劳务派遣公司差额征税怎么做账?只有发票没有附件做会计分录完善吗?

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• 我公司雇佣劳务派遣公司的人员如果做账
• 只有发票没有附件做会计分录完善吗
• 财务列会务费除了发票外还需要开什么附件？
• 开出劳务费发票后做账需要什么原始凭证
• 劳务公司账务处理

Q1：我公司雇佣劳务派遣公司的人员如果做账

劳务费可以进成本，如果你们公司派遣的员工是工人，就可以进生产成本，如果是办公室管理人员，就进管理成本。算成本，当然可以在税前抵了。

劳务费本就是企业支付的成本啊。

应当属于管理成本。

毕竟是支付给第三方的管理费。。。

可以抵！

再看看别人怎么说的。

Q2：只有发票没有附件做会计分录完善吗

对。

无论是对方开给你的发票还是你自己给别人开的发票，这个就是原始凭证。也是最有说服力的原始凭证。

如果你们公司管理很细的话，除了发票外，还应该有相应的出入库单据作为发票（形成收入和成本）的佐证。

是的没有发票 当然是能做会计分录吗的

Q3：财务列会务费除了发票外还需要开什么附件？

看发生的什么费用：比如是会议场地租金、吃饭的餐费、招待的礼品费用等等 首先：需要一个开会的通知，会议的时间、地点、事项、形成什么决议，有签字的证明 然后吃饭的话也要有体现，有就餐， 至于礼品的话，最好要体现宣传公司的产品等，就可以做宣传费

Q4：开出劳务费发票后做账需要什么原始凭证

Q5：劳务公司账务处理

印花税利率表中是没有代发员工工资合同印花税。但是印花税细则：第九条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人（指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人）签订并各执一份的，应由各方就所执的一份凭证各自按全额贴花。当事人的代理人有代理纳税的义务。

　　回答问题补充，比如：你原账预收账款10万，结算时结合清工程款是3万

　　借：“现金”或“银行存款”-基本账户XX行-人民币现金3万

　　贷：“预收账款”-对方全称（工程款）3万

　　同时：

　　借：“预收账款”-对方全称（工程款）13万

　　贷：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万

　　财务通则规定，“没取得工程结算收入发票，不能作收入实现。”

　　没取得工程结算收入发票，缴纳营业税等附加，要每月按预收账款依税率计算缴纳。

　　取到缴纳税票：

　　借：“应交税金” -营业税

　　-城市维护建设税

　　借：“其他应交款”-教育附加

　　-地方教育附加

　　贷：“银行存款”基本账户XX行-人民币现金

　　取到工程结算全额发票时，把工程结算书一并附在

　　借：“其他应付款”- 对方全称（结算发票额）13万

　　贷：“主营业务收入”-XX项工程结算收入 13万

　　月终或同时按实现主营业务收入提取缴纳营业税等

　　借：“营业税金及附加”-营业税

　　-城市维护建设税

　　-教育附加

　　-地方教育附加

　　贷：“应交税金” -营业税

　　-城市维护建设税

　　贷：“其他应交款”-教育附加

　　-地方教育附加

劳务公司主要账务处理：

1、收到劳务费，开具发票

借：银行存款

贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保 （企业交纳部分）

其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

其他应付款—社保 等 （个人承担的社保和公积金）

应交税费—个人所得税 （可以扣减3500和个人社保）

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保

其他应付款—住房公积金

贷：银行存款

5、计提营业税和附加税费

借：营业税金及附加

贷：应交税费—营业税

应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员的工资和费用等

借：管理费用—工资/ 办公费 等

贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润