劳务报酬一个月多次(退休人员退休后返聘，按劳务报酬发放。在年度个税申报的时候，退休工资算在综合个人年度收入里吗？)
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Q1：稿酬所得的个人所得税，是按次计算还是按月计算
个人所得税征税内容
工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
计算方法：
1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
收入4000元以上，减除20%费用；收入4000元以下，减除800元费用。并不是乘以（1-20%）以后再来套标准。至于所得正好是整数4000元，那减除20%或是减除800元都没关系，因为怎么算，减除费用额都是800元。
此外，稿酬所得还有个特别规定，可以减征30%。
按稿酬所得4000元计算的个人所得税是：
4000*（1-20%）*（1-30%）*20%=448元
Q2：退休人员退休后返聘，按劳务报酬发放。在年度个税申报的时候，退休工资算在综合个人年度收入里吗？
生活中，很多退休人员会继续工作，尤其是那些急缺的技术性工种，企业愿意通过返聘的形式让他们继续在工作岗位上发光发热。
对于绝大多数返聘人员而言，他们获得的“薪资”是劳务报酬，而非“工资薪金”，这一点区别于尚未达到法定退休年龄的在岗职工。
为什么是“劳务报酬”而不是“工资”？原因很简单，退休人员退休后，企业不能再与其签订“劳动合同”，也不能再给其缴纳社保，想要把他继续留在工作岗位上，只能与其签订“劳务合同”，按照劳务报酬支付费用。
另外，按照《社保法》相关规定，退休后的第二个月发放养老金（退休工资），因此对于返聘人员而言，他们每个月的收入至少包括两项，一是养老金，二是返聘所获得的劳务报酬。
又按照《个人所得税法》，年收入6万元以上的需要依法缴纳个人所得税，年收入在6万元以下的则免征个税。那么对于有两份收入的返聘人员而言，他们最为担心的一个问题就是养老金（退休工资）需要缴纳个税吗？如果养老金加劳务报酬的总金额超过6万元/年，需要纳税吗？或者劳务报酬一项收入就达到了6万元/年，应该如何纳税呢？下面我们就讲解一下这类问题：
第一，养老金（退休工资）免征个税：
退休后，无论是否被返聘，也无论养老金待遇是否超过6万元/年，是不需要缴纳个税的，这是《个人所得税法》的要求：
“个税法”第四条中规定了十项免税收入，其中一条就是“养老金”：
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税
也就是说，返聘人员完全不用担心在养老金和劳务报酬双重收入达到6万元时会触发纳税条件，养老金属于免征个税的收入范畴，即便每月养老金一两万元也不用缴纳个人所得税。
但是，劳务报酬是需要预扣预缴个人所得税的，且税率和计算方法与“工资薪金”的计算方式有所不同：
第二，劳务报酬缴纳个税的税率和计算方法：
按照规定，劳务报酬所得应当按次或者按月预扣预缴税款，“劳务报酬所得税税率表”如下：
比如返聘人员一个月的劳务报酬是1万元，企业预扣预缴的个税即为（10000-10000*20%）*20%=1600元，实际发到手是8400元；
再比如返聘人员一个月的劳务报酬是3万元，企业预扣预缴的个税即为30000*（1-20%）*30%-2000元速算扣除数=5200元，实际发到手是24800元。
以上就是劳务报酬个税预扣预缴的算法，当然，“劳务报酬”在年度汇算的时候也能像“工资薪金”那样退税，比如赡养老人、抚养孩子、租房支出、教育支出、房贷支出等都属于可以退税的支出。
总体而言，劳务报酬比起工资薪金来说更节税。如果想要进一步节税，返聘人员可以办理个临时税务登记证，享受小规模纳税人的税率，即可以享受每月不超过10万元，季度不超过30万元的免征增值税的优惠政策。
写在最后：综上而言，返聘人员的养老金（退休工资）不在个税的征缴范围之内，这一点大可放心；对于以“劳务报酬”方式领取费用的返聘人员来说，收入是需要缴纳个税的，但比起“工资薪金”来说，实际上更节税。
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Q3：劳务报酬所得是按次算还是按月算
一般劳务报酬所得，以一个月内取得的收入为一次。
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
居民个人综合所得的应纳税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
扩展资料
1、劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
2、居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得；稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
其中综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
3、向居民个人支付劳务报酬，应当按相关方法（具体方法等政策）按月或按次预扣预缴个人所得税：
劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
4、居民个人取得综合所得，如属于需要办理汇算清缴，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
5、非居民个人劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表计算应纳税额。
6、劳务报酬属于外部劳务服务，个人向单位提供劳务服务，属于增值税范畴，应开具普通发票。
对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
参考资料来源：百度百科-劳务报酬所得
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国个人所得税法实施条例
Q4：劳务报酬所得税计算方法是什么？
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入减去收入额的20%。
例如：歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的，加征十成。
例如：王某一次取得劳务报酬收入5万元，需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为：
=50000×（1-20%）=40000元
=40000×30%（30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%）-2000=10000（元）
扩展资料：
报酬范围
个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，也属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的报酬，他与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系；而工资、薪金所得是个人非独立劳动，从所在单位领取的报酬，他与支付报酬的单位存在雇佣与被雇佣关系。
报酬调整
在合约中的约定，可根据实际情况调整劳务报酬。
1、以本合同约定价格为基准，市场人工价格的变化幅度超过一定百分比时，按变化前后价格的差额予以调整。
2、后续法律及政策变化，导致劳务价格变化的，按变化前后价格的差额予以调整。
3、双方约定的其他情形。
参考资料来源：搜狗百科-劳务报酬所得
劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入额不超过4000元的，减除费用800元，收入额超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。劳务报酬所得应交个人所得税的计税公式：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50,000元的部分，加征十成。
劳务费个人所得税，顾名思义就是针对劳务费的个人所得而征收的一种税种。那么劳务费个人所得税如何计算?下面为大家详细讲解一下：
劳务费个人所得税计算方法
劳务费个人所得税的计算方法具体如下，根据相关税法规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%，税率为20%。比如说，a销售人员当月提成1800元，要交(1800-800)×20% = 200 元个税;当月提成5000元，则要交5000×(1-20%)×20% = 800 元个税。在这里需要注意的是单次应纳税所得额不超过2万的：应纳税额=应纳税所得额×20%。单次应纳税所得额超过2万元的，不超过5万元的：应纳税所得额×30%-2000。单次应纳税所得额超过5万的：应纳税额=应纳税所得额×40%-7000。
劳务费个人所得税的计算方法就是这些，当然今后在遇到具体情况还需要具体分析才可以。
此回答是借用的人家的，你所说的演讲收入的可以等同于：单次应纳税所得额不超过2万的：应纳税额=应纳税所得额×20%。单次应纳税所得额超过2万元的，不超过5万元的：应纳税所得额×30%-2000。单次应纳税所得额超过5万的：应纳税额=应纳税所得额×40%-7000。
Q5：劳务报酬个税按次申报税局为啥改成按月申报
没有改。
如果劳务报酬属于一次性收入的，按“次”预缴，如果是同一项目连续性收入，则按“月”预缴。根据《中华人民共和国个人所得税法》，我国个人所得税实行的是：分类所得，按月或者按次缴纳。所以：取得工资薪金是按月缴纳个税。劳务报酬等其他类型收入，是按次缴纳。
劳务报酬亦称“服务报酬”。根据提供服务性劳动的数量和质量支付的劳动报酬。劳务活动的范围通常措日常生活服务、城市公用、文化、艺术、教育、卫生、保健、旅游等。这类活动是不以实物形式而以服务性劳务形式为他人提供某种使用价值的活动。尽管服务活动能满足消费者各种特殊需要，但其基本特征是非生产性的。劳务本身并不创造社会总产品和国民收入。因而，劳务报酬是从生产性劳动所创造的国民收入的再分配中取得的，它是国民收入再分配的一种手段和形式。