劳务派遣管理费用调整函（公司在网上招聘的费用该怎么做账）

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• 那关于人工费的分录怎么做?借:劳务成本贷:应付职工薪酬吗?还是贷:现金
• 我代劳务派遣公司做账的，用工单位每个月将工资转账给我们代发外派员工，请问这个怎么做账啊？
• 公司在网上招聘的费用该怎么做账
• 总公司与分公司之间管理费如何做账
• 会计分录怎么做求解答

Q1：那关于人工费的分录怎么做?借:劳务成本贷:应付职工薪酬吗?还是贷:现金

工程劳务费用要有劳务费用的发票的（发票一定要有），借：劳务成本-人工费贷:现金或银行，这是进成本的，不做职工工资的。残疾人保障基金是征对公司管理层人员算的（就是说这是做到你应付职工薪酬里的工资）。你如果劳务不开发票，而全部算在工资内，你每年要交的费用会更多。

满意答案[秋风秋雨]。8级2010-05-28工程劳务费用要有劳务费用的发票的（发票一定要有），借：劳务成本-人工费贷:现金或银行，这是进成本的，不做职工工资的。残疾人保障基金是征对公司管理层人员算的（就是说这是做到你应付职工薪酬里的工资）。你如果劳务不开发票，而全部算在工资内，你每年要交的费用会更多。 追问： 可是专门做劳务的只包工那只有工人的工资呀,不可能让工人也去开发票吧, 回答： 你要找有开此发票资质的公司，给他们点，让他们开。他们开的意思是你的工人是那儿请的。你不开你是无法做工资与什么劳务费用的。你出工资，难道你还要代这些人交统筹啊？你没发你是无法做劳务费的。 追问： 意思就是也是找个做劳务的公司,能开发票的让他门给开付人工工资的(也就是工费的发票)吗?我门来做帐,那一般什么样的公司才可以开这样的发票呢?该主体的吗?还是做劳务的申请了发票的都可以开.这样的公司不好找 回答： 你到当地找一下，好找的。只要做工程的人都会这样做的，会找人开票的。或者你企业的所得税是核定征收，你不考虑利润，你这劳务费用可以不做到帐内，但还是会有麻烦的，最好的办法还是开劳务发票，可以出成本的。 追问： 那只要是做劳务的给我门开个收到工费的劳务发票就可以了吗?可不可以用工人打的收条做呢>?也应该是自制原始凭证呀,做到劳务成本这个科目下 回答： 不可以的。你开的发票可以出成本的。有发票可以做成本，如你以工资发的话，有很多麻烦的，如地税以工人工资或人数为基础交的绿化、防洪、统筹等，现在管的又紧，统筹明年年审如何过关？去找劳务公司开劳务发票不会有这些麻烦的。只要出劳务成本就行，再说也不要多少钱的。 追问： 谢谢了我还是有点不太明白，那我门找劳务公司开票开票内容写什么呢？因为我门是专门包劳务的不包料光包工的？ 回答： 就开劳务费，此公司会给你准备一个合同的。

Q2：我代劳务派遣公司做账的，用工单位每个月将工资转账给我们代发外派员工，请问这个怎么做账啊？

进应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工，

不能进应付职工薪酬-应付工资，

支付给劳务派遣公司的时候：借：应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工 贷：银行存款

计提的时候：借：生产成本（制造费用）贷：应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工

这要看你们怎么签订的合同了 如果是你们公司直接付工资 就跟你公司正式员工一样

如果是由劳务公司付他们工资 你们将钱给劳务公司 就要 借：其他应付款 贷：银行存款 结转时 借：管理费用-劳务费用 贷：其他应付款

祝您好运

Q3：公司在网上招聘的费用该怎么做账

招聘费用可以记入管理费用---招聘费科目里去，人事部门属于管理部门，而招聘费用属于聘请中介机构。会计分录如下：

借：管理费用---招聘

贷：银行存款

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

扩展资料：

管理费用部分科目的计算规则

1、财产保险费 

公司对公司各类资产投保发生的保险费用。

2、咨询费

公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用。

3、无形资产及长期待摊费用摊销 

公司摊销的无形资产及递延资产的费用。

4、燃料费 

锅炉房等辅助单位为公司各部门用于照明，取暖等用途发生的费用.

