劳务报酬累计计税(请问自由职业者为少年宫绘画班上课每月800元劳务收入在算所得税时是按月工资计还是按全年的此项劳务收入计税?)

劳务报酬累计计税(请问自由职业者为少年宫绘画班上课每月800元劳务收入在算所得税时是按月工资计还是按全年的此项劳务收入计税?)

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Q1:劳务费用如果分期付清,那么计算个人所得税时,是分开算还是按总共收

一般按照分期算,发放一次就计算一次,如果是定期某个时候一起发放,比如年薪,则按照总的劳务报酬计算个人所得税。

我是来看评论的

Q2:纳税人在两家公司获得工资收入,如何申报个人所得税?

正常情况下一个人如果在两家公司任职,只能与一家公司签订劳动合同,和另一家公司签劳务合同。两种合同的区别是,劳动合同是正式员工,需要依法缴纳社保和公积金,工资收入按工资薪金纳税;劳务合同算兼职员工,不用交社保和公积金,工资收入按劳务报酬所得纳税。

对于同一人在两家公司领取工资收入,如何申报个税举例如下:

2019年小李为A公司会计,签订劳动合同,每月工资8500元(为方便计算不考虑社保和专项附加扣除)。同时小李给B公司做兼职会计,每月领取工资1500元。

在A公司按照工资薪金缴纳个税:

全年累计缴纳个税=(8500*12-5000*12)*10%-2520=1680元。

在B公司按照劳务报酬缴纳个税:

全年累计缴纳个税=(1500-800)*20%*12=1680元。

在A、B两家公司全年合计缴纳个税=1680+1680=3360元。

从2019年个税改革开始,一个人在两个单位获得工资收入不用合并申报个税,只需在次年3-6月做汇算清缴,个税申请多退少补。

所以,小李应在2020年3-6月做个人所得税汇算清缴,对2019年全部综合所得做汇总申报,个税申请多退少补。

假如小李2019年只有以上两笔综合所得,

全年应纳税收入=(8500+1500)*12=120000元

全年应纳税所得额=120000-5000*12=60000元

应纳个人所得税税额=60000*10%-2520=3480元

汇算清缴应补税金额=3480-3360=120元。

Q3:劳务报酬怎么计算

根据税法规定:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

300000*30%=90000为可税前扣除部分的最大限额

{300000*(1-20%)-20000}*40%-7000

对!呵呵!看来是那天晚上老糊涂了!哈哈

劳动报酬所得(4000元以上)的个人所得税额=[每次所得收入×(1-20%)]×适用税率-速算扣除数。

收入不超过20000元的,税率20%,速算扣除数为0;

收入超过20000元至50000元的部分,税率30%,速算扣除数为2000元;

收入超过50000元的部分,税率40%,速算扣除数为7000元.

王某收入87000元,超过50000元,税率按40%,速算扣除数7000元。应交个人所得税=[87000×(1-20%)]×40%-7000=20840元

Q4:在经济法中,劳务报酬所得税率为什么20%,请问它是按超额累进税率还是按比例税率?”。

是按超额累进税率计算, 根据个人所得税法及实施条例的有关规定:劳务报酬的应纳税所得额的确定:每次劳务报酬不超过4000元的,可减除800元的费用;每次收入超过4000元的,减除20%的费用,以其余额为应纳税所得额。 劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税,但对劳务报酬所得一次收入畸高的,要实行加成征收: 一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额) 具体如下: 对于劳务收入小于4000元/次的,扣除800元; 对于劳务收入大于4000元/次的,扣除20%; 扣除后金额在2万元以下的,以“扣除后金额*20%”代扣代交个人所得税; 扣除后金额在2万至5万元之间的,以“扣除后金额*30%再减去2000”代扣代交个人所得税; 扣除后金额在5万元以上的,以“扣除后金额*40%再减去7000”代扣代交个人所得税。 比如: 某作家一次取得收入6万元: 1.超过4000元,所以减除20%费用,余额为应纳税所得额。应纳税所得额=60000*(1-20%)=48000元。 2.应纳税所得额48000元在2万元至5万元的按30%的税率缴纳。计算时扣除2000元的速算扣除数。 所以应纳税额为60000*(1-20%)*30%-2000=12400元。 希望我的回答对你有所帮助

Q5:请问自由职业者为少年宫绘画班上课每月800元劳务收入在算所得税时是按月工资计还是按全年的此项劳务收入计税?

如果你和绘画班定好是每月都上,每月800的话,属于连续性的劳务活动,按月征收,属于劳务报酬收入 每月劳务报酬应交个人所得税(800-800)*20%=0,恭喜你,不用交税。 一次性的,按次征收,同一项目连续性,按月征收。