小规模纳税人差额开票?劳务派遣单位按差额征税，如何填报纳税申报表?
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Q1：差额开票如何申报
《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存， 所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。
《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。
开发票和交税是两回事情啊。作为劳务公司来讲，在开具发票给用工单位时，发票上要列明管理费、代收代付的劳务工资、代扣缴的个税、代扣缴的社保费等明细外，此发票就开具完整了。但是您在申报交纳营业税时，可以自行核算好营业税的计税依据。那就是只是对管理费这部分来交纳营业税。这就是所谓的劳务公司营业税差额征税。
Q2：劳务公司差额征增值税的公司怎么做帐
如果你是提供劳务的一般纳税人，取得的是增值税专用发 票，其发票中的增值税是可以抵扣的，如果单位是小规模，取得的是增值税普通发 票，应该将发 票合计计入相关成本费用之中。
劳务派遣公司不属于国家试点营业税改收增值税范围，不缴纳增值税。
假设是”营改增“，原营业收入100元，则分录为
借：银行存款100
贷：主营业务收入100/1.03
应交税费——应交增值税100/1.03*3%
原营业税分录
借：银行存款100
贷：主营业务收入100
Q3：关于施工方与劳务分包的申报增值税问题
总包方是一般计税就按11%开给甲方，总包方可以抵分包方的缴的增值税。
一般纳税人：
（1）选择一般方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为6%。
（2）选择差额征收（必须同时适用按5%税率的简易计税办法）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。
小规模纳税人：
（1）选择一般方法：以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为3%。
（2）选择差额征收（必须同时适用按5%税率的简易计税办法）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。
小结：选择差额征收的必须同时采用简易计税方法，简易计税的税率为5%税率。
Q4：劳务派遣单位按差额征税，如何填报纳税申报表？
申报时，对应填写附表一,1、2、3、4、12、13、14列，通过12列实现差额扣除，同时填写附表三。
Q5：人力资源差量报税是什么意思
人力资源差额报税，劳务派遣企业的差额征税问题。劳务派遣实际上是将劳务派遣公司的员工提供给客户单位使用，从中赚取劳务差价的行为；劳务派遣不论一般纳税人或者小规模纳税人，均可以选择是否差额征税。
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