税务稽查工作规程？取消增值税一般纳税人有什么影响？
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Q1：地方税务局的直属税务稽查局，一般性的工作是什么？需要什么专业知识？
地方税务局的直属税务稽查局，一般性的工作是下基层检查税的计算、上缴情况，一般是专项检查，除非特殊情况，一般不是普遍检查，有针对性的。当然要懂得税法和会计知识。
Q2：怎么样才能做好税务帐？
税务帐务主要就是涉及企业交税方面的问题。如何做好税务帐，这是比较深奥的，八仙过海，各有神通！有本事的人、与税务关系好的财务，确实可以为企业减轻不少的税负。个人觉得，要做好税务帐，关键是要先弄明白税务可能会到企业调查的动机以及如何应付税务下企业查帐！以下的方法可以帮助你怎么应付税务来查帐。当我们在接到税务专管员电话时就知道的，是国税局还是地税局的要到我们企业检查的。这样也便于我们对症下药，提前做好准备以应对查帐。
1、如果是国税局的，那主要就是检查增值税方面的计交情况：
企业应该准备好如下资料：
（1）本年度的销售收入
（2）销项税额分月总计
（3）进项税额分月总计
（4）进项税额转出数的分月总计
（5）是否有留抵税额
（6）本年度应交增值税
（7）本年度已交增值税
（8）是否有欠交现象
（9）每个月的进项抵扣联、表
（10）每个月的发票使用明细表
（11）每个月的应交增值税申报表
（12）计算一下本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入）
（13）看一下去年全年的税负率
（14）如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书 当然，如果是企业所得税在国税计征的外资企业，税务也会针对所得税方面进行查帐的！这个可以参考以下方法来准备应对。
2、如果是地税局的，那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：
企业应该准备好如下资料：
（1）根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：
A、是否有计税工资已提未发现象？（如有会让税务局贴作利润而补交所得税）
B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；
C、向非金融机构借款时的利息率是多少？（税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支）
D、供销人员实行费用包干的，按工资50％、差旅费30％、业务费20％的比例进行分解并分别进行税前扣除
E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除（对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支
F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除
G、劳保用品：劳保服装按照不超过500／年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可
H、业务费开支是否超过标准？
I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准？
J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
K、其他当地税务部门作为重点检查的内容
（2）其他小税种的计交情况
包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等
按以上情况提前准备之后，到时就不会手忙脚乱了！当然咯，平时最好是要跟税务做好关系，少给他们惹麻烦，这样税务也会少找我们企业的麻烦！不要嫌以上繁琐，这些可是我在日常工作中总结出来的。希望能帮到你！
怎样做好税务查帐工作？
一、熟练掌握财务会计知识是做好税务查帐工作的基础。
熟练掌握财务会计知识是从事税务检查工作的需要。《财务会计制度》对会计的概念明确界定，它是指以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。它的作用就是通过一系列的确认、计量、记录和报告程序，为政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据。税务机关作为政府部门的重要组成部分，代表国家行使征税权力，进行税款的征收活动，我们通称为税收征收管理。基层税务机关做为税收征收的一线管理单位，具体负担起日常事务性的征管工作，税务检查就是其中的一个重要环节。税务检查与会计有着密切的关系，从税务检查的定义上看，它是税务机关依据国家税收法律、法规和财务会计制度的规定，采取各种方法和手段，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督，以纠正违反税收法规的行为，确保应纳税款全部及时入库，做到应收尽收的一种管理活动。所以，做好税务检查工作的关键重点在查帐。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第一款第一项规定：“税务机关可以检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料”。无论是纳税人还是扣缴义务人，其经营活动，一般都是通过记帐和凭证、报表等有关资料反映出来的，税务机关只有通过对帐簿、报表和有关凭证的检查，才能了解其业务经营活动是否合法，帐务记载是否真实，核算是否正确，费用支出、成本列支是否符合标准，并且是在规定的范围之内，从而监督纳税人和扣缴义务人认真遵守财务会计制度，严格执行财经纪律。做为一名基层税务检查人员不熟悉相关的财务会计知识，是无法执行上述税务检查工作的。
