果用户希望单独核算代垫运杂费，也可以增设代垫运杂费明细科目。
2151 应付工资
应付工资应有明细科目能体现为生产经营人员支付的工资和为在建工程人员支付的工资，可以设立生产经营和在建工程明细科目，也可以通过设立部门间接表示。
2153 应付福利费
应付福利费应有明细科目能体现为生产经营人员支付的福利费和为在建工程人员支付的福利费，可以设立生产经营和在建工程明细科目，也可以通过设立部门间接表示。
2171 应交税金
应交税金应按税项设立明细科目。
应交税金下设代缴个人所得税明细科目；
应交税金下设固定资产投资方向调节税明细科目。
应交税金税项明细科目下发生的一些税费项目，如果想区分是由经营活动还是投资活动发生的，可考虑增设三级明细科目。
2172 其他应交款
其他应交款应按税费项目设立明细科目。
其他应交款税费项目明细科目下发生的一些税费项目，如果想区分是由经营活动还是投资活动发生的，可考虑增设三级明细科目。
2181 其他应付款
其他应付款应按付款项目设立明细科目。
其他应付款下设存入保证金明细科目；
其他应付款下设定金明细科目；
其他应付款下设租入固定资产、租入包装物明细科目。
2191 预提费用
预提费用应按费用项目设立明细科目。
预提费用下设租金明细科目；
预提费用下设短期借款利息明细科目。
如果希望区分预提费用下核算的具体费用项目是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
2201 长期借款
长期借款应下设本金、利息两个明细科目，分别核算长期借款利息和本金。
2211 应付债券
如果有短期债券核算业务，应设立应付短期债券一级科目，应付短期债券的明细科目可以参照应付债券科目设立。
应付债券应下设债券面值、债券溢价、债券折价、应计利息四个明细科目。
2221 长期应付款
长期应付款下设融资租入固定资产明细科目。
3111 资本公积
资本公积应按股份有限公司企业会计制度的说明设立股本溢价、实物捐赠等明细科目。
4105 制造费用
制造费用应按费用明细设立明细科目。
如有直接在制造费用下核算的租金支出，应单独设立租金明细科目；
如有直接在制造费用下核算的无形资产摊销费用，应单独设立无形资产摊销明细科目。
5102 其他业务收入
其他业务收入应该按收入类别分设明细科目。
填报现金流量表对其他业务收入明细科目的主要要求是：有专门核算无形资产转让收入的会计科目，如“技术转让”；有专门核算租金收入的会计科目，如“固定资产出租”，“包装物出租”。
5201 投资收益
投资收益下设出售股票收益明细科目；
投资收益下设转让其他股权投资明细科目；
投资收益下设转让其他债权投资明细科目；
投资收益下设投资分利明细科目。
5203 补贴收入
补贴收入下设增值税返还明细科目；
补贴收入下设所得税返还明细科目。
5301 营业外收入
营业外收入应按具体收入项目设立明细科目。
营业外收入下设罚款、违约金、赔偿金等明细科目，如果希望区分罚款、赔偿金、违约金等是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别。
营业外收入下设教育费附加返还明细科目；
营业外收入下设捐赠现金明细科目；
营业外收入下设资产处置明细科目；
营业外收入下设资产评估明细科目；
营业外收入下设资产盘盈明细科目。
5405 其他业务支出
其他业务支出应该按支出项目类别分设明细科目，具体项目可以参考5102 其他业务收入。
5502 营业费用（产品销售费用、经营费用）
工业企业主要通过产品销售费用科目核算相关内容。
商品流通企业主要通过经营费用核算相关内容。
营业费用、产品销售费用、经营费用等应按费用明细设立明细科目。
如有直接在营业费用、产品销售费用、经营费用下核算的租金支出，应单独设立租金明细科目；
如有直接在营业费用、产品销售费用、经营费用下核算的无形资产摊销费用，应单独设立无形资产摊销明细科目。
5503 管理费用
管理费用应按费用项目明细设立明细科目。
如有直接在管理费用下核算的租金支出，应单独设立租金明细科目；
管理费用下核算的各种养老保险、失业待业保险、医疗保险、职工商业保险、住房公积金等，应有明细科目反映。如果通过应交基金科目计提核算职工社会保险基金，应设立应交基金一级科目，并下设相应的明细科目；
管理费用下设印花税明细科目；
管理费用下设无形资产摊销明细科目。
5504 财务费用
财务费用下设票据贴现明细科目；
财务费用下设汇兑损溢明细科目；
财务费用下设手续费明细科目，应能够反映为哪种活动支付的手续费，可按活动设立明细也可以按费用发生类型设立明细科目，如债券发行手续费等；
财务费用下设利息支出（收入）科目，核算企业的利息支出或收入，如希望能够反映为哪种活动支付或收取的利息，可按经营活动、投资活动、筹资活动设立明细或按费用发生类型设立明细科目，如短期借款利息等。
5601 营业外支出
营业外支出应按具体支出项目设立明细科目。
营业外支出下设罚款、违约金、赔偿金等明细科目，如果希望区分罚款、赔偿金、违约金等是由经营活动还是投资、筹资活动发生的，也可以增设三级明细科目反映活动类别；
营业外支出下设资产处置明细科目；
营业外支出下设资产评估明细科目；
营业外支出下设资产盘亏会计科目。
第三节 关于凭证输入规范的简要说明
由于现金流量表编制的特殊要求，希望采用现金流量表编制软件自动生成现金流量表的用户应该注意凭证输入的规范问题。如果用户输入凭证时，输入了大量的多借多贷凭证，则编制软件不能自动识别凭证的业务类型，从而无法实现现金流量表的自动编制。在这种情况下，现金流量表编制系统提供一个特殊功能模块用来帮助用户将多借多贷凭证拆分为一借多贷或一贷多借的凭证，用以完成自动编制前的凭证准备工作。
如果用户能够从日常凭证输入入手，严格遵守财政部颁发的《会计基础工作规范》，每张记帐凭证只填写一笔经济业务，则可以清晰的反映业务类型，保证计算机程序的自动判断，从而使现金流量表的编制更加准确、简单。
对于一些比较特殊的业务，如会计业务处理的是同一经济事项，但编制的会计记帐凭证涉及多借多贷时，用户可以选择按一借一贷的方式编写多张记帐凭证录入计算机，这样可以避免事后对其进行拆分处理。尤其是当涉及现金收入和支付业务时，多借多贷的凭证将混淆现金的流动来源或去向，此时应格外注意凭证的编制规范。
