全年一次性奖金公式(怎么计算个人所得税以及劳务报酬应纳税费？)
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Q1：个税中劳务报酬的税收方法
劳务所得4000元以下的需要扣除800块钱，个税中劳务报酬的计算方法：
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额的计算方法：
1. 劳务所得4000元以下的扣除800；
应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800
2. 劳务所得4000元以上的扣除20%；
应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)
3. 劳务报酬所得适用税率存在加计扣除的情况，
（1）应纳税所得额20000元以下，税率为20%
（2）应纳税所得额20000-50000元，税率为30%（速算扣除数2000）
（3）应纳税所得额50000元以上，税率为40%（速算扣除数7000）
扩展资料：
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
参考资料：法律法规数据库---中华人民共和国个人所得税法实施条例
个税中劳务报酬的计算方法：
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额的计算方法：
个税中劳务报酬的税收方法：
1、劳务所得4000元以下的扣除800；
2、劳务所得4000元以上的扣除20%；
3、劳务报酬所得适用税率存在加计扣除的情况，应纳税所得额20000元以下20%，20000-50000元30%（速算扣除数2000），50000以上40%（速算扣除数7000）。
举例：
1、收入1000元，应纳个人所得税=（1000-800）*20%=40元；
2、收入4100元，应纳个人所得税=4100*（1-20%）*20%=656元；
3、收入50000元，应纳税所得额=50000（1-20%）=40000元 （适用税率30%），应纳个人所得税=40000*30%-2000=10000元 。
劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
按照现行税法规定，与工资支付单位有任职、受雇关系的按照工资薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额，依照5%-45%的超额累进税率计算缴纳个人所得税
没有任职、受雇关系的按照劳务报酬所得，以每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，依照20%比例税率计算缴纳个人所得税。
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
1、每次收入4000元以下，扣除费用800元，适用税率20%
如果你挣1000元，应纳个人所得税=（1000-800）*20%=40元；
2、每次收入4000元以上，扣除费用20%，适用税率20%
如果你挣4100元，应纳个人所得税=4100*（1-20%）*20%=656元。
3、每次应纳税所得额超过20000元至50000元，适用税率30%，速算扣除数2000
20000＜应纳税所得额=收入额*（1-20%）≤5000
应纳个人所得税=应纳税所得额*30%-2000
4、每次应纳税所得额超过50000元，适用税率40%，速算扣除数7000
应纳税所得额=收入额*（1-20%）＞50000
应纳个人所得税=应纳税所得额*40%-7000
劳务所得4000元以下的扣除800，4000元以上的扣除20%
劳务报酬所得适用税率存在加计扣除的情况，应纳税所得额20000元以下20%，20000-50000元30%（速算扣除数2000），50000以上40%（速算扣除数7000）。
举例：你一次获得劳务报酬50000元：
以纳税所得额=50000（1-20%）=40000 （适用税率30%）
以个人所得税=40000*30%-2000=10000
问题补充：不到4000都交800？？？我挣1000也交800？
不是不到4000要交800，是不到4000要扣除800算应纳税所得额
你挣1000：
因纳税额=（1000-800）*20%=40
Q2：一次性劳务报酬个人所得税计算方法
法律分析：应纳税额的计算公式为：
(一)每次收入不超过4000元时，应纳税额：(每次收入-800)x20%
(二)每次收入在4000元以上时1、应税所得额在20000元以下时，应纳税额次收入x(1-20%)x20%
2、应税所得额超过20000元时，应纳税额每次收入x(1-20%)}x适用税率-速算扣除数
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
Q3：怎么计算个人所得税以及劳务报酬应纳税费？
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
例如：王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元应纳个人所得税税额=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。
劳务报酬所得的计税方法：
(1)应纳税所得额
①费用扣除
每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
②次的规定
属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳所得额；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。此外，获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定者外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。
(2)应纳税额计算
如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税，其应纳税总额应依据相应税率和速算扣除数计算。计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
税率表：
每次应纳税所得额 税率 速算扣除数
不超过20000元的部分 20% 0
超过20000元至50000元 30% 2000
超过50000元的部分 40% 7000
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
Q4：全年一次性奖金个税的缴纳
不算重复纳税。个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。全年奖金和当月工资是两部分所得收入。
全年一次性奖金计算个人所得税，先看当月工资是不是超过个人所得税的起征点，
1.如果超过。是用奖金总额除以12后，看适用哪个等级的税率，再用全年奖金*税率-扣除额。这部分征的只是奖金的税。当月工资还是按当月工资部分缴纳个人所得税。
2.如果未超过，则用（奖金总额-个人所得税起征点与当月工资的差额）再除以12，再看适用哪个等级税率。再用（奖金总额-个人所得税起征点与当月工资的差额）*税率-扣除数。当月工资是不用交个人所得税的。
希望可以帮到你，选下最佳。谢谢。
不会，如果本月工资已达扣税标准，那么就可以各自单独计算个税。
合并计税，只是说本月工资达不到扣税标准，年终奖可以抵减一部分而已。
希望能帮助到你！
当然不属于重复纳税
个税是个税
年终奖是年终奖
年终奖的计税方法避免了重复纳税及税率过高问题。
年终奖计税方法是：
先弥补当月工资不足起征点部分
再用弥补后的余额除以12个月，得出的商数套用税率
最后用弥补后的余额乘这个税率并减去对应此税率的速算扣除数。
全年一次性奖金都是不含税的。
附：国 家 税 务 总 局 文 件
国税发[2005]9号
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收
个人所得税方法问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：?
一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。?
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。?
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：?
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。?
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。?
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：?
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数?
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：?
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数?
三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。?
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。?
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。?
六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。?
七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。
Q5：劳务报酬个人所得税怎么计算？
一、劳务报酬所得
（一）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得。劳务报酬和工资薪金不同，劳务报酬所得不存在雇佣与被雇佣关系，是个人独立从事劳务取得的所得，例如个人独立从事设计、翻译、表演等劳务取得的报酬。
（二）个体工商户、个人独资企业投资人和合伙企业的合伙人取得的生产经营收入，应按照“生产经营所得”申报缴纳个人所得税。不属于劳务报酬所得。
二、按次预扣预缴
（一）对于居民个人，劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。根据“个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）”计算缴纳。
（二）预扣预缴应纳税所得额
1. 劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算。
每次预扣预缴应纳税所得额=每次收入-800
2. 劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算。
每次预扣预缴应纳税所得额=每次收入*（1-20%）
（三）预扣预缴个税税额=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数
政策依据：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2018年修订）（中华人民共和国国务院令第707号）
《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）
三、综合所得汇算清缴
（一）综合所得：年度终了后，居民个人需要汇总全年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
（二）应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额
（三）2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
政策依据：
《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）
四、佣金收入特殊规定
（一）保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
（二）扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
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