例如，某一般纳税人销售a产品一批，价款10000元(不含税)，随同价款收取价外补贴费585元，购货方以银行转帐支票付款。企业作如下帐务处理：
借：银行存款 12285
贷：产品销售收入 10000
应交税金--应交增值税(销项税额) 1700
其他应付款 585
如果不懂财会知识，在税务查帐过程中，我们不会知道该纳税人的帐务处理是错误的，错在将价外费用未记销售收入，未提销项税额。所以说要想做好税务查帐工作，必须熟练掌握财务会计知识。另外，还要做到财会知识的更新充电。随着我国对外开放程度的不断提高及中国加入wto后，会计核算方式也越来越向国际统一化趋势发展，企业会计制度也有了新的变化，这也要求税务检查人员不断更新财会知识，否则不能适应新形式下财会制度变化的查帐要求。
二、深刻理解税收法律法规是做好税务查帐工作的前提。
一是掌握税收法律法规是我们税务人员的职责。税收征收管理的依据是税收法律、法规，也是征纳双方必须共同遵守的准绳。例如，《中华人民共和国税收征收管理法》第三条明确规定：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。作为税收执法人员只有深刻理解税收法律、法规，才能衡量纳税人是否履行纳税义务。
二是只有深刻理解税收法律法规，才能做好税务查帐工作。承前例，为什么纳税人将价外费用未记收入，未提销项税额是错误的?根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则明确规定：纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，都要并入应税销售额计算缴纳增值税。而有关企业会计制度规定，价外费用一般不通过“产品销售收入”或“商品销售收入”科目核算，而在“其他应付款”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目中核算。如本例中，虽然纳税人按会计制度的有关规定核算了价外费用，但是却未计提增值税销项税额，所以说税收法律法规及相关税收政策就象一把标尺，我们税务检查人员只有掌握这把尺子，才能衡量纳税人在税款计算缴纳上是否有偏差。
三、正确运用检查方式方法是做好税务查帐工作的保障。
税务检查是一项政策性强、技术要求高的税务行政执法工作，税务查帐作为税务检查的主要手段，不但要求检查人员熟练掌握财务会计知识，悉知记帐方法、记帐程序、帐簿组织、会计业务的处理、费用的汇集与分配、成本的计算与结转、存货的盘存与处理、损益的形成与核算、税金的计提与帐务处理、会计报表的编制等会计核算知识，深刻理解税收法律法规，明确合法与非法的界限、不同纳税人的各种经营业务分别应在什么环节缴纳什么税、适用什么税率、并以什么为计税依据计算纳税，还要能正确地运用各种税务检查的技能方法，检查纳税人的帐务资料，揭露其各种税收违法行为。
同样以上例作一说明，针对上述价外费用未计销项税额的做法，可采用下列方法进行检查核实。1、检查“其他应付款”等往来帐户的贷方发生额，同时核对有关会计凭证，看是否属于价外费用。如果属于价外费用，看是否按规定计提了销项税额。2、检查“其他业务收入”、“营业外收入”等帐户的贷方发生额，看是否包括销售货物或应税劳务而从购买方收取的价外费用，并且是否按规定计提了销项税额。3、检查“管理费用”、“制造费用”、“产品销售费用”、“经营费用”等费用类帐户的贷方发生额或借方发生额红字冲销记录，同时对照记帐凭证及原始凭证，注意是否存在将价外费用直接冲减费用帐户而未计销项税额的问题。4、检查“应付福利费”、“盈余公积”等帐户贷方发生额，对照有关会计凭证，注意企业是否存在将价外费用转入上述帐户而未计销项税额的问题。
税务查帐就是要正确运用这些检查的方式方法，通过分析各种财务会计报表和纳税申报表等各种资料，发现纳税人在纳税方面存在的可疑问题，通过审查会计帐簿、凭证，核实各种收入及成本费用记录、核算及申报纳税的正确性。
总之，做好税务查帐工作不但要求检查人员政治素质高、责任心强，而且要具备较高的专业技能。我们在长期的工作实践中，只有不断地总结与探索，熟练掌握财务会计知识、深刻理解税收法律法规、正确运用检查方式方法，才能综合利用把帐查深、查透，做好税务查帐工作。
Q3：货物劳务税的介绍
货物劳务税不是一个税种，它包含：增值税、消费税、营业税、出口退税四个部分。
流转税（增值税、营业税、消费税等）都属于货物和劳务税。；转让无形资产或销售不动产都是营业税应税项目的一种。税务局的货劳科就负责流转税的政策。
Q4：企业或其他单位出口有哪些情形的暂不办理退税
一、根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条规定：“（五）主管税务机关发现出口企业或其他单位的出口业务有以下情形之一的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。
1.因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案；
2.因涉嫌出口走私被海关立案查处未结案；
3.出口货物报关单、出口发票、海运提单等出口单证的商品名称、数量、金额等内容与进口国家（或地区）的进口报关数据不符；
4.涉嫌将低退税率出口货物以高退税率出口货物报关；
5.出口货物的供货企业存在涉嫌虚开增值税专用发票等需要对其供货的真实性及纳税情况进行核实的疑点。
……
（七）出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。“
Q5：取消增值税一般纳税人有什么影响?