5、招聘费 

公司人事资源部为员工招聘过程中发生的费用.如：场地使用费，应聘人员来公司路费，体检费，报刊杂志上的招聘广告等.（不包括公司招聘人员发生的差旅，电话费等）。

参考资料：搜狗百科-管理费用

管理费用包括：筹建期间的开办费、行政管理部门发生的费用（包括固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人员的职工薪酬等），业务招待费、研究费用、技术转让费、相关长期待摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）诉讼费等费用

核算归属：公司网上招聘属于人事部，也属于行政管理部门发生的费用广告推销费用。

日常做账务处理，借：管理费用-其他

贷：银行存款/现金

记入管理费用——招聘费

公司招聘在网上招聘的费用属于期间费用，是为了完善企业的发展所付出的代价。

一、公司在网上招聘的费用属于企业组织和管理生产而发生的管理费用，支付时应作会计分录为：

借：管理费用

贷：银行存款

二、说明

1、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第6602 号“管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

2、行政管理部门发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。（招聘费用属于人力资源部门发生的业务费，由公司统一负担，可参照以上处理）

借：管理费用—招聘费

贷：现金或银行存款

我认为可以从管理费用--办公费用列支较好。

Q4：总公司与分公司之间管理费如何做账

这要看二级公司之间的关系。

　　（1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴.

　　分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费

　　贷:银行存款，或内部往来

　　上级公司做相反的会计科目。

　　（2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位

　　分公司:

　　借:管理费用——上交上级管理费

　　贷:银行存款或内部往来

　　上级公司:

　　借:银行存款

　　借:管理费用——下级上交管理费用 （负数填列）

　　最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。

建筑企业收挂靠公司管理费如何做账----计入其他业务收入，按5%计算缴纳营业税。

某公司在外省市设有几个分公司，本着强化总分公司管理的目的，给下属几个分公司定了管理费上交指标。那么：

　　【解答】：根据《

中华人民共和国发票管理办法

》第二十条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，且是对外发生的经营业务行为，总分公司并不是对外的，故不需要开具发票。直接签订协议入账即可。

　　【问】2、如需要，开什么发票？需要做收入吗？如果不用开的话，是否可以双方仅仅做往来款挂账？分公司又如何入账？涉及税收方面的具体法规？　　【解答】：签订协议，以协议入账，分公司作为费用、总公司作为收入，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决，不会缴纳企业所得税。

　　【解答】：据企业所得税实施细则第四十九条及所得税释义的规定，企业无论是接受关联方还是非关联方提供的管理或其他形式的管理服务而发生的管理费，不得扣除。企业之间支付的管理费，既有总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，也有独立法人的母子公司等集团之间提供的管理费。由于企业所得税法采取法人所得税，对总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，通过总分机构自动汇总得到解决。

