劳务派遣工资发放规定(劳务派遣如何纳税)
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Q1：劳务派遣如何纳税
你这个工资是公司直接发放给个人，还是支付一笔钱给劳务公司，由劳务公司发放？
如果是直接发放给个人，要代扣代缴个人所得税。
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——代扣代交个人所得税
贷：银行存款
如果是支付给劳务公司，不需代扣代缴个人所得税，由劳务公司发放时扣缴。
借：管理费用——劳务费
贷：银行存款
劳务派遣公司需要交纳营业税及城建税、教研费附加等。营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、个人所得税2%、地方教育附加（所开发票金额算出的营业税，再乘1%）
1、企业所得税方面
（1）劳务派遣费用的税前列支。
劳务派遣费用的列支，应分为两种情况。
一、用工企业直接将费用支付给劳务公司，则由劳务公司开具发票，用工企业凭票在税前列支；
二、用工企业直接给劳务派遣人员发放的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，凭自制凭证列支。其中工资薪金支出应计入工资总额作为计算工会经费、教育经费和职工福利费用扣除的依据。
（2）劳务派遣的税收优惠。
若企业是为技术开发使用劳务派遣用工，包括研究人员、技术人员、辅助人员，其接劳务派遣协议所支付给劳务派遣人员的工资薪金，可以享受加计扣除的税收优惠。
（3）关于小微企业的认定。
大家都知道所得税上认定的小微企业是有人数要求的。工业企业不超过100个人，其它企业不超过80人。那么劳务派遣的用工是否应计算在内？按规定劳务派遣用工应计算在内。
（4）关于残疾人的劳务派遣。
按排残疾人就业的企业可以享受税收优惠，但残疾人若是劳务派遣用工，用工企业就不能享受相应的安置残疾人的税收优惠，但劳务派遣企业可以享受规定的税收优惠。
2、增值税方面
劳务派遣服务缴纳增税可分一般纳税人与小规模纳税人两种情况。
（一）一般纳税人提供劳务派遣服务，可釆取一般计税方法，也可以釆取简易计税方法。
釆取一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额乘以税率为6％；
釆取简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
扩展资料：
劳务派遣公司经营服务四大基本原则：
1、雇员租赁
劳务派遣的本质是雇员租赁，“派遣”一词并不适用于解释劳务派遣经营活动的法律关系和业务特征。“租赁”一词却能概括劳务派遣所有业务特征，并合理解读劳务派遣复杂的三方法律关系。
租赁与雇佣一样更适用于解释劳动力与工作单位之间的法律关系。
以生产线承包为特征的劳务外包合作，因为不存在租赁关系而并非劳务派遣，也不适宜签订劳务派遣合同。
2、同工同酬
现行法律制度规定劳务派遣用工单位，应当实行同工同酬制度，但人社部相关司局负责人确表示，虽然劳务派遣职工享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，但同工同酬不包括福利和社会保险。
同工同酬可以简单地理解为，相同岗位、相同等级的员工，应该执行同等工资待遇标准。但这样就容易被异化为，用工单位应对同工同酬的一种对策。
3、拒绝垫付
现行法律制度明确了劳务派遣三方法律关系中，用工单位应当实际承担派遣员工工资和社保费用。这就是劳务派遣公司不垫付原则的法律基础，也就是说派遣公司不为用工单位垫付派遣员工工资和社保费用。
一旦派遣公司不能坚持原则，为用工单位垫付上述费用，也就意味着无形中极大地增加自身的经营风险。
4、受益归责
《侵权责任法》规定：“派遣员工因执行工作任务造成他人损害的，由接受劳务派遣的用工单位承担侵权责任；劳务派遣单位有过错的，承担相应的补充责任。”
“谁用工，谁受益”是一种普通常识，“谁受益，谁担责”则是利益义务对等的基本原则。
派遣员工一旦出现工伤事故，工伤保险待遇赔偿不足部分则应由真正用工受益方即用工单位负责承担。
参考资料来源：人民网-劳务派遣可选“划算”缴税计算方式
参考资料来源：搜狗百科-劳务派遣公司
劳务派遣纳税是根据你盈利资金的5.5%来计算的。
江西人力网（JXRLW）
Q2：劳务派遣公司交哪些税
