劳务报酬个税计算器?有关现金流量处理?
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Q1：现金流量归类问题
进项税与其所依附的产品和劳务的现金流量是一致的，也就是说你计入管理费用时所用的现金流量项目是什么，进项税就是什么。
一般有进项税的项目，都应该计入购买商品和接受劳务。
现金流量包括现金流入和现金流出两部分，净现金流量则是流入与流出的差额，即企业货币资金及其等价物的净变化值
没听过现金流量值这个概念，应该就是指的净现金流，流入-流出
Q2：个人所得税的账务处理
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原发布者:书文馆(精选)
详解个人所得税的会计处理一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。代扣时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。上交代扣的个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际上交税款时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。实际上交代扣税款时，借记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。四、其他项目个人所得税的会计处理1.企业支付劳务报酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：借：管理费用等贷：应交税费应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时：借：应交税费-应交代扣个人所得税贷：银行存款2.企业支付稿酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付
倒算啊，把工资提高就可以了，比如应发工资5000，个税45，但是倒算的话就是实发5000，个税50，应发5050，做账
借管理费用-工资5050
贷应付职工薪酬5000
贷其他应付款-代扣个税50
计提工资时:借:管理费用(经营费用)
贷:应付工资
应交税金-应交个人所得税
支付工资时:借:应付工资
贷:现金
交个人所得税时:借:应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
个人所得税应该是有职工个人承担，公司有扣缴义务，注意只有义务没有权利。
公司代职工承担首先在法理上是不合适的，存在一定的税收法律风险。
账务处理：
公司代职工承担的个税部分，可以入管理费用或是营业外支出，但不得所得税前扣除，也就是在企业所得税汇算清缴时要做纳税调增。
收个人所得税时：借：现金
贷:应交税金---个人所得税
缴交个人所得税时：借：应交税金---个人所得税
贷：银行存款
一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理
支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。代扣时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。上交代扣的个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理
个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际上交税款时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理
对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。实际上交代扣税款时，借记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
四、其他项目个人所得税的会计处理
1．企业支付劳务报酬所得
①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：
借：管理费用等
贷：应交税费－应交代扣个人所得税现金
②实际交纳税款时：
借：应交税费－应交代扣个人所得税
贷：银行存款
2．企业支付稿酬所得
①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时：
借：其他应付款
贷：应交税费－应交代扣个人所得税
库存现金
②实际交纳税款时：
借：应交税费－应交代扣个人所得税
贷：银行存款
3．企业购入无形资产
①计算应代扣的个人所得税、支付价款时：
借：无形资产
贷：应交税费－应交代扣个人所得税
库存现金
②实际交纳税款时：
借：应交税费－应交代扣个人所得税
贷：银行存款
4．企业向个人分配股息、利润
①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时：
借：应付利润
贷：应交税费－应交代扣个人所得税
库存现金
②实际交纳税款时：
借：应交税费－应交代扣个人所得税
贷：银行存款
Q3：现金流量：“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的公式。。。
因为“当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬”是要单独归集，计入“ 支付给职工以及为职工支付的现金 ”，同样，“当期列入生产成本、制造费用的折旧费”也是单独归集，是“购建固定资产支付的现金”的减项，所以要把这两项从主营业务成本里面减掉。
现金流量表里面的“销售商品、提供劳务收到的现金”只是涉及到现金的才算，你说的500-30-9+100=561这个，是把净利润调整为现金流里面的“销售商品、提供劳务收到的现金”，二者是不一样的。
Q4：有关现金流量处理
这个业务的实质属于购买商品、接受劳务支付的现金”
1、员工直接用现金缴纳个人所得税，不是在发放工资中扣除，账务怎么处理
如下：
借：库存现金等科目
贷：应缴税费---个人所得税
缴纳时：
借： 应缴税费---个人所得税
贷：库存现金等科目
2、收到现金和交税时的现金流量分别是收到的其他与经营活动有关的现金流量和支付的其他与经营活动有关的现金流量。
购买商品、接受劳务支付的现金
Q5：劳务现金支付率怎么理解呢？
企业在经营活动中支付采购商品,劳务的现金支付率应在85~95%以上。
已支付采购商品或劳务的现金占所有应支付采购商品或劳务的比例。主要反映现金流出量
（1）财务结构：
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产×100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额×100%。
（2）偿债能力：
1、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债×100%。
2、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债×100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其它流动资产。
3、担保比例小于0.5为好。担保比率=对外担保额度/公司净资产。
4、现金比率大于30%.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
（3）现金流量：
1、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
2、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
（4）经营能力：
1、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入×100%
2、应收账款周转速度应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2。
3、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
（5）经营效益：
1、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）×100%=（销售收入-销货成本-管理费-销售费）/销售收入×100%。
2、净资产收益率中小企业应大于5%.一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
3、利息保障倍数应大于400%
利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）。
从字面上理解：已支付采购商品或劳务的现金占所有应支付采购商品或劳务的比例。
主要反映现金流出量
楼下说的挺全面
劳务报酬所得应纳税额的计算
劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表
劳务报酬所得适用税率表
级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过2万元的 20 0
2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000
3 超过5万元的部分 40 7 000
劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%
劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
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