工程劳务公司账务处理?增值税应税劳务的账务怎么处理,包括成本的结转,希望各位朋友帮忙?
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Q1:劳务公司差额纳税、以劳务公司名头缴纳社保又该怎样处理往来账务 。全额为工资+社保(单位部分)+服务费
例如b劳务公司开给A科技公司发票明细如下:为员工缴纳社保500,派遣人员工资4680元,派遣公司员工管理费或者说服务费200元.
借:应收账款 5380(200+500+4680)
贷:主营业务收入 200
其他应付款-工资 4680
其他应付款-社保 500
工资既然是你们发放的,那就应该你们申报吧。
发票入管理费用-社保 和 管理费用-公积金;
服务的入管理费用-服务费
Q2:增值税应税劳务的账务怎么处理,包括成本的结转,希望各位朋友帮忙
劳务收入
借:应收账款
贷:主营业 务收入
应交税费——应交增值税
结转成本
借:主营业务成本
贷:营业费用
管理费用等
借:本年利润
贷:主营业 务成本
借:主营业 务收入
贷:本年利润
搜一下:增值税应税劳务的账务怎么处理,包括成本的结转,希望各位朋友帮忙
Q3:劳务派遣会计核算
劳务派遣公司主要账务处理:
1、收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 (企业交纳部分)
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)
应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款—社保 等
贷:银行存款
5、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)
借:营业税金及附加
贷:应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
6、支付本企业人员工资和费用
借:管理费用—工资/ 办公费 等
贷:应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
劳务公司帐务处理相对来说,并不复杂,与其他行业的主要区别在于:
1.营业税征缴基数、计提税金按差额计算即可.但帐务处理不变,
2.关于成本方面,会计科目就以主营业务成本(劳务成本)而设置,收入设为主营业务收入(或劳务收入),注意收入与成本的配比原则就行了.
3.假如你企业规模比较大,承接项目较多,成本与收入下可按项目分设子科目,通过各项目归集其成本,以便于正确区分其各项目的成本和盈利情况,而纯劳务公司的成本主要支出就是派遣人员的社保、工资。支付给劳务公司的管理人员工资、社保通过管理费用列支。
Q4:我代劳务派遣公司做账的,用工单位每个月将工资转账给我们代发外派员工,请问这个怎么做账啊?
进应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工,
不能进应付职工薪酬-应付工资,
支付给劳务派遣公司的时候:借:应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工 贷:银行存款
计提的时候:借:生产成本(制造费用)贷:应付职工薪酬--劳务费-劳务派遣用工
这要看你们怎么签订的合同了 如果是你们公司直接付工资 就跟你公司正式员工一样
如果是由劳务公司付他们工资 你们将钱给劳务公司 就要 借:其他应付款 贷:银行存款 结转时 借:管理费用-劳务费用 贷:其他应付款
祝您好运
Q5:怎样处理建筑劳务公司的会计账务?
我是财务开水洗头,欢迎订阅相关财务知识。
既然说了是建筑劳务公司而不是建筑公司,那么我假设公司是一家代包公司,以劳务收入为主。
实际支出材料、人工,发生建造成本时:
借:工程施工-合同成本
贷:原材料
应付职工薪酬
支付职工工资时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
与发包公司结算工程款项时:
借:银行存款/应收账款
贷:工程结算
按合同规定计算当期收入、成本时
借:主营业务成本(合同完工度确认)
工程施工-合同毛利(倒挤)
贷:主营业务收入(合同完工度确认)
清算工程、完结业务时,清空相互科目
借:工程结算
贷:工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
建筑行业的"工程施工"与其他行业的"生产成本"是一个意思,转换一下思维就简单了。欢迎大家批评指正
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