劳务费税额计算公式(怎么计算劳务报酬个人所得税?)
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Q1:劳务报酬个人所得税计算方法是什么
现在个人所得税的起征点是5000元。计算公式为:应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)乘以适用税率-速算扣除数。
Q2:怎么计算劳务报酬个人所得税?
1、稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
2、稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。
3、稿酬所得税率20%
4、稿酬所得个税计算:
第一步:计算应纳税所得额
稿酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额
(1)每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元应
纳税所得额=每次收入额 - 800元
(2)每次收入在4000元以上的:
应纳所得税额=每次收入额×(1 - 20%)
第二步:明确税率
稿酬所得适用20%的比例税率,并按规定对应纳税额减征30%,即实际税率是14%,实际缴纳税额是应纳税额的70%
第三步:计算应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)
劳务报酬和工资个税的计算方法是不一样的,但是个税管家app上都可以计算,操作也简单的,你可以使用试一下。
劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的减除20%的费用。再按照20%的税率计算,如果一次收入畸高,还要加成征收:一次收入在2万以上5万以下的部分,按30%征税;超过5万以上部分,按40%征税。
为了简便计算,引入速算扣除数概念。
应纳个人所得税=1000000×(1-20%)×40%-7000(这个7000就是速算扣除数)
=313000元
Q3:劳务报酬个人所得税公式
劳务报酬所得税计算办法:个人取得劳务报酬超过800元应交劳务报酬所得税,每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用后为应纳税所得额,即(X-800)*20%,X代表收入额。
扩展资料:
劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%。
例如:歌星刘某一次取得表演收入40000元,扣除20%的费用后,应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数
=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)
对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法,具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成;超过5万元的,加征十成。
例如:王某一次取得劳务报酬收入5万元,需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为:
=50000×(1-20%)=40000元
=40000×30%(30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%)-2000=10000(元)
劳务报酬所得的特别项目
1.个人担任董事职务所取得的董事费收入事职务所取得的董事费收入
按照董事与公司的关系来划分,可分为内部董事和外部董事。
①内部董事,担任公司董事的同时在公司任职、受雇,其因任职受雇而取得的报酬是“工资、薪金”所得。
②外部董事,指不在本公司任职、受雇的董事,其取得的董事费所得,属于劳务报酬所得。
2.在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于《个人所得税法》规定的应税所得项目所得,应依法缴纳个人所得税。
3.自2004年1月20日起,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班研讨会、工作考察等名义组织旅游活动、通过免收差旅费旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)。
4.个人兼职取得的收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
5.演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按“劳务报酬所得”项目,按次计算纳税;演员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应按“工资、薪金所得”项目,按月计算纳税。
参考资料:中华人民共和国个人所得税法
Q4:劳务费个人所得税怎么计算?
1、劳务费≤4000元,公式:个税=(X-800)*20%,比如劳务费为3000元,个税=(3000-800)*20%=440;
2、4000<劳务费≤25000,应纳税所得额≤20000,公式:个税=(X-X*20%)*20%,比如劳务费为10000元,个税=(10000-10000*20%)*20%=1600;
3、25000<劳务费≤62500,应纳税所得额≤50000,公式:个税=(X-X*20%)*30%,比如劳务费为62500元,个税=(62500-62500*20%)*30%-2000=13000;
4、劳务费>62500,应纳税所得额>50000,公式:个税=(X-X*20%)*40%-7000,比如劳务费为70000元,个税=(70000-70000*20%)*40%-7000=15400。
扩展资料:
1、如果对方提供了劳务发票,可以根据发票直接入账。提供劳务发票,不用做个人所得税明细申报 借:相关成本费用科目 贷:银行存款(或现金)
2、如果对方不能提供劳务发票,单位要代扣代缴个人所得税,同时,要进行个人所得税明细申报。 借:相关成本费用科目 贷:应交税金--个人所得税 贷:银行存款(或现金)
3、劳务费可以税前扣除。 劳务费一般指人工费,简单说就是你公司请公司以外的人为你公司服务的费用,例如物业管理、装卸搬运、修缮维护以及临时雇佣等,按照所从事的工作分别归入相应的科目核算。
参考资料来源:
百度百科-个人所得税税率表
Q5:个人所得税劳务报酬的计税依据是什么?
:劳务报酬是个人独立从事各种技艺,提供各种劳务取得的报酬收入。
(1)劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务和其他劳务取得的所得。
劳务报酬所得按照纳税人每次取得的收入计算缴纳个人所得税,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月之内取得的收入为一次。
(2)劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
在计算劳务报酬所得的应纳税所得额时,纳税人在提供劳务过程中所支付的中介费用,能够提供有效凭证的,可以从应纳税所得额中扣除。
(3)劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,其计算公式为:
应纳税所得额=应税项目收入额-800元(或者应税项目收入额×20%)
应纳税额=应纳税所得额×20%
个人所得税的计税依据是个人所得税的应纳税所得额的确定:
一、工资薪金:月工资、薪金所得收入-月扣除费用标准-其他允许减除的费用
月扣除标准现在是2000元,其他扣除的费用包括三险一金等
二、劳务报酬所得:每次收入不超过4000元的,扣除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。
三、利息、股息红利所得:以个人每次取得的收入额为应纳税所得额。
这只是原则上的规定,具体操作千差万别,认真学习吧
以每次劳务报酬的所得为计税依据,具体算的时候分为小于四千和超过四千,小于四千减八百,超过四千的减20%,余额为应纳税所得额,再乘以税率,就是应纳税额