劳务报酬所得（劳务报酬所得怎么缴纳个人所得税）
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Q1：如何缴纳个人劳务报酬所得税?
根据新个人所得税法规定，劳务报酬所得属于“综合所得”的一部分，应当并入综合所得，按年缴税。
这里的“综合所得”指的是：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许杈使用费所得。
另外，劳务报酬所得还有预扣预缴个税的说法，纳税人要特别注意了。
下面个税精灵为大家简单介绍一下：
一、劳务报酬所得预扣预缴个税
劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
劳务报酬所得适用“个人所得税预扣率表二”。
需要注意的是：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为“收入额”。
1、每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；
2、每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
【案例1】
小李取得一次性劳务报酬4000元，那么，需要预扣预缴税款：（4000-800）*20%=640（元）
【案例2】
小王取得一次性劳务报酬10万元，那么，需要预扣预缴税款：100000*（1-20%）*40%-7000=25000（元）
二、劳务报酬所得并入“综合所得”缴纳个税
个税精灵提醒，把劳务报酬所得并入“综合所得”计税，需要注意的是：“减除费用”的变化。
在预扣预缴税款时，有一档“不超4000，减800”的规定，在综合所得纳税时，没有这档规定哦！
根据规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
如果没有工资薪金所得，单一取得劳务报酬所得，最好在次年3月至6月办理综合所得汇算清缴，可以申请退税！
【案例】
小王取得一次性劳务报酬10万元，除此之外，没有其他收入，在汇算清缴时，他申报扣除自己买的灵活就业人员社保，年缴费4000元，子女教育专项附加扣除年12000元，住房贷款利息专项附加扣除年12000元。
综合所得应纳税所得额为：100000*（1-20%）-60000-4000-12000-12000=-8000
由上可知，同样一笔10万元劳务报酬所得，在预扣预缴时，适用税率40%，缴税25000元，但在汇算清缴时，申报各项扣除之后，压根不用缴税。
所以，大家要重视汇算清缴，这件事儿，退税“近在眼前”。
Q2：劳务报酬个人所得税如何计算？劳务报酬所得包括哪些行业？
首先来看，哪些属于劳务报酬？
劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例中华人民共和国个人所得税法实施条例》
其次，劳务报酬个人所得税如何计算？
第一步：扣缴义务人预扣预缴税款
劳务报酬预扣预缴公式：
1、收入低于4000，应纳税款=（收入-800）*20%
2、收入超过4000，应纳税款=收入*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
举例说明：
案例1:
2019年我取得了一次性设计费劳务报酬2000元，那么预扣预缴的个税为（2000-800）*20%=240元
案例2：
2019年我取得了一次性设计费劳务报酬6000元，那么预扣预缴的个税为6000*（1-20%）*20%=960元
案例3：
2019年我取得了一次性设计费劳务报酬70000元，那么预扣预缴的个税为70000（1-20%）*40%-7000=15400元
第二步：纳税人（个人）做年度汇算清缴，多退少补个税税款
根据新个税法，劳务报酬与工资薪金、稿酬所得、特许权使用费这四项的综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率。
所以在一年一次的个税汇算清缴时，需要依法并入综合所得计算实际应纳税款，多退少补。
Q3：劳务报酬所得怎么缴纳个人所得税
劳务报酬所得缴纳个人所得税方式如下：
1、预扣预缴，自然人取得劳务报酬所得，由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，依法预扣预缴或代扣代缴个人所得税税款。预扣预缴税款时，如果劳务报酬所得每次收入不超过4000元，则减除费用按照800元计算；如果每次收入为4000元以上，则减除费用按照收入的20%计算；
2、年度汇算，居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。居民个人综合所得，应以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
Q4：劳务报酬个人所得税怎么纳税
劳务报酬的个人所得税是按照百分之三至百分之四十五的超额累进税率来纳税的。而个人需纳税的收入则则是其劳务报酬收入减除百分之二十的费用后的余额。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（九）偶然所得。
第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
Q5：劳务报酬如何计算个人所得税
计算劳务报酬的个税的办法：劳务报酬所得收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，而一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用的税率计算个人所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（五）经营所得；（九）偶然所得。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
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