Q5：会计分录怎么做求解答

提供一份汇总分录，可能对你有用：

一、短期借款：

1、借入短期借款：

借：银行存款

贷：短期借款

2、按月计提利息：

借：财务费用

贷：应付利息

3、季末支付银行存款利息：

借：财务费用

应付利息

贷：银行存款

4、到期偿还短期借款本金：

借：短期借款

贷：银行存款

二、应付票据：

1、开出应付票据：

借：材料采购/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

银行承兑汇票手续费：

借：财务费用

贷：银行存款

2、应付票据到期支付票款：

借：应付票据

贷：银行存款

3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：

借：应付票据

贷：短期借款

三、应付账款：

1、发生应付账款：

借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2、偿还应付账款：

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据

3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：

借：应付账款

财务费用

贷：银行存款

4、转销确实无法支付的应付账款：

借：应付账款

贷：营业外收入——其他

四、预收账款：

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：银行存款

贷：应收账款

五、应付职工薪酬：

1、确认职工薪酬：

（1）货币性职工薪酬：

借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）

制造费用（车间管理人员工资）

劳务成本（生产部门人员工资）

管理费用（管理人员工资）

销售费用（销售人员工资）

在建工程（在建工程人员工资）

研发支出（研发人员工资）

利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）

贷：应付职工薪酬——工资/职工福利

（2）非货币性职工薪酬：

自产产品作为非货币性福利发放给职工

借：管理费用/生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用

借：管理费用/生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：累计折旧

租赁住房等资产供职工无偿使用：

借：管理费用/生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

2、发放职工薪酬：

（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：

向银行提取现金：

借：库存现金

贷：银行存款

发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金

代扣代缴：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款

（2）支付职工福利费：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：库存现金

（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。

借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金

贷：银行存款

（4）发放非货币性福利：

企业自产产品作为福利发放给员工：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金：

借：应付职工薪酬——非货币性薪酬

贷：银行存款

六、 应交税费：

（一） 应交增值税：

1、采购物资和接受应税劳务：

借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款/应付票据

2、 进项税额转出：

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

库存商品/原材料

3、 销售物资或者提供应税劳务：

借：银行存款/应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

4、视同销售行为：

借：在建工程/长期股权投资/营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

5、出口退税：

借：其他应收款

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

6、交纳增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

小规模纳税人的核算：

1、小规模纳税人购进货物：

借：原材料/材料采购/在途物资

贷：银行存款

2、小规模纳税人销售货物：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

（二） 应交消费税：

1、销售应税消费品：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

2、自产自用应税消费品：

借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

——应交消费税

3、委托加工应税消费品：

收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品

借：委托加工物资

贷：原材料

借：委托加工物资

贷：应交税费——应交消费税

借：原材料

贷：委托加工物资

收回的委托加工物资直接用于对外销售

借：委托加工物资

贷：原材料

借：委托加工物资

贷：应付账款

借：原材料

贷：委托加工物资

对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理：

借：应收账款/银行存款

贷：应交税费——应交消费税

4、进口应税消费品：

借：材料采购/固定资产/库存商品

贷：应付账款/银行存款

（三）应交营业税：

1、计算应交营业税：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

2、销售不动产时：

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

3、交纳营业税：

借：应交税费——应交营业税

贷：银行存款

（四）应交资源税：

1、 对外销售应税产品应交纳的资源税：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交资源税

2、自产自用应税产品交纳资源税：

借：生产成本/制造费用

贷：应交税费——应交资源税

3、交纳资源税：

借：应交税费——应交资源税

贷：银行存款

（五）应交城市维护建设税：

1、计算应交城市建设维护税：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

2、交纳城市维护建设税：

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

（六）应交教育费附加：

1、计算应交教育费附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——教育费附加

2、交纳教育费附加：

借：应交税费——教育费附加

贷：银行存款

（七）应交土地增值税：

1、企业转让的土地权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交土地增值税

2、土地使用权在无形资产科目核算的：

借：银行存款

贷：应交税费——应交土地增值税

3、交纳土地增值税：

借：应交税费——应交土地增值税

贷：银行存款

（八）应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税：

1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税

借：管理费用

贷：应交税费——房产税

——车船使用税

——矿产资源补偿税

2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税

借：应交税费——房产税

——车船使用税

——矿产资源补偿税

贷：银行存款

（九） 应交个人所得税：

1、 计算代扣代交的职工个人所得税：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

3、交纳个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

七、应付利息：

1、 计提利息费用：

借：财务费用

贷：应付利息

2、支付利息时；

借：应付利息

贷：银行存款

八、应付股利：

1、确认应付股利或利润时：

借：利润分配——应付现金鼓励或利润

贷：应付股利

2、 支付：

借：应付股利

贷：银行存款

九、其他应付款；

1、计提应付租入包装物租金

借：管理费用

贷：其他应付款

2、支付：

借：其他应付款

贷：银行存款

十、长期借款：

1、 取得长期借款：

借：银行存款

贷：长期借款——本金

2、计提利息：

借：财务费用

应付利息

3、 归还长期借款：

借：长期借款——本金

贷：银行存款

十一、应付债券：

1、企业按面值发行债券：

借：银行存款

贷：应付债券——本金

2、计提利息：

借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出

贷：应付债券——应计利息

3、债券还本计息：

借：应付债券——面值

——应计利息

贷：银行存款

我个人的思路仅供你参考：

1. 首先要看，读清楚，弄明白题意，这个跟我们以前读书时做数学应用题差不多；

2. 看清楚所给条件；

3. 看清楚最终要解决的问题是啥？

4. 最重要的是明白一个：一项资产的增加他必然会带来的另一项资产的减少还是另一项负债的增加。。。。，一项负债的增减。。。。。的基本原理，始终要执行：有借必有贷，借贷必相等的会计基本原理