例如，有外币核算企业月末编制汇兑损溢调整时，可能出现如下格式的记帐凭证：
借：银行存款_外币户
应收帐款_明细科目_外币科目
贷：财务费用_汇兑损溢
应付帐款_明细科目_外币科目
对于这样的记帐凭证，计算机程序很难通过凭证格式确定会计业务类型和现金流向，因此用户不妨将这张凭证按照调整原理输入为如下三张凭证：
借：应收帐款_明细科目_外币科目
贷：财务费用_汇兑损溢
借：财务费用_汇兑损溢
贷：应付帐款_明细科目_外币科目
借：银行存款
贷：财务费用_汇兑损溢
对于一些不涉及现金收付的会计业务，最好也保证一借一贷，这样利于系统对凭证的自动分析，例如：
处置或报废固定资产时，发生的固定资产、累计折旧转出和清理收入、清理费用等最好分别编制记帐凭证，不要填写：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
原材料
而是分成如下两张凭证比较清晰明了：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
贷：原材料
关于现金流量表编制的更详细内容，包括明细科目的定义和使用，凭证录入的规范性要求等，请参阅用友现金流量表软件使用手册。
关于会计科目设置的更详细内容，可以参阅财政部部颁《企业会计准则》和分行业会计制度以及制度补充说明，其中《股份有限公司会计制度》内容比较完整，同时包括了一些比较新的经济业务，值得重视。另外，《企业会计准则枣现金流量表》指南中，在各个章节中也散落了一些关于科目设置的简单说明和推荐做法，用户可以参考。
针对现金流量表编制需求设立明细科目的简要说明第一节nbsp;nbsp;引言采用用友现金流量表编制软件，用户通过简单指定，可以由软件实现现金流量表的自动编制。用户在指定过程中，主要指定应填报数据涉及的会计科目，以及其他可以从资产负债表、利润表、帐务系统直接取得的数据。其中，由于现金流量表编制业务的特殊要求和难度，多数数据必须通过科目指定才可以实现计算机的自动生成。因此，正确的设立会计科目是自动编制现金流量表的一大前提。用户明细科目设立的越合理，现金流量表生成的自动化程度越高，用户手工干预越小，也更加精确。例如，在填报现金流量表第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”时，企业除了填列在主营业务收入科目下核算的业务收入外，还要选择性的指定在其他业务收入科目下核算的现金流入。通常情况下，企业其他业务收入科目核算的内容包括原材料的销售收入、技术转让收入、代购代销商品收入、包装物出租收入、固定资产出租收入、非工业性运输业务收入等。如果用户按照收入的种类分设了这些明细科目，在编制现金流量表时，就可以通过对相关科目的一次性指定，实现计算机自动计算和生成。比如，在技术转让明细科目下核算的内容应该填列在现金流量表的投资活动；在包装物出租、固定资产出租科目下核算的内容应该填列在现金流量表第二项“收取的租金”；而其他明细科目的核算内容则属于第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”。参照上例可以看出，按照会计业务的分类详细设立会计明细科目，为现金流量表的自动编制提供了极大的方便。其实，准确设立明细科目不仅对现金流量表的编制工作有益，对于企业会计核算的基础工作和财务分析也是益处多多。因此，国家分行业会计制度对涉及项目繁杂、核算方法复杂的一级会计科目均做出了明细科目的设立建议或强制要求，所以我们参考会计准则和行业制度，并考虑到现金流量表编制的特殊要求，为用户在1999年年初建帐设定会计科目做一个简单说明。当然，具体科目的设置应该根据用户的具体核算情况确定，用户可以根据企业自身的核算内容和要求，在本说明的基础上，具体内容具体分析，在力求准确的情况下避免过分增加用户的日常工作量。用户设立明细科目的几个基本原则简单列示如下：明细科目可以反映会计业务的具体核算内容；明细科目可以反映会计业务的基本类别，此处的基本类别主要是指经营活动、投资活动、筹资活动三大类别。明细科目可以反映会计业务在现金流量表上的具体填报项目。第二节nbsp;nbsp;新增明细科目列表和简单说明以下以股份有限公司会计制度和工业企业会计制度科目为蓝本，按一级科目顺序列出相关明细科目的设置建议，其中多数明细科目是目前行业会计制度已有规定或建议的，用户可以在此基础上对照财政部颁发的会计制度和相应的制度补充说明。如果对明细科目对现金流量表编制作用不大的，又属于制度里有明确说明的，为节省篇幅，这里就不再一一列出。另外，特别需要指出的是，这些明细科目的设立，尤其是制度中没有明确规定的部分，并非是强制性要求，但是如果用户能够结合自己的核算情况参考下列列表设立明细科目，则在编制现金流量表和进行财务分析时，能够取得事半功倍的效果。1111nbsp;应收票据为分别填列销售商品提供劳务收到货款和增值税，用户应在应收票据科目下设立货款和增值税明细科目。1131nbsp;应收帐款为分别填列销售商品收到货款和增值税，用户应在应收帐款科目下设立货款和增值税明细科目。《企业会计准则枣现金流量表》第33页中，关于明细科目的设置说明如下：“企业销售商品收到的增值税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在‘应收帐款’和‘应收票据’科目下分设‘货款’和‘增值税’两个明细科目。”如果用户希望单独核算代垫运杂费，也可以增设代垫运杂费明细科目。在编制现金流量表时，代垫运杂费明细科目核算的内容视为货款填入“销售商品、提供劳务收到的现金”。1141nbsp;预付帐款为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在预付帐款科目下设立货款和增值税明细科目。1161nbsp;应收补贴款应收补贴款下设增值税出口退税明细科目。1191nbsp;其他应收款其他应收款应按应收款项目分设明细科目。其他应收款下设备用金明细科目；其他应收款下设应收罚款、保险赔偿金等明细科目，如果希望区分应收罚款、赔偿金是由经营
Q4：应收账款和其他应收款有哪些区别
