劳务派遣一般纳税人差额开票可以开专票么税率是多少（差额征税三种开票方式）
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Q1：一般纳税建筑劳务公司增值税是按参照劳务派遣的差额交11%.还是直接按3%计税呢
选择一般计税法的一般纳税人企业税率11%，选择简易计税法的一般纳税人企业税率3%。
Q2：劳务派遣公司是按差额征收的，开增值税专用发票和普通发票税率分别是多少？
《财政部、税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定:
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
其中的差额扣除部分,是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,此部分费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
发票的开具,可以分为两种情况:
1、如果购买方需要的是普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%。
根据上述政策,纳税人可以选择全额计税,即直接根据发票显示的税额申报纳税;也可以选择差额计税。
纳税人如果选择差额计税,是通过在增值税纳税申报表的相关栏次(一般纳税人填报附列资料三,小规模纳税人填报附列资料)填报差额扣除部分,实现差额计税的。
也就是说,这种情况下,劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额。
普通发票不适用差额开票功能。
2、如果购买方需要的是专用发票,又有三种方式:
一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代 开专票,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%。
但是,全额开具专票,也就意味着必须要全额缴纳增值税,发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额,不得再进行差额扣除。
二是销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样。
这种情况下,票面税率、金额、税额没有比例关系,税率栏显示「***」,税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。
三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票。
普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具。假定上例中销售方为一般纳税人:
专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差,按照5%的征收率开具。
后两种开票方法,在进行纳税申报时都需要填报纳税申报表差额扣除相关栏次。
Q3：差额征税三种开票方式
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的财政部、税务总局另有规定的除外，纳税人通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能进行开具。使用增值税电子普通发票的纳税人应通过增值税电子发票系统开具。
二、分析
劳务派遣服务一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
三、差额征税税率是多少
1、适用16%税率，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务；
2、适用10%税率，提供交通运输业服务。农产品包含粮食、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
3、适用6%税率，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外；
4、适用0%税率，出口货物等特殊业务。
Q4：劳务派遣开票问题
劳务派遣公司应该给你开五万的发票。
劳务派遣公司在做账时将工资表附后，代发工资和代缴社保、公积金、个税可以抵扣，不用交税，交税部分只是服务费部分。
劳务派遣公司也可以在同一张发票上开两行，一行为代发的费用，另外一行为服务费。代发费用不用交税。
Q5：开差额票，支付劳务派遣工资金额是含税金额还是填差额，或者填不含税金额？？？
一般支付的劳务派遣工资都是含税的金额！你开票的时候，需要先把它换算成不含税金额，再进行申报！这样子开出来的票和你支付的劳务费就一致了！
具体情况如下：
1、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
2、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
3、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
4、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。