应代扣代缴个人所得税(企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务吗)
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Q1:企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务吗
企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务。
根据相关规定个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。
根据相关规定扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
结合起来,在进行所得税前扣除时,需要真实合法的成本费用凭证。所以,企业在支付个人劳务报酬时,如果没有取得发票,属于没有取得符合规定的票据,不得在税前扣除。因此为了保护企业的利益,在支付劳务费需要取得发票,而自然人本身开不了发票,就需要个人到税务机关代开发票。
《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
Q2:请问雇佣临时工为公司干活,发放工资时需要代扣个税么?
需要。税法规定,发放工资或支付劳务费的单位都有代扣代缴的义务。
“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”扣税的计算方法和结果不一样,这点你是对的。作为单位的临时工,可以按“工资薪金所得”。劳务费一般是非工资性收入或自由职业者的收入。
情况下如何做分录?
可以在“应付职工薪酬-工资”下设置“临时工”的明细科目,用以区分。
需要提供相应的发票么?
不需要,用有领款人签字的工资发放表作为原始凭证入账。
中华人民共和国个人所得税法 第八条 规定:“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”,雇佣临时工为公司干活,发放工资时应当代扣代缴个人所得税。
其实这个问题是很简单的,劳务费个税是不需要你代扣的,你找的话也是可以找劳务公司,劳务公司会开票给你,就不会涉及到要你代扣劳务个税的问题,完全可以避免的问题为什么不直接就避免了呢?
中华人民共和国个人所得税法 第八条 规定:“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”,雇佣临时工为公司干活,发放工资时应当代扣代缴个人所得税。
其实这个问题是很简单的,劳务费个税是不需要你代扣的,你找的话也是可以找劳务公司,劳务公司会开票给你,就不会涉及到要你代扣劳务个税的问题,完全可以避免的问题为什么不直接就避免了呢?
1、首先要看你单位属于什么性质,国企属于工效挂钩企业,工资总额有上限,临时工工资不再工资核算范围内,进劳务成本;其他企业应该可以
2、不够个税起征点,不提个税
Q3:扣缴义务人向个人支付的哪些所得应代扣代缴个人所得税
扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得等,所得应代扣代缴个人所得税。
根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条规定:扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(三)劳务报酬所得;
(四)稿酬所得;
(五)特许权使用费所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得;
(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条 扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付,包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
Q4:事业单位的外借人员发放的劳务费要交个人所得税吗
事业单位的外借人员发放的劳务费要交个人所得税
个人所得税由单位代扣代缴。由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
Q5:劳务报酬所得是不都要交纳个税?
劳动报酬800元以下的不用交税,因此500的时候不用交税
劳动报酬是3500的时候,个税=(3500-800)*20%=540元
税前数=(8000+2000)/(1-20%)x30%=41666.66元
4000元缴纳个人所得税=(4000-4000x20%)x20%=640元