劳务报酬所得税率2022?如何区分“工资薪金”和“劳务报酬”?

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劳务报酬所得税率2022?如何区分“工资薪金”和“劳务报酬”?

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Q1：法律中规定的劳务报酬是什么

一、法律中规定的劳务报酬是什么 劳动报酬也就是我们说的劳动者的 工资 ，当然工资仅仅属于劳动报酬当中的一种，其中还有奖金、津贴等。劳务报酬亦称“服务报酬”。根据提供服务性劳动的数量和质量支付的劳动报酬。劳务报酬是从生产性劳动所创造的国民收入的再分配中取得的，它是国民收入再分配的一种手段和形式。 二、劳动报酬内容有哪些? (1) 计时工资：计时工资是指按计时工资标准和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括对已做工作按计时工作标准支付的工资，实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务工资或 岗位工资 .新参加工作职工的见习工资和运动员体育津贴。根据计算工资的时间单位的不同，计时工资可分为月工资制、日工资制和小时工资制。计时工资的优点是操作简单易行，适用于任何企业和工种;缺点是以劳动时间作为计算工资报酬的依据，不能完全将工资报酬与劳动的数量和质量挂钩。 (2) 计件工资：计件工资是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬.包括实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超额计件等工资制度下，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资;按工作任务包干办法支付给个人的工资;按营支付给个人的工资。它是用一定时间内的劳动成果来计算的工资，即用间接劳动时同来计算，因此它是计时工资的转化形式。计件工资的优点是能够使劳动成果与劳动报酬直接联系起来，更好地体现了按劳分配的原则。缺点是容易因追求数量而忽视了质量，甚至影响安全生产。 (3)奖金：奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。奖金是超额劳动报酬，是计时工资的辅助形式。奖金按劳动者付出的超额劳动来支付，是对劳动者作出优异成绩的一种奖赏。奖金对于调动劳动者的生产积极性，更好地体现按劳分配的原则具有重要的意义。奖金的种类很多，主要有以下几种： ①超产奖：按超额劳动成果的数额来计付。 ②质量奖：在完成产量的前提下，以产品质量合格率作为考核标准。 ③节约奖：在完成生产任务的前提下，按节约原材料、燃料消耗的数额计付。 ④安全生产奖：在完成生产任务的前提下，按安全生产的情况给予奖励，包括生产奖、节约奖、劳动竞赛奖、机关事业单位的奖励工资以及其他奖金。 《中华人民共和国 个人所得税法 实施条例》第六条第(二)项规定：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。基于此规定，劳务报酬所得一定是针对自然人或个人(注意：个体工商户不是个人)从事以上税 法规 定的劳务所取得的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的，则属于工资、薪金所得，不属于劳务报酬所得。 综上所述，劳动者通过自己的劳动能力赚取的报酬为劳务报酬，不管是全职还是兼职，都应该获得相应的劳务报酬，其中还包括奖金和其他津贴等。如果有用人单位不按照规定支付劳务报酬的，那么劳动者可以到当地相关部门进行举报。

Q2：如何区分“工资薪金”和“劳务报酬”

工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可从以下几个方面考虑：一是从法律角度看。《劳动法》第十六条规定所有的用工单位都必须和劳动者签订劳动合同，而劳务报酬一般根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等合同签订的，显然签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，行为受《合同法》调整。二是从企业日常管理形式看。工资薪金支付的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而一般的劳务报酬则不存在。三是从财务核算内容看。工资薪金支付一般通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”科目核算。四是从税务管理角度看。

辨别工资、薪金和劳务报酬所得的方法是：

　　一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得是由于任职或受雇取得的，也就是个人在某处任职，完成某一岗位职责，取得的收入就属于工资、薪金所得。劳务报酬所得是个人独立从事劳务取得的所得，该个人并不在其中任职，只是提供专业服务或是临时性的劳务。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

　　二、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。

Q3：个人劳务报酬使用现金不超过多少？？？？

根据《现金管理暂行条例》规定：

第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带的差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

第六条 除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

因此，结算起点定为一千元。超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。没有具体标准

亲爱的

按照个人所得税法，劳务报酬超过800元的就要纳税了。

劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。税率20%。

劳务报酬一般都是现金支付或银行转款（转到个人卡），对于使用现金多少没有规定，只要合法、照章纳税，使用多少现金都可以。

Q4：劳动报酬的概念是什么?

劳动报酬是指公民通过劳动取得的收入及其他财物，包括： 　　（1）公民参加工农业生产取得的各种报酬； 　　（2）公民参加各种服务行业为社会提供服务而取得的各种劳务收入； 　　（3）公民从事科学研究、文学艺术创作活动所获得的报酬； 　　（4）专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入； 　　（5）中、高级科学技术人员在完成本职工作任务的前提下的外聘兼职收入； 　　（6）城市个体工商户从事正当经营、农村农民从事家庭副业所取得收入等等。

Q5：劳务报酬个人所得税怎么计算

劳务报酬个人所得税的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

《中华人民共和国个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

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