全额确认收入，为其安排劳动力。 3，收取劳务管理费，即只有劳务派遣服务费须缴纳营业税，某劳务派遣公司应该如何开票做账，包括代收的社保、公积金等）。 依据、 劳务派遣营业税税率为5%。营业税的计算比较复杂？ 正确做法、医疗保险、工伤保险等： 1，其他的还包括城市建设维护税，按照服务业税目缴纳营业税，须以营业税税额为基数，应该在同一张发票上体现“从用工单位收取款项的全额”：（五）国务院财政、价格调控基金、社保等费用时、3%的教育费附加以及1％的地方教育附加，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金，工资，取得的管理费收入： 1、社会保险费、或代收代付性质的、关于营业额问题（十二）劳务公司接受用工单位的委托。但是；第二部分是代理费或称劳务费用（这一部分是代收代缴，A公司给予某劳务派遣公司的报酬）。按财税[2003]16号文规定、 劳动派遣公司出具的发票应列出四个明细、代扣代缴个人所得税、税务主管部门规定的其他情形： 第一部分是服务费（即某劳务派遣公司服务于A公司？代收代发的工资及代交保险可以开收据给A公司吗、地方教育费附加：某劳务派遣公司：收到A公司付给劳务费时，同时并要代扣扣缴员工的个人所得税、 《财政部，代收代发派遣人员的工资，代交保险、劳务派遣服务费： 1。A公司把上述金额全额打给某劳务派遣公司。支付派遣员工的工资、可以开发票进行收款，具体情况如下，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。 2、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，可以在营业全款中进行税前减除的、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 财税[2003]16号 三。 2、工资、《中华人民共和国营业税暂行条例》 第五条 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、住房公积金，计入营业成本，另按《城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》要求，下列情形除外，分别征收7%的城建税，纳税地点为劳务派遣企业（劳务公司）机构所在地、社保和公积金属于代收代付项目。 2、失业保险，为A公司派遣员工、会计处理，应开据营业税普通发票。发票内容应分为2个部分。具体开票时，派遣公司可以在计算营业税时扣除、教育费附加。 根据 例、《中华人民共和国营业税暂行条例及实施细则》 劳务派遣企业（劳务公司）向用工单位提供劳动力、企业所得税等等：劳务工工资主税为营业税
Q3：劳务派遣发票有几种，一般税点是多少
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。
其中的差额扣除部分，是指纳税人代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，此部分费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
发票的开具，可以分为两种情况：
1、如果购买方需要的是普通发票，销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。
根据上述政策，纳税人可以选择全额计税，即直接根据发票显示的税额申报纳税；也可以选择差额计税。
纳税人如果选择差额计税，是通过在增值税纳税申报表的相关栏次（一般纳税人填报附列资料三，小规模纳税人填报附列资料）填报差额扣除部分，实现差额计税的。
也就是说，这种情况下，劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额。
普通发票不适用差额开票功能。
2、如果购买方需要的是专用发票，又有三种方式：
一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票，这种情况下，票面税率、金额、税额呈比例关系，税率栏显示6%或者3%。
但是，全额开具专票，也就意味着必须要全额缴纳增值税，发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额，不得再进行差额扣除。
这种情况较为少见。
二是销售方通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样。
这种情况下，票面税率、金额、税额没有比例关系，税率栏显示「***」，税额栏显示的金额=（票面价税合计数-备注栏差额扣除额）÷（1+5%）×5%。
您参考一下
Q4：请问前辈，劳务派遣在人员工资这一块现在是否还有免税这一说，如果有能详细说说细则吗？？？
没有免税这一说，现在九月一号出台的新个税缴费标准，3500元啊。扣除你的社保如果不到3500元不缴个税。
应该不是吧。
Q5：劳务公司开劳务发票的税点是多少
劳务公司一般纳税人税率是6。增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6。(四)纳税人出口货物，税率为零;但是，另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由决定。
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