劳务派遣公司的账务处理(劳务公司怎么做账，有哪些涉税风险？)
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Q1：劳务公司账务怎么处理
劳务公司应该不交增值税而是营业税,楼上有些说增值税我觉得不对, 因为劳务输出是中介性质的.你并不是提供本公司的劳务而是提供中介服务. 科目就非常简单 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 等来核算收益,不用成本科目核算 其它资产类和负债类所有者权益类科目是类似的.
劳务公司,主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。 用到的科目主要有： 与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。 与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。 劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。 收到用工单位转来的工资时， 借：现金（银行存款） 贷：其他应收款（其他应付款） 代发工资支付时， 借：其他应收款（其他应付款） 贷：现金（银行存款
我们劳司以前对下属企业，用到其他应收款，其他应付款。业务收入、业务支出。不用成本科目。业务收入、业务支出年底有盈余，就交所得税。不赢余不交。 为派遣单位代发工资，记到：其他暂存款里，付时减冲。
劳务公司也属于增值税纳税人，你们是小规模的吗？
按
Q2：劳务公司营业额如何确认求解答
答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
本条所称劳务公司必须同时符合以下四个条件才能差额征收营业税：（1）其营业执照中经营范围必须允许其从事劳务派遣或劳务中介业务，同时必须取得劳动部门核发的职业介绍许可证；（2）劳务公司与用工单位双方应签订劳动力派遣或中介合同；（3）劳务公司与用工单位在结算价款时应分别核算具体用工人员的实际工资（包括为劳动力上交的社会保险及住房公积金）以及中介费（管理费）。实际工资应全额发放给劳动力，其他社会保险按规定缴纳，劳务公司只取得中介费（管理费）；（4）其派遣的劳动力提供的劳务必须是本单位经营范围之外的业务。
高 宇
咨询内容：我们是一家建筑劳务企业，主要是为建筑施工企业提供建筑劳务分包工程（我们有建筑劳务分包资质证书），我们与施工企业签订有建管局印制的建筑劳务分包合同（范本），该合同规定了施工单位应支付各劳务工种的劳务单价，我们在各工种的劳务单价上收取施工单位1-3%的管理费。并且施工单位已按照该项目施工总承包合同金额一定的比例向建管部门缴纳了农民工劳保基金。请问：1、我们开具给施工单位何种发票？2、发票开具金额是管理费还是劳务工资与管理费之和？3、如果发票开具金额是劳务工资与管理费之和，我们是差额缴税还是全额缴税？请回复！谢谢！回复内容：
财税[2003]16号文件规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。你所说的情况，是否符合上述情况，从叙述中难以看出。
Q3：劳务公司怎么做账，有哪些涉税风险？
你好，收到劳务费发票怎么做账? 依，需要交纳：营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开，还要交个人所得税 营业税率为5%，城建税为营业税*5%或漆%（市级为漆%县级5%），教育费附加为营业税*三%。个税为劳务费*贰%。 贰，会计分录可以一次做： 借：营业税金及附加 贷：银行存款 或 依） 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他 贰） 借：应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他 贷
任务占坑
Q4：我公司是建筑劳务公司开出去的劳务专用发票？怎么做会计分录
借：营业税金及附加
贷：银行存款
或
1)
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税、城建税、教育附加或其他
2)
借：应交税费——应交营业税、城建、教育附加或其他
贷：银行存款或库存现金期末结转：
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
Q5：劳务派遣代发工资的账务怎么做账？ 差额征收
观点：1.借：应收账款(银行存款）10000贷：其应付款——xx工资保险8000主营业务收入1904.76（2000/1.05）应交税费—应交增值税95.24（2000/1.05*0.05）2.发放代收代付工资；借：其应付款——xx工资保险8000贷：银行存款800003.缴纳税金
代发时：
借：其他应收款
贷：现金
收回时：
借：银行存款
贷：共他应收款
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