取消一般纳税人资格，1、但你销售额达到一般纳税人标准，会按不含税销售额13-17％计销项税，而进项税不让你抵扣，税负加重了。2、你不能开具增值税专用发票，购买方不能抵扣，你会失出很多客户。
被取消增值税一般纳税人资格？那问题还是很严重的，一般的情况下，税务机关是不会这样做的。取消资格后购进货物不能再取得专用发票进行抵扣，征收率为3%。不能使用专用发票，只能开具普通发票。
一般纳税人的增值税核算比较复杂,不仅仅是核算销项哦,给你提供一点学习资料:一般纳税人企业增值税帐务处理 一、 科目设置一般纳税人企业应交的增值税，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。“应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”（以上为借方类科目）；“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、（以上为贷方类科目）等共9个专栏。“未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转入，余额在借方反映企业多交的增值税，余额在贷方反映企业应交未交的增值税。“增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用。二、 帐务处理举例1、购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证。借：材料采购等存货类科目应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等资金类科目2、进货退回与进货折让（1） 进货后尚未入帐发生退货或折让，主动退回增值税专用发票的发票联和抵扣联，不需作任何会计处理。（2） 进货后已作会计处理发生退货或折让，必须向当地主管税务机关申请开具“进货退出或索取折让证明单”送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。收到销售方开具的红字发票后，按发票上注明的金额，红字作帐务处理举例1分录3、不予抵扣进项税额的帐务处理（1） 购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣，增值税专用发票上注明的增值税额，直接记入购进货物及接受劳务的成本。（2） 购进时不能直接认定进项税额能否抵扣，先按帐务处理举例1记帐，购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，再做以下会计分录：借：在建工程（应付福利费、待处理财产损溢）等科目贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）(3)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失借：待处理财产损溢贷：原材料等存货类科目应交税金——应交增值税（进项税额转出）4、销售货物或提供应税劳务实现收入（内销）借：银行存款等资金类科目贷：主营业务收入（其他业务收入）等科目应交税金——应交增值税（销项税额）5、视同销售业务（1） 将货物分配给股东或投资者借：应付股利贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（2） 用于非应税项目、集体福利、个人消费、对外投资、无偿赠送等视同销售形为借：在建工程（应付福利费、短期投资、营业外支出）等科目贷：库存商品等应交税金——应交增值税（销项税额）6、非货币性交易涉及货物交换业务，接受货物取得增值税专用发票抵扣联，发出货物开具增值税专用发票。借：材料采购应交税金——应交增值税（进项税额）贷：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）7、销货退回和销货折让与折扣（1） 在收到购货方退回的税款抵扣联，可直接扣减当期销项税额。（2） 在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后，可根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票并据此扣减当期销项税额。红字作帐务处理举例4分录7、按规定享受直接减免的增值税借：应交税金——应交增值税（减免税款）贷：补贴收入实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，不通过“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目核算。直接借记“银行存款”贷记“补贴收入”8、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款9、 出口货物实行“免、抵、退”企业（1） 外销货物确认销售，不计销项税额（2） 征退税率差部分进项税额不得抵扣借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（3）申报退税，取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》借：应收出口退税应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）10、 月终未交和多交增值税的结转（1） 当月发生应交未交增值税额借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税（2） 当月发生多交的增值税借：应 交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）（3） 未交增值税在以后月份上交时借：应交税金——未交增值税贷：银行存款（4） 多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税借：银行存款或应交税金（已交税金）贷：应交税金——未交增值税11、 按规定允许进项留抵税额抵减欠税红字 借：应交税金——应交增值税（进项税额）红字 贷：应交税金——未交增值税12、国税稽查机关等检查调增的增值税帐务处理（1）稽查机关检查应补征的增值税借：主营业务成本（其他业务支出、以前年度损溢调整）等科目贷：应交税金——增值税检查调整（2）补税当期有进项留抵税额借：应交税金——增值税检查调整贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（3） 补征的增值税税额直接开票入库借：应交税金——增值税检查调整贷：应交税金——未交增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款13、处于辅导期的一般纳税人，按规定建立“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联，海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。（1） 辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后借：原材料等存货类科目应交税金——待抵扣进项税额贷：银行存款等资金类科目（2） 交叉稽核比对无误后借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应交税金——待抵扣进项税额（3） 经核实不得抵扣的进项税额红字借：应交税金——待抵扣进项税额蓝字 借：原材料等存货类科目 回答完毕，希望对你的提问有帮助，如果满意请采纳o(∩_∩)o...哈哈
1，申请取消一般纳税人资格，对公司的影响如下： 按照销售额（不包括应纳税额）和规定的6%和4%计算应纳税额，不得抵扣进项税额、不得开具增值税专用发票。 一般来说，客户都会要求你们开具17%的增值税专用发票，而取消一般纳税人资格以后，则将丧失此权利。 如果你们公司进项额较大，则会造成进项税的税负加重。 2，取消一般纳税人的资格以后，公司仍然可以正常营运。 3，一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
（一）会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
（二）符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。
参考资料：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。
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