劳务费个税退税标准（新会计准则如何处理固定资产退税）
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Q1：我今年实习工资公司按劳务报酬所得扣了很多税，请问明年可以办理汇算清缴申请退税么，需要准备什么材料
1.可以下载一个个人所得税APP，里面有很多选项。也有很多说明，很简的。只要你按要求填写就可以了。
首先要明确下工资的定义，工资是指用人单位依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬。你是实习的话，没有签订规定劳动关系的合同，说直白点你还不是公司的员工，不是公司的员工的话你的就不叫工资，你的所得属于劳务报酬。所以公司要给你按劳务报酬扣税的。如果你现在和公司签订正式的用工合同，在公司任职、形成了正式的雇佣关系，就可以适用工资薪金的费用扣除额标准3500元后缴纳税款。
法律依据的话就是《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于工资薪金、劳务报酬的定义和规定。
另外，关于实习生的部门规章：《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》（国税发[2007]42号）规定，对于对未与学校签订三年实习合作协议或仅签订期限在三年以下实习合作协议的企业，其支付给...首先要明确下工资的定义，工资是指用人单位依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬。你是实习的话，没有签订规定劳动关系的合同，说直白点你还不是公司的员工，不是公司的员工的话你的就不叫工资，你的所得属于劳务报酬。所以公司要给你按劳务报酬扣税的。如果你现在和公司签订正式的用工合同，在公司任职、形成了正式的雇佣关系，就可以适用工资薪金的费用扣除额标准3500元后缴纳税款。
法律依据的话就是《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于工资薪金、劳务报酬的定义和规定。
另外，关于实习生的部门规章：《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》（国税发[2007]42号）规定，对于对未与学校签订三年实习合作协议或仅签订期限在三年以下实习合作协议的企业，其支付给实习生的报酬，不得列入企业所得税税前扣除项目。等内容条款中一律使用的是实习生报酬字样，而不是实习生工资。
Q2：增值税免税的问题
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税:
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。
2、免税，是指按照税法规定免除全部应纳税款，是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。
免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种：
（1）、法定免税
法定免税是指在税法中列举的免税条款，按照中国增值税暂行条例第15条的规定，对农业生产单位和个人销售自产初级农产品免征增值税；
（2）、特定免税
特定免税是根据政治、经济情况发生变化和贯彻税收政策的需要，对个别、特殊的情况专案规定的免税条款。
（3）、临时免税
临时免税是对个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务，或因特殊原因要求减除纳税义务的，对其应履行的纳税义务给予豁免的特殊规定
3、一般企业会放弃增值税的免税权，因为进项税虽然抵扣不了， 但销项也不纳税了，
免税是不要交增值税，这个“税”指的是如果卖出商品含的销项税额不用交纳。但一般免税商品不得开具增值税专用发票。
出口退税的政策下，如果是出口和内销都有的企业，因为其出口货物不用缴纳增值税——销项税额，所以他的进项税额可以抵扣内销的销项税，这样就可以少交一部分增值税。而且出口货物的进项税也是可以退的，不需要担什么税金，所以即使没有内销，钱也不会损失。
这是个人理解,而且只是一部分。最好再找找更完整的
如果他销售的物品有免税的和交税的，那免税物品的进项税总大于免税物品的销项税时，而交税的物品的销项税大于进项税，这时就有可能放弃免税
这都是看具体企业的情况的，如果在不免税的情况给企业带来的利益更多，那么企业肯定就会选择放弃的，具体例子，由于我没有实践过，不能给你例子。
Q3：新会计准则如何处理固定资产退税
根据2006年财政部发布的新《企业会计准则》及应用指南，就消费型增值税对固定资产的涉税业务处理分析如下。 进项税抵扣的涉税核算会计科目： 1．实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税费”科目下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科目，并在该明细科目下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。“固定资产进项税额”专栏，记录企业购入固定资产或应税劳务等而支付的、准予抵扣的增值税进项税额。“固定资产进项税额转出”专栏，记录企业购进的固定资产因某些原因而不能抵扣，按规定转出的进项税额。“已抵扣固定资产进项税额”专栏，记录企业已抵扣的固定资产增值税进项税额。 2．实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏，该专栏用于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。
新会计准则的规定是计入营业外收入
Q4：一般外贸公司，要办理退税，需要什么手续
退税的必要条件：报关单退税联，由生产厂出具的增值税发票，银行的收汇水单，这三项单据的出口经营单位（出口公司）必须是同一个公司，三项单据的出口商品的信息必须相符。
出口退税办税流程
一、办理出口货物退（免）税认定
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。
二、出口退税申报软件的购买
