维修服务维修劳务

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• 我们公司提供修理修配劳务需要交哪些税小规模纳税人
• 境外修理修配 劳务需要纳税吗
• 维修属于劳务还是服务
• 修理修配劳务是属于国税范畴吗？是属于增值税吗？但是有这么个说法，上门维修就属于地税范畴。
• 阀门维修需要劳务派遣资质吗？

Q1：我们公司提供修理修配劳务需要交哪些税小规模纳税人

增值税

企业所得税

城建税、教育费附加等

某纳税人的主要业务是提供修理修配劳务,按规定应征收什么税----增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

Q2：境外修理修配 劳务需要纳税吗

根据增值税暂行条例、营业税暂行条例的有关规定，

1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

2、在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

由此可见，题中“维修费收入”属于增值税征税范围，而非营业税征税范围，即由国税征管而非地税征管。

仅就题中已提供信息来推断，地税很可能是以“服务业”税目，按境内劳务，要求题中企业履行代扣代缴税款义务。

鉴于此，题中应当主动与主管税务机关沟通联系，了解其征税的具体税法条款依据，然而再与其进行沟通协调为宜。

关于补充问题。

前面已经说明了，从题中叙述来看，题中劳务系“修理修配劳务”，无论其是否发生在境内还是境外，属于增值税征税范围，或者说属于国税征管范围，其本身与营业税、地税没有关系。而题中现在的问题是，地税要求交纳营业税，根据税法的有关规定来判断，其应当是针对外方为题中企业提供的代为修理的“服务业劳务”，而不是针对“修理修配劳务”本身。如果是针对“服务业劳务”，则纳税人为外方，题中支付企业只是代为扣缴税款而已。

要弄清地税究竟为何要对该款项征税，以及征税是否合法合理，只能向其咨询并进行沟通，了解其依据，之后才能找到解决办法。

关于再次补充问题。

1.这种费用本身属于售后服务范畴，应该记入销售费用范畴，销售费用自然不能征收增值税吧？

2.国税局已经明确，该项是免征增值税和所得税范畴，且已经开具免税证明！主要：出口是免征增值税的！

请注意，前文并不是说“销售费用”或者“售后服务费”需要交纳增值税，而是说，题中维修费即使涉税，也只涉及增值税，而不属于营业税征收范围。

由于题中企业并未取得“修理修配劳务”收入，不需要交纳增值税，更不需要交纳营业税。

3.地税局的说辞也模棱两可，先是说要征，后来向市局证明了说不征~现在款已经付出去了，又打电话说要征。根据竟然是营业税暂行条例？依我的看法，这是应该不用缴纳营业税贷，但是没有相关条款。

再次说明，题中支付款项本身，并不需要交纳营业税。

既然题中地税方面要求征税，那么，题中企业完全可以要求其明示征税依据，而不是简单一句“依据营业税条例”。

相关判断、建议，请阅见上文的“关于补充问题”内容。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。”

你公司是在中国境外接受的修理，修配劳务，所以，是不需要在我国境内缴纳增值税的。

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Q3：维修属于劳务还是服务

Q4：修理修配劳务是属于国税范畴吗？是属于增值税吗？但是有这么个说法，上门维修就属于地税范畴。

中华人民共和国增值税暂行条例

第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

第二条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

　　条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。

　　条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

故修理修配一般属国税增值税范畴。。。

第九条 条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

　　条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。

上门维修如果代表修理修配纳税人（即条例第一条所称个人），那就应当缴纳增值税。否则就不缴纳增值税。

另：如果是不对外营业，而是公司内部的修理修配，那就不用纳税。

加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务:

1、加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

2、修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

3、加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工，修理修配劳务。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

4、所称有偿、包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。

修理修配一般是增值税的纳税范围,上门维修一般维修的是家用电器等,所以也是增值税的范围,只要是维修的有形的动产,都增值税的纳税范围.汉然房地产商上门维修房子就不是增值税的纳税范围了.

明白了吧,评我奥~~~

Q5：阀门维修需要劳务派遣资质吗？

不需要，需要维修资质。

最基本的是营业执照要有“劳务派遣”的服务范围。特殊的行业资质，要看当地监管部门对劳务派遣管理情况，有些地方可以办理（如深圳），有些地方没有办理部门（如南宁）。