劳务不属于营业税的应税劳务?增值税与营业税的区别?应税劳务和非应税劳务的区别?
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Q1:增值税与营业税的区别?应税劳务和非应税劳务的区别?
增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人,就其取得的营业收入征收的一种税。(1交通运输业 陆路运输,水路运输,航空运输, 管道运输,装卸搬运 ;2建筑业 建筑,安装,修缮, 装饰及其他工程作业; 3金融保险业 ;4邮电通信业 ;5文化体育业 ;6娱乐业 歌厅,舞厅,卡拉OK歌舞厅, 音乐茶座,台球,高尔夫球, 保龄球,游艺; 7服务业 代理业,旅店业,饮食业,旅游业, 仓储业,租赁业, 广告业及其他服务业;8转让无形资产 转让土地使用权,专利权, 非专利技术,商标权,著作权,商誉;9销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 )
一项业务不止涉及一个税种,比如既涉及增值税又涉及营业税,但如果我们现在针对增值税计算,那么它就是应税劳务,而营业税是非应税劳务;反过来我们计算营业税,它就是应税劳务,而增值税是非应税劳务。
一笔业务既涉及应税劳务又涉及非应税劳务,且它们之间有直接从属关系,就是混合销售行为,否则是兼营。
比如某厂向某商场销售货物并自己运输,运输与销售是紧密联系的,某厂又是主营销售的,所以一并征收增值税,不单独对运费征收营业税。
或者建筑单位承建项目又包工包料,等于既有建筑又有销售,建筑是主营业务,因此一并征收营业税,而不再对销售单征收增值税,这都是混合销售行为。
再如某材料供应商,既批发零售材料,又承揽安装、装饰业务,涉及两个税种。如果客户自备材料,供应商只负责安装、装饰,二者之间没有联系,就是兼营非应税劳务,应按各自税率分别计算增值税和营业税。
应税和非应税劳务:这个应税特指增值税
增值税征收范围------销售或者进口商品
------加工\修理修配劳务(应税劳务)
营业税征收范围------非应税劳务(如酒店,旅游,饮食等等)
一般来讲,只有加工(如委托加工的加工费)和修理修配(如修理汽车)属于增值税应税劳务
其他被称为非应税劳务
增值税是针对在我国境内销售货物,提供加工、修理修配劳务及进口贷物征收的一种价外税,而营业税是对在我国提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取 得的营业额征收的一种税。其应税行为包括了交通运输业 、建筑业 、金融保险业 、邮电通信业 、文化体育业 、娱乐业 、服务业 等。
应税行为和非应税行为是对具体的每个税种而言的,对一个交增值税的企业来说销售货物就是应税行为,如果同时发生了运输业务就是非应税项目,而对于一个交营业税的企业来说就是相反的
增值税属国税管,是价外税,交纳时是销项减进项的差额。交税交国税。营业税属地税管。是价内税,交纳税金是收入直接乘税率,税交地税。
Q2:劳务公司的税是多少
一、建筑劳务公司的营业税税率为3%。
二、建筑公司涉及的税金还有:
(一)城建税:
1、是按营业税计算缴纳。
2、税率:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
3、应交城建税=营业税*城建税税率
(二)教育费附加
1、是按营业税计算的。税率 3%。
2、应交教育费附加=营业税*3%
(三)个人所得税
1、按员工工资薪金计算代扣代缴。
2、计算公式:
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中:应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
3、工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
(四)企业所得税
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
计算公式:
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
计算公式:
应交所得税=利润总额*所得税税率
4、所得税税率:
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
(五)房产税
依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
(六)土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
(七)印花税
1、比例税率
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花;
2、定额税率
营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
Q3:建筑劳务公司营业税
1、新修订的《营业税暂行条例》取消了原《营业税暂行条例》第十一条规定的“建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人”的规定,并从2009年1月1日起实施。总包人和分包人分别是两个纳税人,依据营业额申报纳税。所以总包没有代你方缴纳营业税。
2、建筑业营业税的税率是3%,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额,总包方可以将扣除其支付给你们单位的分包款后的余额为营业额,而你们公司就只能以其取得的全部价款和价外费用作为营业额,即营业税为50万X3%
直接用50*适用税率。
看长城建筑工程公司给g公司开建安票多少,按票面额*3%是长城建筑工程公司应缴营业税。
营业税是直接用50*适用税率,如果你们开的是建筑业的发票的话,那么税率就是3%,如是是服务业的话那么就是5%,一般来说是建筑业的发票啦,所以税率是3%
营业税:50X3%,除啦这个还是城建税,教育费附加,水利基金,印花税等到一些小税啦
Q4:劳务派遣服务费的税率
劳务派遣费即为从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额,应该按“服务业”税目依百分之五的税率缴纳营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。第二条规定:营业税的税目、税率,依照本条例所附的《营业税税目税率表》执行。税目、税率的调整,由国务院决定。第四条规定:纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式:应纳税额=营业额×税率,营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的,应当折合成人民币计算。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条规定:条例第一条所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税【2003】16号文)第三条第十二款规定:劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
综上所述,该公司的劳务派遣费即为从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额,应该按“服务业”税目依百分之五的税率缴纳营业税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》税务机关对该公司做出就2012和2013年度劳务派遣费补缴营业税、加收滞纳金的处理决定和处以少缴税款百分之五十罚款的处罚决定。
属于服务业,开地税发票,税率为5%。
Q5:劳务派遣税务政策知多少
你好!一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务。
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