应代扣代缴个人所得税(企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务吗)
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Q1：企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务吗
企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务。
根据相关规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。
根据相关规定扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
结合起来，在进行所得税前扣除时，需要真实合法的成本费用凭证。所以，企业在支付个人劳务报酬时，如果没有取得发票，属于没有取得符合规定的票据，不得在税前扣除。因此为了保护企业的利益，在支付劳务费需要取得发票，而自然人本身开不了发票，就需要个人到税务机关代开发票。
《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
Q2：请问雇佣临时工为公司干活，发放工资时需要代扣个税么？
需要。税法规定，发放工资或支付劳务费的单位都有代扣代缴的义务。
“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”扣税的计算方法和结果不一样，这点你是对的。作为单位的临时工，可以按“工资薪金所得”。劳务费一般是非工资性收入或自由职业者的收入。
情况下如何做分录？
可以在“应付职工薪酬-工资”下设置“临时工”的明细科目，用以区分。
需要提供相应的发票么？
不需要，用有领款人签字的工资发放表作为原始凭证入账。
中华人民共和国个人所得税法 第八条 规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”，雇佣临时工为公司干活，发放工资时应当代扣代缴个人所得税。
其实这个问题是很简单的，劳务费个税是不需要你代扣的，你找的话也是可以找劳务公司，劳务公司会开票给你，就不会涉及到要你代扣劳务个税的问题，完全可以避免的问题为什么不直接就避免了呢？
中华人民共和国个人所得税法 第八条 规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”，雇佣临时工为公司干活，发放工资时应当代扣代缴个人所得税。
其实这个问题是很简单的，劳务费个税是不需要你代扣的，你找的话也是可以找劳务公司，劳务公司会开票给你，就不会涉及到要你代扣劳务个税的问题，完全可以避免的问题为什么不直接就避免了呢？
1、首先要看你单位属于什么性质，国企属于工效挂钩企业，工资总额有上限，临时工工资不再工资核算范围内，进劳务成本；其他企业应该可以
2、不够个税起征点，不提个税
Q3：扣缴义务人向个人支付的哪些所得应代扣代缴个人所得税
扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得等，所得应代扣代缴个人所得税。
根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条规定：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条 扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
Q4：事业单位的外借人员发放的劳务费要交个人所得税吗
事业单位的外借人员发放的劳务费要交个人所得税
个人所得税由单位代扣代缴。由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
Q5：劳务报酬所得是不都要交纳个税？
劳动报酬800元以下的不用交税，因此500的时候不用交税
劳动报酬是3500的时候，个税=（3500-800）*20%=540元
税前数=（8000+2000）/（1-20%）x30%=41666.66元
4000元缴纳个人所得税=（4000-4000x20%）x20%=640元