出口企业在退（免）税申报时必须使用省国税局和南京擎天科技公司开发的出口退税申报软件。出口企业可到市解放东路国源税务师事务所（南京擎天科技公司技术服务单位）购买，电话：3979466、3056855，联系人：赵鹏程。有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该事务所。
购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与进出口处管理一科联系（联系电话：3750911或3750912），以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退（免）税申报
出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。
（一）外贸企业退（免）税申报
1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证；
2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报；
（二）生产企业退（免）税申报
1、免税申报：（1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“进料加工抵扣明细表”中数据都录入“0”。
（2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏；
2、退税申报：单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。
五、领取退税审批通知单
一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
六、办理出口退税
税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口（县区在当地国税局）领取“收入退还书”。
七、关于出口报关单数据处理
根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理：
1、企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：www.chinaport.gov.cn）,进入“出口退税”子系统，进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。
2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。
八．出口退税的几个注意时限
一是“30天”。属于防伪税控增值税专用发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。出口企业应在货物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续；外商投资企业采购国产设备须在增值税专用发票开具之日起90日内向退税部门申报办理退税。
三是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，经申请批准后，可延期3个月申报。
Q5：出口退税申报明细录入时，汇率采用什么时候的汇率
出口退税申报明细录入时，汇率采用每个月第一个工作日的外汇中间价，而且要以外汇管理局的中间价为准。中间价在http://www.safe.gov.cn/ 国家外汇管理局网站首页右下滚动的人民币汇率中间价位置查询。 汇率”亦称“外汇行市”或“汇价”，是一种货币兑换另一种货币的比率，是以一种货币表示另一种货币的价格。由于世界各国（各地区）货币的名称不同，币值不一，所以一种货币对其他国家（或地区）的货币要规定一个兑换率，即汇率。
出口退税里的汇率反应成为“换汇成本”，现在出口退税网上申报系统内“换汇成本”的上限默认为8，即不超过8的就被认为合理而予以退税，但实际汇率已远远低于这个数字，所以还是要按即时汇率来据实反映。 换汇成本是指某出口商品换回一单位外汇需多少元人民币成本。换言之，即用多少元人民币的“出口总成本”可换回单位外币的“净收入外汇”。 换汇成本=出口总成本(人民币)/出口外汇净收入(外币)其中，出口外汇净收入为FOB净收入(扣除佣金、运保费等劳务费用后的外汇净收入)。 从公式中可以看出，换汇成本与出口总成本成正比，与外汇净收入成反比。利用这一关系，换汇成本常用于考核出口商品的经营成果，主要作用为: (1)通过不同种类出口商品换汇成本高低的比较，作为调整出口商品结构和¨扭亏增盈"的依据之一。 (2)同一种类的出口商品，比较出口到不同国家和地区的换汇成本的高低，作为选择出口市场的依据之一。 (3)比较不同地区、不同公司，出口同一种类商品的换汇成本的高低，找出差距，挖掘潜力，改善经营管理。 (4)同一种类出口商品，比较不同时期的同期换汇成本，以便比较换汇成本的增减情况。 换汇成本如高于银行外汇牌价，出口为亏损；反之则为盈利。 出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。 计算公式为： 出口商品换汇成本=出厂所需总成本（人民币）/出口销售净收入（美元）。 人民币总成本包括：收购商品成本运费，保险费，银行费用，综合资用等，待会出口退税金额（如果出口商品属于退税补贴商品〕后的人民币总支出。 出口销售美元净收入：外销商品的美元收入减去国外银行费用，给客户的佣金折扣等费用后的美元净收入。 换汇成本反映了出口商品的盈亏情况是考察出口企业有无经济效益的重要指标，其衡量的标准是：人民币对美元的汇价。如果按汇成本高于人民币对美元汇价，则该商品的出口为亏损，虽然有创汇，但出口本身却无经济效益，换汇成本越高，亏损越大。因此，要避免亏损，必须准确测算换汇成本。
最近工作挺忙的,我上来的少了... 出口退税申报系统中进行出口货物明细录入时,汇率按照税务局提供的每月月初汇率计算
现在我们在出口退税申报时对收入的确认汇率还是采用每月1日的汇率计算,没变化呀. 只是收款时按照即时汇率计算,其中的差额做汇兑损益.
看你们入账的时候按什么汇率，如果你们账务处理的时候按即时汇率，那么申报也要一样，最终要保证账面数字和申报数字，外币、汇率、折算人民币数字完全一致。
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