应收账款和其他应收款的区别：应收账款主要指公司间的业务往来，如货物销售；其他应收款指单位员工的个人借款或者单位之间特殊的业务往来。
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回答
1.
含义不同 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位...
2.
内容不同 应收账款是指企业的应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息等等。 其他应收款包括应收的各种赔款、罚款...
3.
性质不同 应收账款科目一般核算属于企业一般经营业务产生的债权，直接与企业经营业务相关，如果企业经营停止，则不会再产生应收账款。
更多4条
应收帐款一般是与经营有关系的应收款项，如赊销货款，其他应收款一般与经营没有直接关系，如私人借款。
Q5：会计科目的代码是什么？
什么是会计科目编号
会计科目的代码：
一、资产类代码 ：
1、1001代码：是指库存现金 企业的库存现金。
2、1002代码：是指银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
3、1003代码：是指存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4、1011代码：是指存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5、1012代码：是指其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6、1021代码：是指结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7、1031代码：是指存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8、1101代码：是指交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
9、1111代码：是指买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
10、1121代码：是指应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11、1122代码：是指应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
12、1123代码：是指预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
13、1131代码：是指应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14、1132代码： 是指应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15、1201代码：是指应收代位追偿款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款。
二、负债类代码：
1、2001代码：是指短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
2、2002代码：是指存入保证金 企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
3、2003代码：是指拆入资金 企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
4、2004代码：是指向中央银行借款 企业（银行）向中央银行借入的款项。
5、2011代码：是指吸收存款 企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
6、2012代码：是指同业存放 企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
7、2021代码：是指贴现负债 企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
7、2101代码：是指交易性金融负债 企业承担的交易性金融负债的公允价值。
8、2111代码：是指卖出回购金融资产款 企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
9、 2201代码：是指应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
10、 2202代码：是指应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
11、2203代码：是指预收账款 企业按照合同规定预收的款项。
12、211代码： 是指应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算 。
13、2221代码：是指应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
会计科目编号简介：
会计科目代码等同于会计科目编号，是一个良好的会计科目编号系统，必须要有一定的章法和合乎逻辑；编号的每一“数码”，能够准确显示会计科目的内容、性质与意义，以及便于记忆与运用的要求。
会计科目编号方法：
1、预定千、百、十、个四位数字，自左至右，分别代表大类（千）、项目（百）和科目（十、个），子目则以“n”予以表示；而相关的附加或抵销科目，则以“—n”予以表示；
2、以千位的1、2、3、4、5，分别顺序代表资产、负债、业主权益、收入及费用五大类；[1]
3、而以百位的1、2、……顺序代表大类之下，项目的分类及固定排列；
4、每个项目之下的科目编号，则从01开始，至99为止；其间复可分段编列不同内容、性质的科目。
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